Costo de cumplimiento

Los costos de cumplimiento son todos los gastos que una empresa incurre para cumplir con las regulaciones gubernamentales. Estos costos incluyen los salarios de los empleados encargados del cumplimiento, el tiempo y los fondos dedicados a la publicidad, los nuevos sistemas necesarios para cumplir con los requisitos de retención, etc. Los costos de cumplimiento se derivan de regulaciones locales, nacionales o incluso internacionales (por ejemplo, MiFID II o GDPR, que se aplican a los países de la Unión Europea). Las empresas globales que operan en todo el mundo con diferentes regulaciones en cada país tienden a enfrentar costos de cumplimiento significativamente mayores que aquellas que operan únicamente en una región. ^{[ 1 ]} Ejemplo: las personas registradas para el impuesto al valor agregado (IVA) deben mantener registros de todos los impuestos (insumos y repercusiones) para simplificar la presentación de declaraciones. Necesitan contratar a alguien con experiencia en este ámbito, lo que se considera un costo de cumplimiento. ^{[ 2 ]} Los costos de cumplimiento generalmente incluyen lo siguiente:

• El costo de recopilar y emitir informes
• Costo de creación y mantenimiento del sistema necesario para recopilar datos y detalles para la presentación de informes de cumplimiento.
• Costo de personal para monitorear los sistemas de cumplimiento y construirlos ^{[ 3 ]}

Los costos de cumplimiento a menudo se confunden con los costos de riesgo regulatorio o de conducta. Los costos de cumplimiento simplemente implican seguir las normas a medida que surgen. Pueden incluir el cumplimiento de variaciones: políticas de recursos humanos, auditorías independientes, informes trimestrales, evaluaciones ambientales, etc. ^{[ 1 ]}

Gestionar y afrontar los frecuentes y numerosos cambios en la normativa es uno de los mayores retos para los profesionales del cumplimiento normativo. El aumento de la responsabilidad personal es una preocupación clave, que previsiblemente se incrementará cada año. ^{[ 4 ]} En los sectores regulados, los costes de cumplimiento pueden llegar a ser barreras de entrada al mercado. Esto crea fácilmente un oligopolio . En tal caso, las empresas que ya compiten en el mercado concreto suelen favorecer las nuevas regulaciones para evitar la entrada de nuevos competidores y una mayor competencia. Los costes son más elevados para las empresas que operan para compañías que cotizan en bolsa, ya que están sujetas a una mayor vigilancia y se les exige la presentación de informes. ^{[ 2 ]}

Según la encuesta: El costo del cumplimiento, KPMG International, 2013; podemos dividir a los gerentes en dos grupos: primero, aquellos que reaccionan a los cambios a medida que ocurren sin planificación previa, y segundo, aquellos que utilizan proactivamente los cambios para transformar sus modelos operativos. Curiosamente, diferentes continentes reportaron resultados notablemente similares (variando en unidades de porcentajes). No hubo un bando que superara ningún enfoque. Aunque existen excepciones, algunos dijeron que consideraron salir del mercado debido al aumento de las regulaciones, otros admitieron pensar en cambiar el domicilio de su fondo. ^{[ 5 ]} El sistema regulatorio cambiante también influyó en las decisiones de desarrollo de productos. Según la investigación, los gerentes coinciden en que la regulación podría no ser la mejor manera de mejorar los diseños de productos. ^{[ 5 ]}

La OCDE estableció una taxonomía de costos regulatorios ^{[ 6 ]} que es la siguiente:

• Costos de cumplimiento
  • cargas administrativas
    • Costos sustanciales de cumplimiento
    • Costos de implementación: costos a corto plazo, utilizados para comprender la nueva obligación y desarrollar estrategias de cumplimiento.
    • Costes laborales directos: salarios y otros gastos (bajas por enfermedad, etc.).
    • Gastos generales: equipo de oficina, alquiler
    • Costes de equipamiento: software y maquinaria.
    • Costes de materiales – por ejemplo, cuando hay que cambiar un material por uno más ecológico
    • Costes de servicios externos: asistencia profesional (solo cuando sea necesaria, como técnicos, etc.) con el objetivo de encontrar la forma más rentable de cumplir con la nueva normativa.
  • Costos de administración y cumplimiento: implementación de nuevos sistemas de licencias, procesamiento de renovaciones o publicación de nueva información.
• Costos financieros: el precio del capital gastado para cumplir con las restricciones.
• Costos indirectos – también llamados “costos secundarios”
• Costos de oportunidad : por ejemplo, el personal dedica tiempo a gestionar el cumplimiento normativo en lugar de trabajar en otros proyectos.
• Costos macroeconómicos: estos afectan a variables como el PIB, el INB, etc. ^{[ 7 ]}

Los bancos se enfrentaron a una enorme ola de nuevas regulaciones en la década posterior a la crisis financiera de 2008. El ritmo de los cambios fue vertiginoso, lo que obligó a los bancos a contratar un número considerable de empleados para gestionar esta situación, anticiparse a las regulaciones y evitar el pago de multas por incumplimientos. Desde 2008, han gastado más de 321 mil millones de dólares ^{[ 8 ]} en multas y acuerdos. Anualmente, gastan aproximadamente 270 mil millones de dólares en cumplimiento normativo, y se espera que estos costos se dupliquen para el año 2022. ^{[ 9 ]} Los bancos están desarrollando estrategias para reducir estos costos. Para ello, el interés y la atención se centran en las tecnologías analíticas y la inteligencia artificial para ser más rentables y cumplir con el programa de cumplimiento normativo.

• Biblioteca de requisitos normativos: La mayoría de los programas de cumplimiento empresarial incluyen una biblioteca de requisitos. Mantener estas bibliotecas requiere actualizaciones y revisiones manuales. Las tecnologías de inteligencia artificial (IA) detectan al instante cuando algún componente necesita un cambio, ya sea externo o interno. De esta forma, estas bibliotecas se actualizan en tiempo real.
• Respuestas a los reguladores: Con frecuencia, se solicita a los bancos y otras empresas que proporcionen sus datos. En algunos casos, el plazo para hacerlo es de tan solo 72 horas. Anteriormente, resultaba complicado proporcionarlos si los datos no estaban registrados. Las tecnologías de IA permiten acceder a la información requerida en el momento en que se recibe, sin demoras significativas.
• Evaluación de riesgos: tradicionalmente, las evaluaciones de riesgos son gestionadas por un grupo más amplio de profesionales que examinan documentos para comprender mejor las obligaciones. Las tecnologías de IA pueden mapear esas obligaciones y relacionarlas con las leyes pertinentes para que la empresa afectada pueda comprender mejor las regulaciones. ^{[ 9 ]}

El cumplimiento normativo no es barato. A medida que surgen nuevas regulaciones, y las empresas se esfuerzan por centrarse más en la transparencia y la ética corporativa, el tiempo y el dinero invertidos en el cumplimiento aumentan. No existe una única opción para abordar estos problemas. Se puede optar por no seguir las normas legislativas. ^{[ 11 ]} A nivel macroeconómico, los consejos de administración y los directores toman decisiones sobre cuestiones de gobernanza y su enfoque estratégico. Una vez implementada la estrategia, se generan costes asociados: el coste directo del equipo, ya sea que esté parcialmente subcontratado o gestionado internamente. Los equipos de cumplimiento recurren a soluciones tecnológicas. Esta tecnología también tiene un coste, a pesar de que las inversiones pueden amortizarse en términos de los beneficios futuros obtenidos. ^{[ 11 ]} Ciertamente, el cumplimiento de las normativas conlleva gastos. El incumplimiento de las normas suele acarrear sanciones. Por ejemplo, una infracción del Reglamento General de Protección de Datos (RGPD) puede conllevar multas de hasta 20 millones de euros. Cada vez más, las empresas llegan a la conclusión de que el cumplimiento normativo es responsabilidad de todos. No pueden permitirse el lujo de subestimar el efecto que cualquier defecto o imperfección en la gobernanza pueda tener en el rendimiento comercial. ^{[ 11 ]} Si comparamos los costos de cumplimiento e incumplimiento, las infracciones de las normas suelen generar reacciones negativas por parte de la población, multas o, en raras ocasiones, la prohibición de realizar una actividad comercial. Por el contrario, una gobernanza perfecta sitúa a las empresas por delante de sus competidores. Si bien los costos para cumplir con los requisitos pueden ser considerables, los costos indirectos del incumplimiento pueden ser mucho mayores. ^{[ 11 ]}

Las ordenanzas con un alto costo de cumplimiento pueden sufrir el riesgo de no ser tomadas en serio y, por consiguiente, de ser incumplidas. Por ejemplo, las jurisdicciones que prohíben fumar en todos los espacios públicos teóricamente registran mayores índices de fumadores en dichos espacios, ya que les resultaría inconveniente tener que regresar a casa para fumar. Por lo tanto, los legisladores deben considerar el costo del cumplimiento.

El cumplimiento de las leyes tributarias, como el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre las ventas , es un tema recurrente en el debate político, principalmente porque estos impuestos afectan a la mayoría de los ciudadanos. En cambio, las regulaciones ambientales, como las relativas a las emisiones de dióxido de azufre , solo afectan a una minoría de empresas.

• Impuestos en los Estados Unidos

• Barbone, L., Bird, RM, & Vázquez Caro, J. (2012). Los costos del IVA: Una revisión de la literatura . Case Network Reports , (106). CASE-Center for Social and Economic Research.