Formulario 1099

El formulario 1099 es uno de los varios formularios tributarios del IRS (véase la sección de variantes ) que se utilizan en Estados Unidos para preparar y presentar una declaración informativa para declarar diversos tipos de ingresos distintos de sueldos, salarios y propinas (para los cuales se utiliza el formulario W-2 ). ^{[ 1 ]} El término «declaración informativa» se utiliza en contraposición al término «declaración de impuestos», aunque este último se utiliza a veces coloquialmente para describir ambos tipos de declaraciones.

El formulario se utiliza para informar a los profesionales de impuestos sobre los pagos a contratistas independientes , los ingresos por alquiler de propiedades, los ingresos por intereses y dividendos, las ganancias por ventas y otros ingresos diversos. Esto ha dado lugar a las frases "trabajadores 1099" y "la economía 1099" para referirse a aquellos cuyos ingresos se declaran en el Formulario 1099, en contraste con un "empleado W-2" que recibe el Formulario W-2. ^{[ 2 ] [ 3 ]}

Los formularios 1099 en blanco y las instrucciones relacionadas se pueden descargar del sitio web del IRS. ^{[ 4 ]}

Los beneficiarios utilizan la información de los formularios 1099 para completar sus declaraciones de impuestos . Para ahorrar papel, los pagadores pueden entregar a los beneficiarios un único Formulario 1099 Combinado que incluya todas sus transacciones 1099 del año. Por lo general, los contribuyentes no están obligados a adjuntar los Formularios 1099 a sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta, a menos que el Formulario 1099 incluya un informe sobre el impuesto federal sobre la renta retenido por el pagador de los pagos correspondientes.

La emisión o no emisión de un Formulario 1099 en un caso particular no determina el tratamiento fiscal que debe recibir el beneficiario. Cada beneficiario-contribuyente es legalmente responsable de declarar el monto correcto de sus ingresos totales en su propia declaración de impuestos federales, independientemente de si presentó o no un Formulario 1099.

Por diversas razones, algunos informes del Formulario 1099 pueden incluir importes que en realidad no son gravables para el beneficiario. Un ejemplo típico es el Formulario 1099-S, que se utiliza para declarar los ingresos (no las ganancias) de transacciones inmobiliarias. El preparador del Formulario 1099-S declarará los ingresos de la venta sin tener en cuenta el importe del "coste" del contribuyente en el inmueble vendido. (El coste suele ser el importe que el contribuyente pagó al adquirir la propiedad, posiblemente años antes de la venta). El contribuyente deduce el importe del coste (en su propia declaración de impuestos) del importe de los ingresos para determinar la ganancia (si la hubiera) de la venta.

En cualquier caso, el contribuyente beneficiario sigue siendo responsable de presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta precisa.

Cada pagador debe completar un Formulario 1099 por cada transacción cubierta. Se hacen tres o cuatro copias: una para el pagador, una para el beneficiario, una para el IRS y una para el Departamento de Impuestos del Estado, si es necesario. ^{[ 5 ]} Los pagadores que presenten 250 o más informes del Formulario 1099 deben presentarlos todos electrónicamente ante el IRS. ^{[ 6 ]} Si se cumple el requisito de menos de 250 y se presentan copias en papel, el IRS también requiere que el pagador presente una copia del Formulario 1096 , que es un resumen de los formularios de información que se envían al IRS. Dicho esto, el Formulario 1096 no es necesario si el Formulario 1099 se presenta electrónicamente. Las declaraciones deben presentarse ante el IRS y enviarse a los beneficiarios antes de finales de enero inmediatamente posterior al año para el cual se pagan los elementos de ingresos u otros fondos.

La ley establece varios montos en dólares por debajo de los cuales no se impone la obligación de presentar el Formulario 1099. Para algunas variantes del Formulario 1099, por ejemplo, no se requiere la presentación para los beneficiarios que reciben menos de $600 del pagador durante el año correspondiente. Para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC en particular, las empresas deben presentar un formulario por cada contratista que reciba más de $600 por servicios durante un año. Este requisito generalmente no se aplica a las corporaciones que reciben pagos. ^{[ 7 ]} Consulte la tabla en la sección de variantes para conocer los montos mínimos específicos para cada formulario. El umbral de $600 cambiará a $2,000 a partir del año fiscal 2026; el umbral se ajustará por inflación en los años subsiguientes. ^{[ 8 ]}

Este formulario se utiliza para declarar ingresos, ganancias, etc., únicamente sobre la base del año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre), independientemente del año fiscal utilizado por el pagador o el beneficiario para otros fines fiscales federales.

A partir de 2015Se utilizan varias versiones del Formulario 1099, dependiendo de la naturaleza de la transacción de ingresos.

Un uso notable del Formulario 1099 es informar los montos pagados por una empresa (incluidas las organizaciones sin fines de lucro) a un contratista independiente residente en los EE. UU. que no es una corporación por servicios (en la terminología del IRS, dichos pagos son compensación a no empleados ). La omnipresencia del formulario también ha llevado al uso de la frase "trabajadores 1099" o "la economía 1099" para referirse a los propios contratistas independientes. ^{[ 3 ]}

En 2011, la Ley de Empleo para Pequeñas Empresas de 2010 amplió este requisito a los pagos realizados por personas que reciben ingresos por alquiler de propiedades.

El formulario 1099 también se utiliza para declarar intereses (1099-INT), dividendos (1099-DIV), ingresos por ventas (1099-B) y algunos tipos de ingresos diversos (1099-MISC). Los formularios 1099 en blanco y las instrucciones correspondientes se pueden descargar del sitio web del IRS.

La siguiente tabla proporciona información para cada variante. Tenga en cuenta que para quienes tienen configurada la presentación electrónica del Formulario 1099, la fecha límite para el IRS es el 31 de marzo en lugar del último día de febrero. ^{[ 9 ] [ 10 ]}

La Ley de Ingresos de Guerra de 1917 exigía que toda entidad informara sobre ciertos pagos realizados a otra entidad. Los pagos sujetos a declaración incluían intereses, alquileres, sueldos, salarios, primas, anualidades, compensaciones, remuneraciones, emolumentos u otras ganancias, beneficios e ingresos fijos o determinables. Los pagos a una entidad debían declararse si el total ascendía a al menos 800 dólares durante el año. El pagador debía informar el nombre y la dirección del beneficiario y el importe total de los pagos en el Formulario 1099, que debía enviarse al Servicio de Impuestos Internos antes del 1 de marzo del año siguiente a los pagos. El pagador debía incluir el Formulario 1096, una carta de transmisión y una declaración jurada que certificara la exactitud de cada Formulario 1099. ^{[ 34 ] [ 35 ]}

• Formulario 1040
• Impuestos en los Estados Unidos

• Instrucciones del IRS para el formulario 1099-MISC, incluyendo una guía sobre qué pagos deben ser declarados.