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Formulario 1023

El formulario 1023 es un formulario tributario del IRS de los Estados Unidos , también conocido como Solicitud de Reconocimiento de Exención bajo la Sección 501(c)(3) del Código...

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El formulario 1023 es un formulario tributario del IRS de los Estados Unidos , también conocido como Solicitud de Reconocimiento de Exención bajo la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas . Lo presentan las organizaciones sin fines de lucro para obtener el estatus de exención. El 31 de enero de 2020, el IRS dejó de utilizar el formato impreso del formulario 1023. Quienes utilizaron la versión impresa tuvieron un período de gracia de 90 días, que finalizó el 30 de abril de 2020. En adelante, todas las solicitudes deben presentarse en línea a través del portal Pay.gov . [ 1 ]

Elegibilidad

  • El IRS especifica ciertos tipos de organizaciones que están exentas del impuesto federal sobre la renta. Los tipos más comunes son las organizaciones benéficas, religiosas y educativas, las asociaciones cívicas, las organizaciones laborales, las ligas empresariales, los clubes sociales, las organizaciones fraternales y las organizaciones de veteranos. [ 2 ]

Las siguientes organizaciones son elegibles para presentar el Formulario 1023 bajo la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas :

  • Organizaciones religiosas o benéficas
  • Organizaciones científicas y organizaciones que realizan pruebas para garantizar la seguridad pública.
  • Organizaciones literarias o educativas
  • Competidores deportivos aficionados nacionales o internacionales
  • Organizaciones creadas para prevenir la crueldad hacia los niños o los animales.

Sin embargo, el IRS permite que ciertos grupos estén automáticamente exentos de presentar el Formulario 1023, pero aún así sean elegibles para ser clasificados como una organización 501(c)(3):

  • Iglesias, sus auxiliares integrados y convenciones o asociaciones de iglesias [ 3 ]
  • Organizaciones que no son fundaciones privadas y que tienen ingresos brutos que normalmente no superan los 5.000 dólares [ 4 ].

Además, para poder optar a la exención de impuestos, la organización debe cumplir los siguientes requisitos:

  • Organizada como una corporación, LLC, fideicomiso o asociación no incorporada con documentos de organización que limitan el alcance de la organización de forma permanente al propósito para el cual está presentando el formulario.
  • Operaba para promover los fines establecidos en sus documentos constitutivos, y:
    • Absténgase de participar en campañas políticas o de promover actividades legislativas.
    • Asegurarse de que sus activos y ganancias no beneficien injustamente a los miembros de la junta directiva, funcionarios u otros miembros clave de la organización.
    • Absténgase de promover fines privados o no exentos de impuestos más que de manera insustancial.
    • No participar en actividades ilegales ni violar políticas públicas fundamentales.

Las organizaciones exentas de impuestos pueden presentar el Formulario 5768 para influir en la actividad legislativa.

Requisitos de presentación

El formulario 1023 requiere la siguiente información sobre la organización benéfica solicitante:

  • Fecha de creación de la organización y país bajo el cual fue creada.
  • Estructura organizativa
  • Documentos de organización (por ejemplo, estatutos sociales, contrato de fideicomiso, actas constitutivas)
  • Descripción de las actividades pasadas, presentes y futuras de la organización.
  • Remuneración de los directivos, consejeros, fideicomisarios, empleados y contratistas independientes de la organización.
  • Otros miembros y personas que reciben beneficios
  • Historia de la organización, incluyendo si la organización es sucesora de otra
  • Actividades específicas según se detalla en el formulario, incluyendo cualquier actividad de recaudación de fondos.
  • Datos financieros de los últimos cuatro años

La tarifa de usuario del formulario 1023 para la versión larga es de $600 y para el formulario 1023-EZ es de $275 respectivamente. [ 8 ]

Formulario 1023-EZ

El Formulario 1023-EZ es una versión simplificada del Formulario 1023; se introdujo en 2014 [ 9 ] [ 10 ] porque el Formulario 1023 original puede tardar más de nueve horas en completarse, y muchas organizaciones esperaban más de un año para su revisión. Alrededor del 52% de todas las organizaciones presentaron el Formulario 1023-EZ, con un tiempo de respuesta promedio de 9 días. De las organizaciones que presentaron la solicitud, el 95% fueron aprobadas para obtener el estatus de organización benéfica. [ 11 ]

Requisitos

Las organizaciones que soliciten la exención de impuestos mediante el formulario 1023-EZ pueden presentar su solicitud en línea en Pay.gov si cumplen con los siguientes requisitos:

  • Los ingresos brutos en cada uno de los últimos tres años y los proyectados para los próximos tres años son inferiores a 50.000 dólares.
  • El total de activos es inferior a 250.000 dólares.
  • La organización fue creada bajo la ley de los Estados Unidos y su dirección postal se encuentra dentro de los Estados Unidos.
  • La organización no es sucesora ni está controlada por una entidad suspendida como organización terrorista según lo define la sección 501(p).
  • Están organizados como una corporación, una asociación no incorporada o un fideicomiso.
  • No es sucesor de una entidad con fines de lucro.
  • No es una organización revocada o previamente revocada.
  • No es una iglesia (u otro lugar de culto), asociación de iglesias, escuela, colegio, universidad, hospital, organización de investigación médica, HMO , ACO u organización que participe en actividades de ACO, organizada y operada exclusivamente para pruebas de seguridad pública,
  • No solicitan una exención como organización cooperativa de servicios hospitalarios, organización cooperativa de servicios de organizaciones educativas operativas o fondo de riesgo benéfico calificado.
  • No solicitamos la solicitud como organización de apoyo ni como fundación operativa privada.
  • No ofrezca asesoramiento crediticio como servicio principal, no invierta más del 5% de los activos en operaciones no públicas ni ofrezca créditos de carbono ni compensaciones de carbono.
  • No mantenga ni tenga intención de mantener uno o más fondos de donaciones asesoradas.

Las organizaciones que no estén sujetas a estos requisitos aún pueden presentar el Formulario 1023 original. [ 12 ]

Historia

El formulario 1023-EZ se creó cuando el Defensor Nacional del Contribuyente sugirió simplificarlo en 2011, y el IRS finalmente siguió ese consejo en 2013. El formulario se introdujo finalmente en julio de 2014. [ 9 ] [ 10 ] Si bien la mayoría de las organizaciones benéficas presentarán sus declaraciones a través del formulario 1023-EZ, la decisión de simplificarlo no estuvo exenta de críticas. Como el formulario 1023-EZ no requiere una lista de actividades benéficas ni documentación de respaldo, dichas actividades serán desconocidas para el IRS, y no existe protección contra organizaciones no benéficas que presenten el formulario para obtener el estatus de exención de impuestos . [ 13 ] En el Informe Anual de 2015, el IRS informó sobre una auditoría del Formulario 1023-EZ que reveló que 2 de cada 5 organizaciones benéficas que presentaron el Formulario 1023-EZ no calificarían para el estatus de organización benéfica si hubieran completado el Formulario 1023 completo. [ 14 ] Además, en 2016, la tarifa de solicitud para el Formulario 1023-EZ se había reducido de $400 a $275. [ 15 ] [ 16 ]

Véase también

Notas

  1. ↑ Una LLC no podrá optar a la exención fiscal si tiene accionistas privados o personas físicas que sean miembros. [ 5 ] Una LLC con solo miembros exentos de impuestos podría optar a la exención fiscal. [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ]

Referencias

  1. ↑ "Formulario 1023 Instrucciones Parte I (1) Identificación del solicitante" . Ayuda para la solicitud de exención de impuestos del Formulario 1023 e instrucciones 501c3 . Archivado del original el 14 de mayo de 2022. Consultado el 14 de mayo de 2022 .
  2. ↑ "¿Qué es la exención de impuestos o el estatus de exención y quién puede calificar?" . Ayuda para la solicitud de exención de impuestos del formulario 1023 e instrucciones 501c3 . Archivado del original el 14 de mayo de 2022. Consultado el 14 de mayo de 2022 .
  3. ↑ 26 USC § 508(c)(1)(A)  
  4. ↑ 26 USC § 508(c)(1)(B)  
  5. 1 2 McCray, Richard A.; Thomas, Ward L. " B. Actualización sobre las sociedades de responsabilidad limitada como organizaciones exentas ". Texto de educación profesional continua para organizaciones exentas . 2001.
  6. ↑ Rev. Rul. 71-529, 1971 2 CB 234 Archivado el 18-02-2017 en Wayback Machine . Servicio de Impuestos Internos . 1971.
  7. ↑ Rev. Rul. 72-369, 1972-2 CB 245 . Servicio de Impuestos Internos . 1972.
  8. ↑ "Formulario 1023 del IRS: Información sobre tarifas de usuario 2022" . Archivado del original el 12 de julio de 2024. Consultado el 29 de diciembre de 2024 .
  9. 1 2 Moroney, Linda S.; Sullivan, TJ; Romigh, Taylor A. (12 de julio de 2014). "El IRS introduce el nuevo formulario 1023-EZ para simplificar las solicitudes de exención de impuestos 501(c)(3)" . The National Law Review . Archivado del original el 21 de enero de 2017. Recuperado el 21 de enero de 2017. El 1 de julio de 2014 , el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lanzó un nuevo formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada para el reconocimiento de la exención según la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas.
  10. 1 2 Nevius, Alistair M. (1 de marzo de 2016). "Formulario 1023-EZ: Resultados del primer año disponibles" . Journal of Accountancy . Recuperado el 21 de enero de 2017. En 2014 , el IRS introdujo un proceso simplificado para permitir que las pequeñas organizaciones soliciten más fácilmente el estatus de exención de impuestos.
  11. ↑ Benesch Friedlander and Aranoff LLP (1 de abril de 2016). "Formulario 1023-EZ en la práctica: Reflexiones sobre el primer año" . Lexology . Consultado el 21 de enero de 2017 .
  12. ↑ "Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada para el reconocimiento de exención conforme a la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas" . IRS. Archivado del original el 16 de enero de 2017. Consultado el 21 de enero de 2017 .
  13. ↑ Chuck McLean (6 de junio de 2016). "¿Es demasiado fácil el formulario 1023-EZ del IRS?" GuideStar. Archivado del original el 2 de febrero de 2017. Consultado el 21 de enero de 2017 .
  14. ↑ James Gilmore (22 de enero de 2016). "Un estudio del IRS revela que el 37% de los solicitantes del formulario 1023-EZ recibieron indebidamente exenciones fiscales 501(c)(3)" . Harbor Compliance. Archivado del original el 16 de marzo de 2016. Consultado el 21 de enero de 2017 .
  15. ↑ "El IRS reduce la tarifa para la solicitud de donación abreviada para organizaciones benéficas" . The Chronicle of Philanthropy. 16 de julio de 2016. Archivado del original el 2 de febrero de 2017. Consultado el 21 de enero de 2017 .
  16. ↑ Cjj-/chord#nippon.com
  • "Formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención conforme a la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas" . IRS . Consultado el 21 de enero de 2017 .
  • "Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada para el reconocimiento de exención conforme a la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas" . IRS . Consultado el 21 de enero de 2017 .
  • "https://form1023.org/" . Instrucciones y ayuda para el formulario 1023 del IRS con la solicitud de exención 501(c)(3)
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