Contribución social generalizada

En Francia, la contribución social generalizada ( en francés : Contribution sociale généralisée o CSG ) es un impuesto creado el 18 de diciembre de 1990 para financiar el sistema de protección social (a saber, el seguro de salud y las prestaciones familiares) y, desde 2018, las prestaciones por desempleo .

El CSG pretende diversificar el financiamiento de la protección social, basándose principalmente en las contribuciones sociales. El sistema tradicional se había vuelto cuestionable porque las contribuciones sociales solían ser una carga para los empleadores, ya que las contribuciones se gravaban sobre los ingresos, es decir, formaban parte de los costos laborales. Además, antes solo se cotizaban los ingresos provenientes del trabajo.

La CSG ha permitido aliviar la carga de las cotizaciones sociales sobre los salarios, promover un modo de financiación acorde con el uso generalizado de las prestaciones de la Seguridad Social y obligar a cotizar a todos los ingresos de los hogares (por ejemplo, los ingresos del trabajo, pero también los ingresos inmobiliarios), en contraposición a las cotizaciones sociales. Los ingresos son importantes (75.000 millones de euros) y representan casi dos tercios de los impuestos destinados a la protección social (65%). La CSG es actualmente el segundo impuesto más importante en Francia, después del IVA .

El CSG lo pagan todos los residentes en Francia, excepto (para los ingresos laborales y de jubilación) aquellos que no son miembros de ningún sistema de seguro médico obligatorio francés. ^{[1] [2]} Se recauda en la fuente sobre la mayoría de los ingresos, excepto las prestaciones y los familiares. Su tasa, modificada en 2018, asciende al 9,2% para la mayoría de las categorías de ingresos, de los cuales el 2,4% se considera ingreso imponible para el impuesto sobre la renta. Existen tasas reducidas para los ingresos provenientes de prestaciones (pensiones, subsidios de desempleo).

La base imponible del CSG se reduce en un 1,75% de los primeros 164.544 € de ingresos laborales (es decir, 4 veces el umbral de la seguridad social (fr), un parámetro fijado anualmente por el gobierno). ^[3]

El CSG fue creado por el segundo gobierno de Rocard (fr) para diversificar las fuentes de financiación del sistema de protección social francés . El impuesto, creado por la Ley de Finanzas de 1990, entró en vigor el 1 de febrero de 1991 en un momento de crecimiento económico relativamente alto y de ingresos fiscales boyantes.

A partir del 1 de febrero de 1991, la tasa del CSG se fijó en el 1,1% para financiar las prestaciones familiares , reemplazando las contribuciones de los empleadores al régimen de prestaciones familiares.

El 1 de enero de 1993, la tasa del CSG se elevó al 2,4% para financiar el recién creado Fondo de Solidaridad para la Jubilación (fr) ( Fonds de solidarité vieillesse o FSV), que comenzó a funcionar en enero de 1994. El FSV es un régimen de jubilación no contributivo cuya tarea es proporcionar beneficios de jubilación universales a los jubilados de bajos ingresos. ^[4]

El 1 de enero de 1997, el tipo del CSG se aumentó al 3,4% para financiar el régimen de seguro de enfermedad público y, a partir de entonces, los premios de lotería están sujetos al CSG al mismo tipo. Ese aumento se compensa con una reducción de la contribución de los empleados al régimen de seguro de enfermedad.

Hasta el 31 de diciembre de 1997, el tipo del CSG era idéntico para todos los tipos de rentas. Desde el 1 de enero de 1998 hasta 2018, existen tipos específicos para algunos tipos de rentas:

• Se eleva al 7,5% la tasa sobre ingresos por intereses, dividendos, ganancias de capital e ingresos del trabajo (salarios, bonificaciones) para incrementar el financiamiento al régimen público de seguro de salud;
• A las prestaciones por desempleo y a los ingresos por pensiones se les aplica un tipo especial reducido del 6,2%.