Plan de auditoría

La planificación de la auditoría es un área vital de la misma, que se lleva a cabo principalmente al inicio del proceso para asegurar que se preste la debida atención a las áreas importantes, se identifiquen rápidamente los problemas potenciales, se complete el trabajo con prontitud y se coordine adecuadamente. "Planificar la auditoría" significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado sobre la naturaleza, el momento y el alcance previstos de la auditoría. El auditor planifica realizar la auditoría de manera eficiente y oportuna. En otras palabras, se trata de desarrollar una estrategia general para la realización efectiva y el alcance del examen. ^{[ 1 ]}

Un plan de auditoría es la guía específica que se debe seguir al realizar una auditoría. ^{[ 2 ]} Ayuda al auditor a obtener evidencia suficiente y apropiada para las circunstancias, a mantener los costos de auditoría en un nivel razonable y a evitar malentendidos con el cliente. La planificación de la auditoría incluye establecer la estrategia general para el encargo de auditoría, con especial énfasis en los procedimientos de evaluación de riesgos planificados y las respuestas a los riesgos identificados de incorrección material. ^{[ 3 ]}

Aborda los detalles de qué, dónde, quién, cuándo y cómo:

• ¿Cuáles son los objetivos de la auditoría?
• ¿Dónde se realizará la auditoría? (es decir, el alcance)
• ¿Cuándo se realizará la auditoría? (¿Cuánto tiempo durará?)
• ¿Quiénes son los auditores?
• ¿Cómo se realizará la auditoría?

• Ayuda al auditor a obtener pruebas suficientes y adecuadas a las circunstancias.
• Esto ayuda a mantener los costos de auditoría en un nivel razonable.
• Ayuda a evitar malentendidos con el cliente.
• Ayuda a garantizar que los problemas potenciales se identifiquen rápidamente.
• Es útil conocer el alcance del programa de auditoría realizado por el auditor.
• Ayuda a llevar a cabo el trabajo de auditoría de manera fluida y bien definida.

Incluye los siguientes procedimientos

• Conocimiento del negocio del cliente, que incluye financiación, marco legal, normas gubernamentales, inversiones, políticas contables, riesgo empresarial y riesgo financiero.
• Desarrollo de estrategias de auditoría o plan general (quién, cuándo y cómo)
• Preparación del programador de auditoría

• Auditoría interna
• Auditoría basada en riesgos
• Auditoría financiera
• Auditoría técnica
• Auditoría de costos