Pagos de compensación en Alemania

Pagos de compensación ( alemán : Länderfinanzausgleich , pronunciado [ˈlɛndɐfiˌnant͡sʔaʊ̯sɡlaɪ̯ç] ^ⓘ , literalmenteconciliación financiera de los estados (federados)) son un mecanismo enAlemaniapara redistribuir los recursos financieros tanto entre lafederaciónylos estados, como entre los propios estados. Fueron abolidos en 2020 y reemplazados por nuevas regulaciones.^[1]

Los pagos de compensación son el sistema más conocido para la redistribución de ingresos en Alemania y son una herramienta importante para la financiación del desarrollo regional. ^[2] Los niveles de conciencia son altos debido a los desacuerdos públicos entre los estados; varios estados han emprendido acciones legales sobre la asignación de pagos en el Tribunal Constitucional Federal en muchas ocasiones, incluyendo 1952, 1986, 1992, 1999 y 2006. ^[3] Una acción legal por parte de los estados de Baviera y Baden Würtemberg está pendiente en 2016. Durante muchos años, los pagos de compensación han representado entre el 2% y el 3% de los ingresos estatales; ^[4] en 2015 ascendieron a 9.600 millones de euros en comparación con los ingresos fiscales estatales y locales de 306.000 millones de euros. ^[5] El objetivo, como se establece en la constitución alemana , es equilibrar las diferentes fortalezas financieras de los estados federados. De esta manera, todos los estados están en condiciones de poder cumplir con las responsabilidades que les asigna la constitución. A través de este proceso se coordinan las necesidades de financiación de la federación y de los estados federados con el objetivo de acordar pagos de compensación, esto garantiza que los contribuyentes no se vean sobrecargados y mantiene la consistencia en el nivel de vida en toda Alemania.

Para garantizar que este proceso garantice una política presupuestaria unificada y evitar el problema del oportunismo , desde 2009 los presupuestos de la federación y de los estados son revisados ​​por un Consejo de Estabilidad . Este consejo es un comité conjunto del gobierno federal y los estados, creado para supervisar la gestión presupuestaria y el cumplimiento de las normas europeas de disciplina presupuestaria. Su creación se originó en la Reforma del Federalismo II, un cambio en la constitución sobre la relación entre la federación y los estados, y está regulada por la constitución. Los ministros de Finanzas de los estados y del gobierno federal, así como el ministro federal de Economía son todos miembros del Consejo de Estabilidad.

Durante muchos años, los pagos de compensación han abierto una brecha entre los estados financieramente fuertes y los financieramente débiles, que se intensificó enormemente con la incorporación de los nuevos estados de Alemania después de la reunificación, con su poder económico y financiero inicialmente especialmente débil. En 2015, solo cuatro estados contribuyeron al mecanismo: Baviera, 5.500 millones de euros, Baden-Württemberg, 2.300 millones de euros, Hesse, 1.700 millones de euros y Hamburgo, 112 millones de euros. El mayor receptor fue la capital, Berlín, con 3.600 millones de euros. Los estados rurales del este de Alemania recibieron en conjunto 3.200 millones de euros, y solo Sajonia recibió 1.000 millones de euros. ^[6]

Con la creación de la Confederación Alemana del Norte en 1867, se hizo necesario un reparto de los ingresos entre los nuevos estados. En la Constitución Imperial de Bismarck se determinó que los estados apoyarían al imperio con contribuciones de los estados miembros cuando sus propios ingresos procedentes de peajes e impuestos especiales no fueran suficientes. Esto sucedió a menudo y el gobierno federal pasó a depender económicamente de los estados.

En la Constitución de Weimar, la relación se invirtió: según la Constitución de Weimar, el gobierno central recibió el poder legislativo y el control de los ingresos y gastos. La administración financiera fragmentada por regiones se consolidó en una sola entidad y los estados pasaron a depender financieramente del gobierno federal. Básicamente, recibieron una asignación proporcional de ingresos fiscales divididos entre los estados en función de los ingresos regionales y la población. Las diferencias restantes en la capacidad financiera entre los estados se compensaron mediante una garantía complementaria otorgada por el gobierno central de acuerdo con la ley de impuestos estatales (1920), que aseguraba que ningún estado recibiera menos del 80% de los ingresos fiscales estatales medios.

Las finanzas en la Alemania nacionalsocialista también estaban gestionadas por un Estado centralizado.

En las consultas del Consejo Parlamentario sobre la futura Constitución de la República Federal de Alemania se pretendía evitar esa dependencia financiera. La Federación y los Estados debían tener los mismos derechos y ser financieramente independientes entre sí. En cuanto a la creación de una región económica común, se acordó establecer impuestos uniformes regidos por la ley federal, un sistema de reparto de los ingresos fiscales con competencia legislativa exclusiva y concurrente del Parlamento federal, una administración financiera compartida entre la Federación y los Estados y un sistema de pagos de compensación entre los Estados. En la práctica se introdujo un mecanismo de reparto de los ingresos, que se estableció en la Constitución de 1955.

En 1969, tras años de consultas, se aprobó una reforma de las finanzas que constituye la base del componente financiero de la Constitución actual. El artículo 106 de la Constitución regula la distribución de los ingresos fiscales entre la Federación y los Estados. Se estableció un sistema de reparto de los ingresos que abarca el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido, los tres impuestos más importantes en términos de ingresos, que representan alrededor de tres cuartas partes de los ingresos fiscales totales, entre la Federación y los Estados, y las proporciones de distribución se determinan por ley. La parte de los Estados en los impuestos combinados está predeterminada, existe un ajuste previo del impuesto sobre el valor añadido para los Estados especialmente débiles y también se ofrecen diversas subvenciones federales complementarias posteriores. Al mismo tiempo, todo el ámbito de la financiación mixta, que era constitucionalmente cuestionable, recibió una nueva base constitucional con la introducción de responsabilidades comunes y disposiciones sobre la ley de pagos y el apoyo federal a la inversión. Además, se introdujeron en la Constitución elementos de planificación, incluida la planificación financiera a medio plazo y la ley relacionada con los principios presupuestarios.

El artículo 107 de la Constitución regula los pagos horizontales entre los estados federados. Los ingresos fiscales asignados a un estado federado ya no se asignan en función del lugar de origen del impuesto, sino en función del número de habitantes; por tanto, los ingresos del impuesto sobre la renta pertenecen al estado en el que vive el residente y los ingresos del impuesto de sociedades pertenecen al estado en el que se produce el rendimiento económico sujeto a impuestos. Una excepción a esta regla es la parte de los ingresos del impuesto sobre el valor añadido que corresponde a un estado federado; hasta una cuarta parte de los ingresos fiscales de un estado federado se puede asignar por adelantado a los estados especialmente débiles. Se están intensificando los pagos de compensación: los estados con derecho a ajustes de pago deben recibir ahora el 95% de la media de los ingresos de todos los estados federados, en comparación con el 91% anterior.

En retrospectiva, la división según el lugar de residencia perjudica a las ciudades-estado con su alta proporción de trabajadores que se desplazan diariamente al trabajo, porque la proporción del impuesto sobre la renta aumentó especialmente en la primera mitad de la década de 1970 debido a la progresión "fría" en la que los parámetros de un sistema impositivo progresivo no se ajustan a la inflación y, por lo tanto, el contribuyente paga una proporción cada vez mayor de los ingresos en impuestos. Durante la década de 1950, el impuesto sobre la renta representaba alrededor de una quinta parte de los ingresos fiscales totales y el impuesto sobre el valor agregado una cuarta parte; en 1973, el impuesto sobre la renta representaba dos quintas partes de los ingresos y el impuesto sobre el valor agregado solo una sexta parte. Hoy en día, la proporción es de alrededor de un tercio y una cuarta parte respectivamente. ^[7] La ​​base de residencia proporciona una cierta cantidad de compensación. La cláusula relativa a los ajustes iniciales del IVA, introducida en la Constitución en 1969, adquirió importancia después de la reunificación con la introducción de pagos de compensación para todos los estados en 1995. En el marco de las disposiciones del primer pacto de solidaridad, la federación asignó un siete por ciento adicional del IVA, que fluyó especialmente a los antiguos estados del este de Alemania, más débiles.

Debido a diversas acciones legales, algunas partes individuales de la constitución financiera fueron modificadas muchas veces, pero las reformas se han mantenido vigentes durante más de 40 años y han permitido la integración fiscal de los nuevos estados después de la reunificación.

• http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/EN/Standardartikel/Press_Room/Publications/Brochures/2016-06-20-financial-realations-federation-pdf.pdf?__blob=publicationFile&v=12 Un informe del Ministerio Federal de Finanzas que resume las relaciones financieras federales y estatales