Estado de presentación

Según la ley federal de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos , el estado civil para efectos fiscales es un factor importante para calcular la renta imponible . ^{[ 1 ]} El estado civil para efectos fiscales depende en parte del estado civil y la situación familiar. ^{[ 1 ]}

Existen cinco posibles categorías de estado civil para efectos fiscales: persona soltera, persona casada que presenta declaración conjunta o cónyuge sobreviviente, persona casada que presenta declaración por separado, cabeza de familia y viudo(a) calificado(a) con hijos dependientes. ^{[ 1 ]} Un contribuyente que califica para más de un estado civil para efectos fiscales puede elegir uno. ^{[ 2 ]}

Generalmente, el estado civil el último día del año determina el estado civil para todo el año. ^{[ 3 ]}

En general, si una persona no está casada, está divorciada, es pareja de hecho registrada o está legalmente separada según la ley estatal al 31 de diciembre, debe presentar su declaración como persona soltera para ese año porque el estado civil al final del año aplica para todo el año fiscal. ^{[ 3 ]}

Hay algunas excepciones, como calificar como cabeza de familia o como cónyuge sobreviviente, que no requieren presentar la declaración como contribuyente soltero. ^{[ 2 ]}

El estado civil se determina según el estado civil de una persona al 31 de diciembre. ^{[ 3 ]} Si una pareja está casada al 31 de diciembre del año fiscal, puede presentar una declaración conjunta para ese año. ^{[ 3 ]} Sin embargo, incluso si el primer día de separación legal o divorcio del cónyuge es el 31 de diciembre, no se puede presentar una declaración conjunta para ninguna parte de ese año. ^{[ 3 ]} Ciertas personas casadas, que no están legalmente separadas ni divorciadas, pueden seguir siendo consideradas solteras a efectos de la presentación de declaraciones de impuestos si viven separadas. ^{[ 3 ]}

Una pareja casada no está obligada a presentar una declaración conjunta. Si uno de los cónyuges vivió separado de su cónyuge durante los últimos seis meses del año, también puede calificar para el estado civil de cabeza de familia. ^{[ 3 ]} Si un cónyuge fallece durante el año, el cónyuge sobreviviente generalmente puede presentar una declaración conjunta con el cónyuge fallecido para ese año, ya que el estado civil del contribuyente al momento del fallecimiento del cónyuge se aplica a todo el año fiscal. ^{[ 2 ]}

Aunque la declaración conjunta suele resultar en impuestos más bajos, a veces ocurre lo contrario. Para adaptarse a estas circunstancias, las parejas casadas pueden optar por presentar declaraciones por separado para un año fiscal. ^{[ 4 ]}

Que las parejas casadas presenten declaraciones por separado no crea una situación idéntica a la de dos personas que presentan declaraciones como solteras. Existen diferentes tramos impositivos para los contribuyentes solteros que para los casados ​​que presentan declaraciones por separado. Los contribuyentes solteros disfrutan de tramos impositivos más amplios y, por lo tanto, pagan menos impuestos sobre la misma cantidad de ingresos. ^{[ 4 ]}

Ciertos contribuyentes, que de otro modo serían considerados casados ​​pero presentan declaraciones por separado, mantienen un hogar para un hijo y tienen un cónyuge que no es miembro del hogar durante los últimos seis meses del año fiscal, serán considerados solteros. ^{[ 3 ]}

Para acogerse al estado civil de cabeza de familia , se debe ser soltero y pagar más de la mitad del costo del mantenimiento de una vivienda para uno mismo y otro familiar que viva con esa persona durante más de la mitad del año y que pueda ser declarado como dependiente. ^{[ 3 ]} Un "dependiente" para estos fines incluye a los nietos y nietastros, no solo a los hijos e hijastros. ^{[ 5 ]}

Presentar la declaración como cabeza de familia puede ofrecer importantes ventajas financieras en comparación con presentarla como contribuyente soltero. Como cabeza de familia, se pueden obtener tramos impositivos más favorables y mayores deducciones estándar . ^{[ 4 ]}

Existen muchas reglas especiales y excepciones aplicables al estado civil de cabeza de familia. ^{[ 4 ]}

Ciertos contribuyentes, que mantienen sus hogares como residencias principales de dependientes calificados y cuyos cónyuges fallecieron durante cualquiera de los dos últimos años fiscales anteriores, pueden ser considerados cónyuges sobrevivientes siempre que no se hayan vuelto a casar. ^{[ 3 ]} Si el período de dos años transcurrido tras el fallecimiento del cónyuge ha expirado, aún se puede calificar para el estado de cabeza de familia. ^{[ 5 ]}

Existen muchas reglas especiales y excepciones que se aplican al estado civil del cónyuge sobreviviente para presentar la declaración de impuestos. ^{[ 4 ]}

La obligación tributaria de un individuo depende de dos variables: su estado civil para efectos fiscales y sus ingresos imponibles. ^{[ 4 ]} El estado civil puede determinar el monto correcto del impuesto, si el contribuyente puede tomar ciertas deducciones o exenciones fiscales que podrían reducir la factura fiscal final, e incluso si debe presentar una declaración. ^{[ 4 ]} Es necesario declarar el estado civil con honestidad, de lo contrario se considerará fraudulento y se podrían aplicar sanciones. ^{[ 6 ]} Los contribuyentes indican su estado civil para efectos fiscales en el Formulario 1040 , la declaración de impuestos sobre la renta individual de los Estados Unidos. ^{[ 7 ] [ 8 ] [ 9 ]}

• Tabla de tarifas (impuesto federal sobre la renta)