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Zona de libre comercio

Una zona franca ( ZFC ) es un tipo de zona económica especial . [ 1 ] Es un área geográfica donde las mercancías pueden importarse , almacenarse, manipularse, fabricarse, reconf...

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Una zona franca ( ZFC ) es un tipo de zona económica especial . [ 1 ] Es un área geográfica donde las mercancías pueden importarse , almacenarse, manipularse, fabricarse, reconfigurarse y reexportarse bajo una normativa aduanera específica y, por lo general, sin estar sujetas a aranceles . Las zonas francas suelen organizarse en torno a los principales puertos marítimos , aeropuertos internacionales y fronteras nacionales, áreas con numerosas ventajas geográficas para el comercio. [ 2 ]

Definición

El Banco Mundial define las zonas de libre comercio como " áreas pequeñas, cercadas y libres de impuestos , que ofrecen instalaciones de almacenamiento, depósito y distribución para operaciones comerciales, de transbordo y reexportación ". [ 3 ] Las zonas de libre comercio también pueden definirse como centros de manufactura intensivos en mano de obra que implican la importación de materias primas o componentes y la exportación de productos manufacturados , pero esta es una definición desactualizada, ya que cada vez más zonas de libre comercio se centran en industrias de servicios como software, operaciones administrativas, investigación y servicios financieros.

Sinónimos

Las zonas de libre comercio se denominan " zonas de libre comercio " en los Estados Unidos de América ( Ley de Zonas de Libre Comercio de 1934 ), [ 4 ] donde las ZLC ofrecen ventajas relacionadas con las aduanas, así como exenciones de los impuestos estatales y locales sobre el inventario. En algunos otros países, se las ha denominado " zonas de procesamiento de exportaciones libres de aranceles ", " zonas de libre exportación ", " zonas de procesamiento de exportaciones ", " zonas de libre exportación ", " zonas francas " ( español : zona franca ), [ 5 ] [ 6 ] " zonas francas industriales ", " zonas de promoción de inversiones ", " maquiladoras " y " zonas económicas especiales ". [ 4 ] [ 7 ] Algunas se denominaban anteriormente " puertos francos " ( italiano : porto franco , español : puerto libre ). [ 8 ] Las zonas francas abarcan desde instalaciones de fabricación con fines específicos hasta áreas donde los sistemas legales y la regulación económica difieren de las disposiciones normales del país en cuestión.

Las zonas francas pueden reducir o eliminar impuestos, aranceles aduaneros y requisitos reglamentarios para el registro de empresas. Estas zonas en todo el mundo suelen ofrecer exenciones especiales de los procedimientos migratorios habituales y de las restricciones a la inversión extranjera, además de otras ventajas. Las zonas francas tienen como objetivo fomentar la actividad económica y el empleo que podrían generarse en otros lugares. [ 9 ]

Zona de procesamiento de exportaciones

Una zona de procesamiento de exportaciones ( ZPE ) es un tipo específico de zona franca generalmente establecida en países en desarrollo por sus gobiernos para promover las exportaciones industriales y comerciales. Según el Banco Mundial, "una zona de procesamiento de exportaciones es un polígono industrial, generalmente un área cercada de 10 a 300 hectáreas, que se especializa en la manufactura para la exportación. Ofrece a las empresas condiciones de libre comercio y un entorno regulatorio liberal. Sus objetivos son atraer inversionistas, colaboradores y compradores extranjeros que puedan facilitar la entrada al mercado mundial de algunos de los bienes industriales de la economía, generando así empleo y divisas". [ 10 ] La mayoría de las zonas francas se ubican en países en desarrollo ; Brasil , Colombia , India , Indonesia , El Salvador , China , Filipinas , Malasia , Bangladesh , Nigeria , Pakistán , México , República Dominicana , Costa Rica , Honduras , Guatemala , Kenia , Sri Lanka , Mauricio y Madagascar cuentan con programas de ZPE. [ 11 ] En 1997, 93 países habían establecido zonas de procesamiento de exportaciones, que empleaban a 22,5 millones de personas, y cinco años después, en 2003, las ZPE en 116 países empleaban a 43 millones de personas. [ 11 ]

Brasil

En Brasil, se han autorizado 25 Zonas Francas de Exportación en 17 estados, y 19 de ellas se han implementado. [ 12 ] El gobierno brasileño lanzó las primeras zonas francas de exportación en 1988, con el objetivo de combatir los desequilibrios en el país. [ 13 ] La primera zona franca de exportación se ubicó cerca del Puerto de Pecém en Ceará . [ 13 ] Las empresas en estas áreas se benefician de exenciones fiscales e incentivos en el Impuesto sobre el Valor Añadido Estatal (IVA). Algunos estados brasileños ofrecen otros incentivos regionales. [ 14 ] Las empresas también pueden aprovechar un tratamiento cambiario respaldado por la ley que creó las zonas francas de exportación y la proximidad de las autoridades aduaneras que tienen oficinas dentro de la zona franca. [ 13 ]

Porcelana

China tiene reglas específicas que diferencian una ZEP de una ZTF. Por ejemplo, el 70% de las mercancías en las ZEP deben exportarse, pero no existe tal cuota para las ZTF. [ 15 ]

Zona económica franca

Las zonas económicas francas ( ZEF ), territorios económicos francos ( TEF ) o zonas francas ( ZF ) son una clase de zona económica especial (ZEE) designada por las administraciones comerciales de diversos países . El término se utiliza para designar áreas en las que las empresas tributan muy poco o nada para fomentar la actividad económica . Las normas y los aranceles tributarios son determinados por cada país. [ 16 ] El Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias (AMCC) de la Organización Mundial del Comercio (OMC) contiene información sobre las condiciones y los beneficios de las zonas francas. [ 17 ]

Algunas zonas económicas especiales se denominan puertos francos o puertos de libre comercio . En ocasiones, históricamente han contado con regulaciones aduaneras favorables, como el puerto franco de Trieste o el puerto de libre comercio más reciente de la isla de Hainan . [ 18 ]

Definición

La definición debe entenderse en el sentido de que el Convenio Internacional sobre la Simplificación y Armonización de los Procedimientos Aduaneros (Convenio de Kioto revisado) utiliza el término "zonas francas", que el convenio revisado describe como "una parte del territorio de una Parte Contratante donde cualquier mercancía introducida se considera generalmente, en lo que respecta a los derechos e impuestos de importación , como fuera del territorio aduanero ".

Según el Banco Mundial, [ 19 ] los principales tipos de zonas económicas especiales son:

  1. Zonas de libre comercio (ZLC)
  2. zonas de procesamiento de exportaciones (ZPE)
  3. Zonas económicas francas (ZPF)
  4. Parques/polígonos industriales (PI)
  5. Puertos francos
  6. Parques logísticos aduaneros (BLP)
  7. Zonas de empresas urbanas

Historia

Un tipo primitivo de zona económica especial eran los puertos francos , que históricamente contaban con regulaciones aduaneras favorables. En la actualidad, el término puerto franco se refiere a un tipo específico de zona económica especial, como por ejemplo LADOL .

Todos los "puertos francos" del mundo fueron autorizados por los respectivos Estados, salvo el Puerto Franco de Trieste , que con la firma de la 16.ª Resolución del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas [ 20 ] (10 de enero de 1947) y la firma del Tratado de Paz con Italia [ 21 ] (10 de febrero de 1947, ratificado el 15 de septiembre de 1947) quedó bajo la soberanía territorial de las Naciones Unidas . Como se cita en el Anexo VIII, Artículo 3, párrafo 2: "El establecimiento de zonas especiales en el Puerto Franco bajo la jurisdicción exclusiva de cualquier Estado es incompatible con el estatus de Territorio Franco y del Puerto Franco" . Por ejemplo, no era posible aplicar la "Ley Italiana de Puertos" en las zonas francas extraterritoriales del Puerto Franco de Trieste de la ONU, con lo cual todas las concesiones territoriales vigentes quedaron sin efecto.

Fondo

La primera zona de libre comercio documentada del mundo se estableció en la isla griega de Delos en el año 166 a. C. Esta zona se mantuvo vigente hasta aproximadamente el año 69 a. C., cuando la isla fue invadida por piratas. Los romanos contaban con numerosas civitas libera , o ciudades libres, algunas de las cuales podían acuñar moneda, establecer sus propias leyes y no pagar tributo anual al emperador romano . Estas ciudades continuaron existiendo al menos durante el primer milenio d. C. En el siglo XII, la Liga Hanseática comenzó a operar en el norte de Europa y estableció colonias comerciales por todo el continente. Entre estas zonas de libre comercio se encontraban Hamburgo y Steelyard en Londres. Steelyard, al igual que otras estaciones de la Liga Hanseática, era una comunidad amurallada independiente con sus propios almacenes, báscula, capilla, oficinas de contabilidad y viviendas. En 1988, arqueólogos descubrieron los restos de la antigua casa comercial hanseática , que en su día fue el mayor complejo comercial medieval de Gran Bretaña, durante trabajos de mantenimiento en la estación de Cannon Street. Shannon , Irlanda ( Zona Franca de Shannon ), [ 22 ] establecida en 1959, se ha autoproclamado la primera zona franca "moderna". La Zona de Shannon se creó para ayudar al aeropuerto de la ciudad a adaptarse a un cambio radical en la tecnología aeronáutica que permitía a los aviones de mayor alcance omitir las escalas de repostaje previamente obligatorias en Shannon. Fue un intento del gobierno irlandés de mantener el empleo en torno al aeropuerto para que este siguiera generando ingresos para la economía irlandesa. Fue un gran éxito y sigue en funcionamiento hoy en día. Otras zonas francas destacables son la Zona Franca de Kandla en India, que comenzó alrededor de 1960, y la Zona Franca de Kaohsiung en Taiwán, que comenzó en 1967. El número de zonas francas en todo el mundo proliferó a finales del siglo XX.

Las empresas que se instalan en una zona pueden recibir diversos incentivos regulatorios y fiscales, como el derecho a establecer un negocio, el derecho a importar piezas y equipos libres de aranceles, el derecho a conservar y utilizar las divisas obtenidas y, en ocasiones, exenciones fiscales sobre la renta o la propiedad . También pueden existir otros incentivos relacionados con los métodos de control aduanero y los requisitos de declaración. El objetivo es que estas zonas atraigan inversiones, generen empleo y, por lo tanto, reduzcan la pobreza y el desempleo, impulsando así la economía local. Estas zonas suelen ser utilizadas por corporaciones multinacionales para instalar fábricas de productos (como ropa, calzado y electrónica).

Las zonas de libre comercio deben distinguirse de las áreas de libre comercio . Una zona de libre comercio normalmente se establece en un solo país, aunque existen algunas excepciones en las que una zona de libre comercio puede cruzar una frontera nacional, como la Zona de Libre Comercio Siria-Jordania. [ 23 ] Las áreas de libre comercio se establecen entre países; por ejemplo, la Asociación Latinoamericana de Libre Comercio (ALLC) se creó en el Tratado de Montevideo de 1960 entre Argentina , Brasil , Chile , México , Paraguay , Perú y Uruguay ; y el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) se estableció entre México, Estados Unidos y Canadá. En las áreas de libre comercio, los aranceles solo se reducen entre los países miembros. También deben distinguirse de las uniones aduaneras, como la antigua Comunidad Económica Europea, donde varios países acuerdan unificar las regulaciones aduaneras y eliminar los aranceles entre los miembros de la unión.

Más recientemente, las zonas de libre comercio también se denominan zonas económicas especiales en algunos países. Las zonas económicas especiales (ZEE) se han establecido en muchos países como campos de prueba para la implementación de los principios de la economía de mercado liberal. Las ZEE se consideran instrumentos para mejorar la aceptación y la credibilidad de las políticas de transformación y para atraer inversión nacional y extranjera. El cambio de terminología se debe a la creación de la Organización Mundial del Comercio (OMC), que prohíbe a sus miembros ofrecer ciertos tipos de incentivos fiscales para promover las exportaciones de bienes; por ello, el término Zona Franca de Exportación (ZFE) ya no se utiliza para las zonas más recientes. Por ejemplo, India convirtió todas sus ZFE en ZEE en el año 2000.

En 1999, había 43 millones de personas trabajando en aproximadamente 3000 zonas francas distribuidas en 116 países , dedicadas a la producción de ropa , calzado , zapatillas deportivas , productos electrónicos y juguetes . Los objetivos básicos de las zonas económicas son aumentar los ingresos en divisas, desarrollar industrias orientadas a la exportación y generar oportunidades de empleo.

Junta de Zonas de Libre Comercio de EE. UU.

En Estados Unidos, la Junta de Zonas de Libre Comercio (FTZB), establecida en virtud de la Ley de Zonas de Libre Comercio (FTZ) de 1934, está dirigida por el Secretario de Comercio y el Secretario del Tesoro .

En enero de 2009, la Junta de Zonas Francas adoptó una propuesta de su personal para crear el Marco de Sitios Alternativos (ASF, por sus siglas en inglés), un sistema para designar y gestionar sitios de Zona Franca de uso general mediante la reorganización. El ASF ofrece a los beneficiarios de Zonas Francas mayor flexibilidad para atender solicitudes específicas de estatus de zona mediante el proceso de modificación menor de límites. La teoría del ASF es que, al vincular más estrechamente la cantidad de espacio designado como Zona Franca con la cantidad de espacio activado por la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza, los usuarios de la Zona tendrían un acceso mejor y más rápido a los beneficios.

Cuando un beneficiario de una Zona Franca evalúa si debe ampliar su proyecto para mejorar la facilidad de uso de la Zona por parte de las empresas existentes, así como para atraer a nuevas empresas potenciales, debe considerar el Marco de Ubicación Alternativa (ASF). El ASF puede ser una opción adecuada para ciertos proyectos de Zona Franca, pero la decisión de adoptar el nuevo marco y la configuración de los sitios requieren un análisis y una planificación cuidadosos. Independientemente de la decisión de ampliar el proyecto de Zona Franca, los sitios deben seleccionarse y la solicitud debe redactarse de manera que se obtenga una aprobación rápida, maximizando al mismo tiempo el beneficio para quienes se instalen en la Zona. Los proyectos de Zona Franca exitosos suelen ser el resultado de un plan desarrollado e implementado por personas que comprenden todos los aspectos del programa de Zona Franca. [ 24 ]

La FTZB aprueba la reorganización de la Zona Franca (FTZ) 32 bajo el marco de sitio alternativo. La solicitud presentada por su concesionario, la Zona Franca del Gran Miami, fue aprobada y ordenada oficialmente por la FTZB el 8 de enero de 2013. Desde California hasta Oklahoma, Carolina del Norte y el estado de Nueva York, las FTZ de todo Estados Unidos han estado utilizando recientemente las oportunidades flexibles que ofrece el programa Marco de Sitio Alternativo (ASF). El programa ASF está diseñado para servir a proyectos de zonas que desean la flexibilidad para atraer usuarios/operadores a ciertos sitios fijos, pero también la capacidad de servir a empresas en otras ubicaciones donde surgirá la demanda de servicios de FTZ en el futuro. La FTZ 32 se fundó en 1979 y procesa más de mil millones de dólares en mercancías con productos de más de 65 países y exportados a más de 75 países en todo el mundo con rapidez y eficiencia. Según la orden oficial de la FTZB, el sitio existente 1 de la FTZ 32, la Zona Franca de Miami, será clasificado como un sitio imán. [ 25 ]

Zonas Francas de los EAU

Debido a las crecientes oportunidades de negocio en los Emiratos Árabes Unidos (EAU), el gobierno emiratí ha creado las "Zonas Francas" para facilitar la inversión y la actividad empresarial de los extranjeros. En estas Zonas Francas, los inversores se benefician al mantener la plena propiedad de sus negocios y recibir exenciones fiscales.

Algunos de los beneficios de establecer un negocio en las zonas francas de los EAU son:

  • Sin impuesto de sociedades, exención del 100% [ 26 ] siempre que las transacciones comerciales realizadas entre la empresa de la zona franca y cualquier empresa del territorio continental sean inferiores a 375.000 AED al año. [ 27 ]
  • Propiedad del 100% del negocio
  • Se pueden abrir cuentas bancarias a nombre de una empresa.
  • Cuotas de renovación razonables
  • Exención total de impuestos a la importación y exportación.
  • Repatriación del 100% de las ganancias y el capital.
  • Visa de inversor

Algunas zonas francas en los Emiratos Árabes Unidos son:

Zona de Libre Comercio de Kuwait

La zona franca de Kuwait se estableció formalmente en 1999 para impulsar la actividad empresarial y atraer a la industria exportadora. La zona estaba ubicada en la parte occidental del puerto comercial de Shuwaikh . Era la única zona franca del país.

En 2019, el Consejo de Ministros canceló la zona franca, dejando a Kuwait sin una zona económica especial. [ 28 ]

Beneficios estratégicos

Un estudio de Aberdeen Group publicado en 2013 señaló que las empresas líderes hacen un uso estratégico de las zonas de libre comercio como medio para reducir los costos del comercio de entrada, acortar los plazos de importación y optimizar el equilibrio de sus actividades operativas y de abastecimiento corporativo. [ 29 ]

Las empresas en estas zonas también pueden acogerse a la postergación del pago de aranceles, exenciones de aranceles sobre productos reexportados y/o procesos de despacho de aduanas más rápidos, lo que permite a las empresas cambiar sus proveedores de países de forma más fácil y competitiva y redirigir sus flujos intermedios entre instalaciones de producción en varios países. [ 30 ] [ 31 ] Dependiendo del marco regulatorio, las empresas dentro de una zona de libre comercio también podrían beneficiarse de la postergación del pago de aranceles, exenciones de aranceles sobre productos reexportados y procedimientos de despacho de aduanas más rápidos, lo que mejoraría el movimiento de productos intermedios entre instalaciones de producción de la ZLC en diferentes países y la flexibilidad de abastecimiento en mercados extranjeros. [ 30 ] [ 32 ]

Por lo tanto, las zonas de libre comercio pueden ser centros valiosos en la cadena de valor global para los sectores dependientes de la exportación, ya que ayudan a agilizar el flujo de materiales y productos terminados entre los mercados de exportación y los mercados locales, y potencialmente permiten a las empresas coordinar la producción entre diferentes países y regiones. [ 30 ] [ 32 ] Para las industrias orientadas a la exportación, las zonas de libre comercio pueden ser, por consiguiente, una palanca clave para una cadena de valor global integrada, más eficiente y con mayor valor añadido, al facilitar el movimiento eficiente de materiales y productos terminados entre los mercados de exportación y los mercados nacionales. [ 30 ] [ 32 ]

Las zonas pueden ayudar a apoyar el desarrollo de redes de producción globales integradas localmente y modos de comercio, y mejorar el acceso a los mercados globales, lo que puede impulsar la competitividad del estado; sin embargo, a pesar de que el desempeño de las zonas individuales varía según la gobernanza, la infraestructura y la integración con la economía nacional, los estudios han concluido que las zonas de libre comercio bien administradas pueden tener un efecto beneficioso en la competitividad del estado. A pesar de sus variaciones en el desempeño, dependiendo de la gobernanza, la infraestructura y la integración con la economía nacional, las zonas de libre comercio pueden mejorar la competitividad del estado a través del acceso a los mercados y la promoción del desarrollo de etapas de integración con las redes de producción globales y los modos de comercio .

Uso delictivo

En 2020, la Unión Europea introdujo nuevas normas más estrictas para identificar y denunciar actividades sospechosas en puertos y zonas francas, en respuesta a la elevada incidencia de corrupción, evasión fiscal y delincuencia. Se prevé una nueva revisión al año siguiente. El Parlamento Europeo sugirió que la creciente demanda de puertos francos podría deberse, en parte, a la intensificación de las medidas contra la evasión fiscal a nivel mundial. La Comisión Europea, en un informe, señaló que los puertos francos eran populares para el almacenamiento de arte, piedras preciosas, antigüedades, oro y vino como activos alternativos al efectivo, y que suponían una amenaza emergente en múltiples sentidos: permitían a los falsificadores desembarcar envíos y manipular la carga y la documentación, para luego reexportar los productos sin trámites aduaneros, ocultando así el origen y la naturaleza reales de las mercancías y su proveedor. La Comisión afirmó que también se utilizaban para el narcotráfico, el comercio ilegal de marfil, el tráfico de personas, el fraude del IVA, la corrupción y el blanqueo de capitales. "Las empresas legales propiedad de delincuentes siguen siendo clave para las actividades de blanqueo de dinero  ... los puertos francos se perciben como instalaciones que protegen la identidad y las transacciones financieras de sus clientes, al igual que lo hacían antes los bancos privados."

Como ejemplo, la comisión citó la incautación por parte de las autoridades suizas en 2016 de reliquias culturales saqueadas de Oriente Medio que se encontraban almacenadas en los puertos francos de Ginebra. [ 34 ] [ 35 ]

El sistema de zonas francas ha sido acusado de facilitar el tráfico internacional de arte, permitiendo que obras de arte robadas permanezcan sin ser detectadas en almacenes durante décadas. [ 36 ] La laxa regulación de las zonas francas permite a los delincuentes operar en secreto. Estas zonas pueden facilitar el blanqueo de capitales y la evasión fiscal al ocultar a los verdaderos beneficiarios de los bienes delictivos, lo que dificulta los esfuerzos de las autoridades para rastrear las ganancias ilícitas y recuperar los impuestos. [ 37 ]

Cumplimiento normativo, riesgos y controversias

Si bien las zonas de libre comercio ofrecen beneficios económicos, también conllevan importantes riesgos regulatorios y han sido objeto de críticas y escrutinio internacionales.

  • Fraude aduanero y comercio ilícito : El entorno aduanero laxo puede aprovecharse para el desvío ilegal de mercancías al mercado interno, el fraude de origen y el tráfico de productos falsificados. El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) ha identificado las zonas francas como vulnerables al blanqueo de capitales basado en el comercio debido al alto volumen y la complejidad de las transacciones. [ 38 ]
  • Normas laborales y ambientales : Algunas zonas, en particular las Zonas Francas de Exportación (ZFE), han sido criticadas por ofrecer exenciones de las leyes laborales nacionales, lo que ha dado lugar a denuncias de malas condiciones laborales, represión de la sindicalización y bajos salarios, un fenómeno conocido como la " carrera hacia el abismo " [ 39 ] . Exenciones similares pueden aplicarse a las regulaciones ambientales.

Crítica

En ocasiones, el gobierno nacional sufraga parte del coste inicial de la instalación de la fábrica, flexibiliza las protecciones ambientales y las normas relativas a la negligencia y el trato a los trabajadores , y se compromete a no exigir el pago de impuestos durante los próximos años. Cuando finalizan los años de exención fiscal , la empresa que instaló la fábrica sin asumir la totalidad de sus costes suele poder establecer operaciones en otro lugar con un gasto menor que los impuestos a pagar, lo que le otorga poder de negociación para exigir más al gobierno anfitrión. Sin embargo, las empresas matrices en Estados Unidos rara vez rinden cuentas. [ 40 ]

La escritora política Naomi Klein también ha criticado la naturaleza transitoria de las zonas francas, señalando los cierres de fábricas relacionados con la crisis financiera asiática de 1997. Criticó los bajos salarios y las largas jornadas laborales, citando jornadas de doce o más horas en Indonesia, Filipinas, el sur de China y Sri Lanka alrededor del año 2000. [ 41 ]

Lista de zonas económicas francas por país

Véase también

Referencias

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Bibliografía

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