Fondo de Desarrollo para Irak

La firma de auditores internacionales KPMG fue seleccionada por la Autoridad Provisional de la Coalición y la Junta Internacional de Asesoramiento y Monitoreo para realizar auditorías externas de los gastos de la Coalición provenientes del Fondo de Desarrollo Humanitario para Irak . La Junta Internacional de Asesoramiento y Monitoreo inició negociaciones con la Autoridad Provisional de la Coalición para la designación de un auditor externo en diciembre de 2003. KPMG fue designada en abril de 2004 para auditar los gastos de la Autoridad Provisional de la Coalición con cargo a los ingresos petroleros de Irak correspondientes a 2003. El 15 de julio de 2004, KPMG publicó documentos de auditoría que revelaban varias decenas de graves discrepancias contables. Cabe destacar el apéndice dedicado a los asuntos detectados relacionados con los controles internos y otras cuestiones operativas durante el período de auditoría del Fondo, correspondiente al período finalizado el 31 de diciembre de 2003.

La Resolución 1483 de las Naciones Unidas transfirió la facultad de autorizar los gastos procedentes de los ingresos petroleros de Irak de las Naciones Unidas a la Autoridad Provisional de la Coalición.

También se creó un organismo internacional, la IAMB, para supervisar los gastos de la Coalición provenientes de los ingresos petroleros de Irak. La autorización de la Coalición para gastar dichos ingresos era condicional. La Coalición solo estaba autorizada a utilizar esos fondos en beneficio del pueblo iraquí y únicamente si se realizaban de forma abierta y transparente. Además, la Coalición solo podía gastar los fondos siempre que cooperara con la supervisión de la IAMB. La Coalición tenía la obligación de realizar esos gastos con una participación significativa de la población iraquí.

Los párrafos 12 y 20 de la resolución 1483 de la ONU especificaban que se nombraría un auditor externo para auditar los gastos realizados con los ingresos petroleros de Irak.

Los auditores identificaron docenas de irregularidades graves en las que el contador público certificado no cumplió con sus obligaciones:

• Falta de cooperación con los auditores . El administrador de la CPA, Paul Bremer, se quejó de que el inspector general independiente Stuart Bowen , designado por el Congreso, nunca se reunió con él. Por el contrario, los auditores de KPMG afirman que el Sr. Bremer nunca programó una reunión con ellos antes del traspaso oficial y sorprendió a todos al abandonar Irak inmediatamente después de entregar la autoridad al gobierno interino. George Wolfe , presidente de la Junta de Revisión del Programa , tesorero de facto de Irak, "no pudo reconocer la presentación fidedigna del estado de ingresos y pagos, la integridad de los contratos importantes suscritos por la DFI ni las responsabilidades de la implementación y el funcionamiento de los sistemas de contabilidad y control interno , diseñados para prevenir y detectar el fraude y los errores".
• Auditor interno . En el segundo reglamento del Administrador de la CPA , del 10 de junio de 2003, Bremer comprometió a la CPA a "obtener los servicios de una firma independiente de contadores públicos certificados para respaldar el objetivo de garantizar que el Fondo se administre y utilice de manera transparente en beneficio del pueblo de Irak, y que opere de conformidad con la Resolución 1483. Los contadores que desempeñen esta función deberán ser distintos de los contadores públicos (auditores) aprobados por la Junta Consultiva y de Monitoreo Internacional". Pero Bremer nunca obtuvo los servicios de un auditor interno. En cambio, la CPA contrató a una firma consultora para establecer un sistema de contabilidad, que estaba incompleto al momento del traspaso.
• Contabilidad por partida doble . El CPA no utilizaba un sistema de contabilidad por partida doble . En su lugar, utilizaba lo que los auditores denominaron una lista de transacciones de partida simple, basada en efectivo: 20  mil millones de dólares en caja chica . El CPA no realizó una conciliación de efectivo hasta abril de 2004, once meses después de haber iniciado su gestión. En ese momento, el CPA había desembolsado 6  mil millones de dólares en billetes de 100 dólares.
• Medición del petróleo de Irak . La infraestructura petrolera de Irak resultó dañada cuando la CPA asumió el poder. La CPA realizó reparaciones selectivas. Sin embargo, la IAMB descubrió que la CPA había optado por no reparar los medidores de los oleoductos. La IAMB comunicó a la CPA su preocupación por el hecho de que la falta de medición dificultara la auditoría de las exportaciones de petróleo de Irak, imposibilitando la detección de fraudes, engaños o contrabando. Las actas de la reunión de la IAMB dejan claro que la CPA le había asegurado, de mala fe, que estaba en proceso de reparar los medidores. La autoridad de la CPA llegó a su fin con los medidores sin reparar. Las estimaciones de la cantidad de ingresos petroleros desviados durante el año de la administración de la CPA alcanzan los 4 mil  millones de dólares, una cifra comparable a la cantidad que se sospecha que Saddam Hussein robó durante toda la duración del programa petróleo por alimentos.
• Registro de actas . Los auditores descubrieron que la Junta de Revisión del Programa no llevó un registro adecuado de las actas:
  • La PRB no siempre conservaba actas de sus reuniones.
  • Las actas del PRB casi nunca registraban la redacción de las actas ni el recuento de votos.
  • Los auditores consideraron que las actas no registraban suficientes detalles para que los lectores posteriores comprendieran las razones por las que la Junta tomó sus decisiones.
  • En ocasiones, las actas del PRB ni siquiera registraban quiénes asistían a las reuniones.
  • Los auditores descubrieron que el personal de CPA responsable de supervisar los programas a menudo no podía encontrar los archivos de dichos programas. No se podía confiar en que estuvieran familiarizados con los programas de los que eran responsables.

El 20 de junio de 2005, el personal del Comité de Reforma Gubernamental del congresista Waxman publicó un informe sumamente crítico .

En el comunicado de prensa de su Consejo Asesor y de Seguimiento Internacional del 22 de junio de 2004 se afirma:

"La IAMB también fue informada por la CPA de que, contrariamente a lo afirmado anteriormente, la adjudicación de los contratos de medición se ha retrasado y continúa instando a la pronta resolución de este asunto crítico."

La CPA transportaba petróleo iraquí a través de un sistema de oleoductos con medidores averiados. La cantidad real de petróleo transportado debía estimarse. El pueblo iraquí se vio obligado a confiar en la veracidad de las estimaciones de la CPA.

El Fondo de Desarrollo para Irak recibe el 95 por ciento de los ingresos gubernamentales provenientes de las ventas de petróleo iraquí. El presupuesto de 2003 también indicaba que el Fondo de Desarrollo aportaría 1200 millones de dólares. Sin embargo, la relación entre el Fondo de Desarrollo y el presupuesto no se ha aclarado: el presupuesto preveía ingresos petroleros de 3400 millones de dólares, una cantidad mucho mayor que la que tenía el Fondo en ese momento. Además, solo el Administrador de la Autoridad Provisional podía autorizar el gasto del Fondo. Se ha hecho pública poca información sobre el Fondo de Desarrollo. La Autoridad Provisional de la Coalición excluyó de su sitio web información sobre cualquier transferencia de activos hacia y desde el Fondo. ^{[ 7 ]}