incidencia fiscal

En finanzas públicas , una subdisciplina de la economía , la incidencia fiscal es el impacto económico global combinado de los impuestos y los gastos gubernamentales sobre el ingreso económico real de los individuos.

Si bien los impuestos reducen el bienestar económico de las personas, el gasto público lo incrementa. La incidencia fiscal es el impacto global de los impuestos y el gasto público considerados en conjunto.

En teoría, los gobiernos extraen recursos de la sociedad mediante impuestos y los reinvierten en forma de gasto público. Sin embargo, la carga tributaria no recae por igual sobre los individuos, ni los beneficios del gasto público se distribuyen equitativamente en la sociedad. Por consiguiente, la distribución de la carga tributaria y los beneficios del gasto público constituye una cuestión económica importante para quienes se preocupan por la equidad del sistema fiscal . Al combinar la incidencia económica de los impuestos con la incidencia económica del gasto público, se obtiene una medida del aumento o la disminución general del bienestar que los individuos experimentan gracias a las políticas tributarias y de gasto del Estado. Esto se conoce como incidencia fiscal .

Los primeros estudios empíricos sobre la incidencia fiscal datan de la década de 1940. Dos de los primeros estudios fueron el de Charles Stauffacher (1941) sobre Estados Unidos entre 1930 y 1939, y el de Tibor Barna (1945) sobre el Reino Unido en 1937. Ambos estudios identificaron una redistribución sustancial de la renta. Stauffacher concluyó que el grupo de menores ingresos recibió el 27% del gasto federal entre 1930 y 1939, mientras que pagó el 5% de los impuestos federales. El marco conceptual de Barna —desarrollado inicialmente durante su doctorado en la London School of Economics bajo la tutela de Nicholas Kaldor— fue influyente y hoy constituye el marco fundamental para los estudios de incidencia fiscal realizados por el gobierno británico.

Los primeros resultados para Estados Unidos demostraron que la política tributaria general era ligeramente progresiva ; es decir, cuando los sistemas tributarios estatales y locales regresivos se combinan con los impuestos federales progresivos , el resultado es ligeramente progresivo en general. En cuanto al gasto, los primeros resultados mostraron que la distribución de los beneficios del gasto como porcentaje del ingreso también era progresiva, lo que hace que el sistema fiscal general sea más progresivo de lo que se desprende del sistema tributario por sí solo. Como resultado, los primeros estudios encontraron que la incidencia fiscal general resultó en una redistribución neta del ingreso entre los grupos de ingresos dentro de Estados Unidos, de las personas de mayores ingresos a las de menores ingresos. Aquí, el término "progresivo" se refiere a los beneficios que reciben las personas de menores ingresos en contraposición a las de mayores ingresos; "regresivo", por el contrario, se refiere a los beneficios que reciben las personas de mayores ingresos en contraposición a las de menores ingresos. La neutralidad de estos términos ha sido objeto de debate, pero se utilizan ampliamente en la literatura económica.

A mediados de la década de 1960, dos estudios importantes establecieron un enfoque que se replicó con frecuencia en las décadas siguientes. W. Irwin Gillespie, de la Brookings Institution (1965), y George A. Bishop, de la Tax Foundation (1967), publicaron estudios exhaustivos sobre los impuestos y el gasto en Estados Unidos para 1960 y 1961-1965, respectivamente. Gillespie criticó la literatura previa por su alcance limitado y sus análisis de incidencia inadecuados. Bishop también se apartó de la literatura previa, basando la asignación de impuestos y gasto en una única encuesta de hogares consistente —la Encuesta de Gasto del Consumidor de la Oficina de Estadísticas Laborales, que era relativamente nueva en ese momento— y desarrollando un concepto amplio de ingresos basado en el marco de las Cuentas Nacionales de Ingreso y Producto . Ambos estudios concluyeron que el sistema tributario estadounidense era aproximadamente proporcional en general y ligeramente progresivo en algunos rangos, mientras que la distribución de los beneficios del gasto era marcadamente progresiva, lo que resultó en una distribución general progresiva de la incidencia fiscal para 1961 y 1965.

Los resultados del estudio de Bishop de 1967 fueron replicados posteriormente por varios académicos, como Morgan Reynolds y Eugene Smolensky (1977), y también se utilizaron como datos fuente en un estudio de la literatura de ciencia política , The Politics of Redistribution (1970), de Brian R. Fry y Richard F. Winters. Además, motivaron una respuesta crítica en 1970 por parte de H. Aaron y M. McGuire en Econometrica , titulada "'Bienes públicos y distribución del ingreso'".

En la década de 1990, una rama de la incidencia fiscal conocida como "análisis de incidencia de beneficios" ganó popularidad. Impulsado principalmente por investigadores del Banco Mundial , este enfoque se centró específicamente en el impacto distributivo de los programas de educación, salud y transferencias. Los análisis de incidencia de beneficios suelen proporcionar estimaciones detalladas sobre si los programas de reducción de la pobreza, particularmente en los países en desarrollo, llegan a las poblaciones objetivo. Gran parte de la literatura se resume en Thomas Selden y Michael Wasylenko (1992) y Dominique van de Walle (1996). Los estudios de incidencia de beneficios suelen encontrar que el gasto en salud, educación y transferencias es fuertemente progresivo, mientras que los resultados sobre la progresividad fiscal varían entre países.

En algunos países, los organismos gubernamentales oficiales elaboran estudios sobre la incidencia fiscal para ayudar a los legisladores en el diseño de políticas tributarias y de gasto. Por ejemplo, la Oficina Australiana de Estadística publica periódicamente estimaciones empíricas de la incidencia fiscal neta de las operaciones gubernamentales en Australia . La Oficina Nacional de Estadística del Reino Unido también elabora estimaciones periódicas del impacto de los impuestos y el gasto público en los ingresos de los hogares.

• Justicia económica
• Interés público
• incidencia fiscal

• Barna, Tibor (1945). Redistribución de la renta mediante las finanzas públicas . Oxford University Press.
• Chamberlain, Andrew; Prante, Gerald (2007). "¿Quién paga impuestos y quién recibe el gasto público? Un análisis de las distribuciones de impuestos y gastos federales, estatales y locales, 1991-2004, Documento de trabajo n.° 1 de la Tax Foundation". Tax Foundation.{{cite journal}}: Para citar una revista se requiere |journal=( ayuda )
• Gillespie, Irwin (1965). "Efecto del gasto público en la distribución del ingreso". En Richard A. Musgrave (ed.). Ensayos sobre federalismo fiscal . The Brookings Institution.
• Harding, Ann ; et  al. (2007). "Más allá de las medidas tradicionales de bienestar económico en efectivo: incluyendo beneficios indirectos e impuestos indirectos, Documento de debate n.° 61 del Centro Nacional de Modelización Social y Económica". Universidad de Canberra.{{cite journal}}: Para citar una revista se requiere |journal=( ayuda )
• Reynolds, Morgan; Smolensky, Eugene (1977). Gasto público, impuestos y distribución del ingreso: Estados Unidos, 1950, 1961, 1970. Academic Press.
• Selden, M. Thomas; Wasylenko, Michael J. (1992). "Análisis de la incidencia de los beneficios en los países en desarrollo, Documentos de trabajo de investigación de políticas de economía pública WPS 1015". Banco Mundial.{{cite journal}}: Para citar una revista se requiere |journal=( ayuda )
• Stauffacher, C. (1941). «Los efectos del gasto público y las retenciones fiscales sobre la distribución del ingreso, 1930-1939». En Friedrich, C.J.; Mason, Edward S. (eds.). Política pública: Anuario de la Escuela de Posgrado de Políticas Públicas . Harvard University Press.
• Tax Foundation (1967). "Cargas fiscales y beneficios del gasto público por clase de ingresos, 1961 y 1965".{{cite journal}}: Para citar una revista se requiere |journal=( ayuda )
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• Efectos de los impuestos y las prestaciones sociales en los ingresos de los hogares, 2001-02 (Reino Unido)
• Prestaciones gubernamentales, impuestos e ingresos familiares, Australia, 1998-99
• Cargas fiscales y beneficios del gasto público por nivel de ingresos, 1961 y 1965 (Estados Unidos)
• ¿Quién paga impuestos y quién recibe el gasto público? Un análisis de la distribución de impuestos y gasto a nivel federal, estatal y local, 1991-2004 (Estados Unidos)
• ¿Quiénes se benefician de las subvenciones al sector salud? Análisis de la incidencia de los beneficios
• MÁS ALLÁ DE LAS MEDIDAS TRADICIONALES DE BIENESTAR ECONÓMICO BASADAS EN EL DINERO: INCLUYENDO BENEFICIOS INDIRECTOS E IMPUESTOS INDIRECTOS (Australia)