Tienda libre de impuestos

Una tienda libre de impuestos es un establecimiento minorista cuyos productos están exentos del pago de ciertos impuestos y aranceles locales o nacionales , con la condición de que se vendan a viajeros que los saquen del país y paguen los aranceles e impuestos correspondientes en su país de destino (según los límites de exención personal y el régimen arancelario vigente). Los productos que pueden venderse libres de impuestos varían según la jurisdicción, así como la forma de venta y el proceso de cálculo o reembolso de los aranceles.

La Asociación Mundial de Tiendas Libres de Impuestos (TFWA) anunció que en 2011 la región de Asia-Pacífico representó el 35% de las ventas mundiales de productos libres de impuestos y en el sector de viajes, superando a Europa y América, que representaron el 34% y el 23% respectivamente. Las fragancias y los cosméticos , la categoría más importante de productos, representaron el 31% de las ventas totales, mientras que los vinos y licores representaron el 17%. ^{[ 1 ]}

Algunos países imponen aranceles a todos los productos que ingresan al país, incluso si fueron comprados libres de impuestos en otro país, o cuando el valor o la cantidad de dichos productos exceden un límite permitido. Las tiendas libres de impuestos suelen encontrarse en la zona internacional de aeropuertos , puertos marítimos y estaciones de tren , pero también se pueden comprar productos libres de impuestos a bordo de aviones y barcos de pasajeros. No son tan comunes para quienes viajan por carretera o tren, aunque varios pasos fronterizos entre Estados Unidos y Canadá y México cuentan con tiendas libres de impuestos para quienes viajan en automóvil. En algunos países, cualquier tienda puede participar en un sistema de reembolso, como Global Blue y Premier Tax Free , en el que se paga una suma equivalente al impuesto, pero luego los productos se presentan en la aduana y se reembolsa la suma al salir del país.

Las tiendas libres de impuestos se suprimen para los viajeros dentro de la UE (dentro de la unión fiscal de la UE ), pero se mantienen para los viajeros cuyo destino final está fuera de la UE. También venden a viajeros dentro de la UE, pero con los impuestos correspondientes. El aeropuerto con mayores ventas libres de impuestos del mundo es el Aeropuerto de Incheon de Corea del Sur , con 1.850 millones de dólares en 2016, ^{[ 2 ]} superando por poco a Dubai Duty Free con ventas de 1.820 millones de dólares en 2016. ^{[ 3 ]} El complejo comercial Haikou International Duty-Free City es la tienda libre de impuestos independiente más grande del mundo en términos de tamaño físico. Ubicado en Haikou , Hainan, China, los edificios tienen un área total de 280.000 metros cuadrados. ^{[ 4 ] [ 5 ]}

Algunas tiendas libres de impuestos operan en distritos comerciales centrales, lejos de aeropuertos u otros puertos. En Japón, por ejemplo, cualquier visitante cuyo pasaporte indique que ha estado en el país por menos de seis meses puede comprar artículos sin pagar impuestos al consumo, siempre que el valor total de la compra supere los 5000 yenes y los artículos no se consuman en Japón. Las tiendas libres de impuestos son un elemento fundamental en el distrito de compras electrónicas de Akihabara en Tokio .

En Tailandia, la cadena King Power cuenta con tiendas donde se compran artículos libres de impuestos con antelación y se entregan por separado en el aeropuerto para recogerlos a la salida. Para otras compras específicas, se puede solicitar la devolución del IVA en el aeropuerto a la salida. ^{[ 18 ]}

En Filipinas , existe un centro comercial llamado Duty Free Philippines Fiestamall, ubicado a pocos kilómetros del Aeropuerto Internacional Ninoy Aquino, en lugar de estar dentro del aeropuerto. Hasta la apertura de su exclusivo centro comercial hermano, Luxe, en 2018, [ ^{19 ] era} el único de su tipo en el mundo. Los productos que se venden en este centro comercial suelen ser importados de todo el mundo (principalmente de Estados Unidos, Asia y Australasia ) y no se encuentran en ningún otro centro comercial del país, salvo en otros centros comerciales libres de impuestos. Los turistas, visitantes y ciudadanos filipinos que regresan al país suelen visitar este centro comercial poco después de su llegada (ya que solo se permite el acceso a los pasajeros que llegan y sus acompañantes). ^{[ 20 ]} Para ingresar, es necesario presentar el pasaporte y registrarlo en el mostrador de registro de clientes en la entrada del centro comercial. Al cliente se le entregará una tarjeta de compras, la cual deberá presentar al cajero para validar sus compras. Los clientes que llegan reciben un cierto margen de crédito fiscal para sus compras, y cualquier cantidad que exceda dicho límite estará sujeta a impuestos locales y nacionales. Anteriormente, el centro comercial solo aceptaba dólares estadounidenses y pesos filipinos , pero en los últimos años ha comenzado a aceptar otras monedas, como el yen japonés , el dólar de Brunéi , el dólar australiano , la libra esterlina , el dólar canadiense , el euro , el franco suizo , el rial saudí , el dinar bahreiní y el baht tailandés . También hay casas de cambio dentro del centro comercial para quienes deseen cambiar divisas a pesos filipinos o dólares estadounidenses. Asimismo, se pueden utilizar tarjetas de crédito para realizar compras. ^{[ 21 ]}

En Australia, las tiendas libres de impuestos, antes comunes, prácticamente han desaparecido desde la introducción del GST en el año 2000. El minorista James Richardson opera varias tiendas libres de impuestos en las principales ciudades, ^{[ 22 ]} pero la mayoría se encuentran ahora en aeropuertos internacionales. Los residentes y turistas pueden comprar prácticamente cualquier artículo físico dentro de los 60 días previos a su partida, ^{[ 23 ]} el cual deben llevar consigo en el vuelo de regreso, y reclamar el reembolso del GST a través del Programa de Reembolso Turístico al pasar por la aduana. Los consumidores ahora pueden usar sus artículos antes de partir. Esto contrasta con la situación anterior al año 2000, cuando todas las compras debían ser empaquetadas por la tienda libre de impuestos en una bolsa de plástico transparente sellada , que solo podía ser abierta por el personal de aduanas justo antes de la salida. ^{[ 23 ]}

Los viajeros en rutas de larga distancia con al menos una escala entre su aeropuerto de salida y el de destino deben tener cuidado de comprar sus bebidas alcohólicas o perfumes libres de impuestos en el último puerto de tránsito, ya que de lo contrario podrían ser confiscados por seguridad al abordar en el puerto de tránsito, por exceder el límite actual de líquidos en el equipaje de mano. Esto no aplica a los pasajeros que hacen transbordo dentro de la UE y Singapur el mismo día, siempre que el artículo líquido esté sellado en una bolsa de seguridad de plástico que muestre el recibo. Las tiendas libres de impuestos en las llegadas son cada vez más comunes. La mayoría de América del Sur y Central, y el Caribe cuentan con este tipo de tiendas, al igual que el Sudeste Asiático y Oceanía. Suiza y Canadá tenían previsto introducirlas en 2010.Este método de venta minorista elimina cualquier problema de seguridad con el tránsito de líquidos, ya que no se transportan en aeronaves. ^{[ 24 ]}

Varias aerolíneas prohíben la venta de ciertos objetos punzantes a bordo debido a riesgos de seguridad. Otros objetos con partes afiladas, como maquetas de aviones, pueden comprarse durante el vuelo, pero se entregan en el domicilio del pasajero por la misma razón.

Algunos países o regiones, como Argentina , Australia , Brasil , Chile , China , Colombia , Islandia , Italia , Irán , India , Jamaica , Kenia , Líbano , Malasia , Nueva Zelanda , Noruega , Panamá , Filipinas , Sri Lanka , Suiza , Taiwán , Turquía , los Emiratos Árabes Unidos y Uzbekistán, cuentan con instalaciones libres de impuestos a la llegada, donde los pasajeros pueden adquirir artículos libres de impuestos justo antes de pasar por la aduana. Esto no solo evita la incomodidad de tener que transportar estos artículos por todo el mundo, sino que también resuelve el problema de seguridad mencionado anteriormente. Otros países, como Canadá y Suecia, han estado considerando la posibilidad de implementar la compra de artículos libres de impuestos a la llegada.

La Unión Europea no permite tiendas libres de impuestos a la llegada; algunos aeropuertos de la UE venden productos en la zona de recogida de equipaje con la denominación "libres de impuestos", pero estos productos ya incluyen el impuesto sobre las ventas, ya que este se aplica con descuento. Normalmente, no se pueden comprar bebidas alcohólicas ni tabaco con descuento al llegar a un Estado miembro de la UE, dado que suelen estar sujetos a un elevado impuesto especial local, además del impuesto sobre las ventas (IVA/IVA/TVA) incluido en el precio. En algunos territorios de la UE, el impuesto sobre el tabaco y las bebidas alcohólicas es inferior al de otros países de la UE, por lo que los precios siguen pareciendo competitivos y similares a los de las tiendas libres de impuestos.

Es común en la mayoría de los sistemas tributarios que no se apliquen impuestos a los bienes destinados a la exportación. Hacerlo podría perjudicar a dichos bienes frente a los procedentes de otros países, por ejemplo, si el tipo impositivo en el territorio de venta es superior al del territorio de consumo. El sistema tributario permite exportar los bienes sin impuestos (almacenándolos previamente en un depósito aduanero ) o bien, que los impuestos se reembolsen al exportarlos .

Esta exención también se aplica a los bienes suministrados para su uso en buques y aeronaves, ya que se consumen fuera del país. Las empresas que suministran dichos bienes pueden hacerlo libres de impuestos y aranceles.

Los productos vendidos a los pasajeros a bordo de barcos o aviones están exentos de impuestos. El pasajero puede consumirlos a bordo o importarlos libres de impuestos al país de destino, siempre que no superen la franquicia libre de impuestos. La mayoría de los regímenes fiscales también permiten a los viajeros que ingresan a un país introducir una cierta cantidad de bienes para uso personal sin pagar impuestos, lo que se conoce como "franquicia libre de impuestos"; esto se debe a que no es económicamente viable recaudar los pequeños impuestos correspondientes y supondría un inconveniente para los pasajeros.

Una tienda libre de impuestos funciona bajo el mismo sistema. Los productos deben exportarse intactos (no pueden consumirse en el país de venta) y se importan al país de destino bajo sus propias normas fiscales. En algunos países, para garantizar que los productos se exporten intactos, se entregan personalmente al pasajero en una bolsa cerrada en la puerta de embarque después de escanear su billete. En Estados Unidos, las tiendas libres de impuestos se consideran técnicamente almacenes aduaneros de clase 9 según la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU.

• Clase 9. Almacén aduanero, conocido como tienda libre de impuestos, utilizado para la venta, para su uso fuera del territorio aduanero, de mercancía libre de impuestos condicional, propiedad del propietario o vendida por este, y entregada desde el almacén de Clase 9 a un aeropuerto u otro punto de salida para su exportación por, o en nombre de, personas que salen del territorio aduanero con destino a zonas distintas de las zonas de libre comercio. De conformidad con 19 USC 1555(b)(8)(C), el territorio aduanero, a efectos de las tiendas libres de impuestos, se refiere al territorio aduanero de los EE. UU. según se define en 101.1(e) de este capítulo, y a las zonas de libre comercio (véase la parte 146 de este capítulo). Todos los almacenes de distribución utilizados exclusivamente para proporcionar puntos de venta libres de impuestos individuales y depósitos de almacenamiento con mercancía libre de impuestos condicional también son almacenes de Clase 9.

Además, en Estados Unidos, algunas tiendas libres de impuestos venden sus productos a pasajeros nacionales con los impuestos correspondientes incluidos. El alcohol y el tabaco están restringidos a pasajeros internacionales y sujetos a la edad mínima de 18 y 21 años, respectivamente, aunque la edad mínima para importarlos a otros países puede ser menor.

Según el caso Autogrill/World Duty Free , el mercado de las tiendas libres de impuestos se caracteriza por la competencia, tanto en el mercado del EEE como en el mercado global. Incluso tras la fusión en 2008 de los dos mayores operadores de tiendas libres de impuestos, Autogrill y World Duty Free, en conjunto controlan menos del 10 % del mercado global y menos del 20 % del mercado del EEE. ^{[ 25 ]}

• Impuesto sobre el combustible : el combustible para aviones utilizado en vuelos internacionales se vende al por mayor.
• Lista de tiendas libres de impuestos

• Normativa del Servicio de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU. para viajes internacionales de residentes estadounidenses ("Infórmese antes de viajar")