efecto del impuesto sobre la eliminación

La situación de impuestos adicionales o ahorros fiscales resultantes de la venta del último artículo de su clase en un inventario debido a la diferencia entre su costo de capital no depreciado (UCC) y su valor residual (SV). ^{[ 1 ]}

El "efecto del impuesto sobre la eliminación" es un término financiero que proviene de la economía de la ingeniería .

En el caso de${\displaystyle SV>UCC}$En ese caso, se ha producido una ganancia relativa en la venta del artículo, la cual está sujeta a impuestos. Estas ganancias se conocen como " depreciación recuperada " o "depreciación recuperada".

Cuando${\displaystyle SV<UCC}$, entonces ha habido una pérdida, lo que resulta en ahorros fiscales.

La agencia central de cobro (CCA) utiliza un método de depreciación y el valor no depreciado, que corresponde al costo de capital no depreciado. Dado que la CCA utiliza el método de saldo decreciente, la disposición de los activos se complica. El efecto del impuesto sobre la disposición (DTE) considera que el valor residual puede generar una ganancia o una pérdida.

Fórmula del efecto del impuesto sobre la disposición: DTE = (Valor contable – Valor residual) x TR.

En este caso, el valor contable relevante determina la ganancia o pérdida fiscal del activo. La base imponible es, por lo tanto, la diferencia entre el costo original y la depreciación acumulada.

El efecto del impuesto sobre la disposición (DTE) también se calcula obteniendo la diferencia entre el costo UCC y el valor residual y luego multiplicándola por la tasa impositiva (TR).[1]

Para las empresas, la ganancia de capital proviene de la apreciación del valor del activo, dependiendo de la tasa impositiva (TI) o la ley tributaria que se aplique al momento de la venta. La recuperación de la depreciación se calcula en función de cuánto se haya sobredepreciado el activo durante su vida útil. La asignación de recuperación se grava a tasas ordinarias, ya que la depreciación excesiva a lo largo de los años reduce esencialmente la renta imponible . El valor base es el precio del activo fijo .

El impuesto sobre la recuperación se calcula mediante = (Valor contable – Valor base) x TR Impuesto sobre las ganancias de capital = (Valor base – Valor residual) x TR/2 Efecto del impuesto sobre la enajenación (DTE) = (impuesto sobre la recuperación + impuesto sobre las ganancias de capital)

Si una empresa vende un activo por un precio inferior a su valor contable, se produce una pérdida de capital. Esto significa que el valor del activo ha disminuido más que su valor depreciado a efectos fiscales. Cuando se produce una pérdida de capital, se aplica un tipo impositivo especial. La ventaja de esto es que la venta del activo reduce los impuestos ( escudo fiscal ).

Cuando se producen ganancias y pérdidas de capital en el mismo año, ambos valores se combinan de manera que la pérdida de capital se reduce y los impuestos se pagan sobre las ganancias de capital.

En caso de un exceso de pérdidas de capital, la pérdida restante se utiliza para reducir la renta ordinaria de capital. El efecto del impuesto sobre la venta (EIV) puede ser negativo (cuando el valor residual es mayor que el valor contable), lo que significa que el efecto fiscal incrementa los impuestos. El efecto del impuesto sobre la venta (EIV) también puede ser negativo si el activo se vende a un precio superior al de compra, pero también es igual a la suma de ambos efectos fiscales.

Si un activo se ha depreciado por completo (cuando las deducciones fiscales totales son iguales al coste original del activo), no existen implicaciones fiscales adicionales sobre dicho activo.

• Título del artículo
• http://www.regions4recycling.eu/upload/public/Good-Practices/GP_ARC_Disposal-tax.pdf