Distinción entre contratista independiente y empleado en los Estados Unidos

Estados Unidos mantiene una distinción legal entre contratistas independientes y empleados a efectos fiscales y en virtud de la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA). Esta distinción ha sido objeto de controversia desde la aprobación de la FLSA, ya que los empleadores suelen intentar clasificar erróneamente a los empleados como contratistas independientes . Prácticas similares existen en otros países, donde se conoce como falso trabajo por cuenta propia .

La Oficina de Responsabilidad Gubernamental de los Estados Unidos (GAO) informa que el IRS afirma perder millones de dólares en impuestos no recaudados sobre nóminas, seguridad social , Medicare y seguro de desempleo debido a la clasificación errónea de contratistas independientes por parte de los contribuyentes. ^{[ 1 ]}

Los empleadores deben declarar los ingresos de los empleados y contratistas independientes mediante los formularios W-2 y 1099 del IRS , respectivamente. Los empleadores pagan diversos impuestos (como los del Seguro Social y Medicare , los impuestos de desempleo , etc.) sobre el salario de un trabajador clasificado como empleado. Generalmente, el empleador no paga estos impuestos sobre la remuneración de un trabajador clasificado como contratista independiente. En cambio, el contratista es responsable de la parte de los impuestos que le corresponde a su empleador al pagar los impuestos de trabajo por cuenta propia al final del año. ^{[ 2 ]}

La clasificación laboral influye en si un trabajador puede recibir prestaciones por desempleo. En muchos estados, los contratistas independientes no tienen derecho a estas prestaciones porque no se ha realizado ningún pago al fondo de seguro de desempleo en su nombre. Los empleadores que no tienen empleados no están obligados a realizar pagos al fondo de seguro de desempleo (ya que no hay nadie que solicite las prestaciones).

Las regulaciones del IRS establecen que un trabajador es empleado si el empleador puede controlar qué se debe hacer y cómo se debe hacer. Esto se codificó en la resolución tributaria 87-41 y generalmente se conoce como "la prueba de los veinte factores". ^{[ 3 ] [ 4 ]} Por el contrario, si el trabajador controla los medios y el método para lograr los resultados requeridos, dejando al empleador con el derecho únicamente de definir el resultado deseado, se le clasifica correctamente como contratista independiente.

Los empleados y los contratistas independientes tienen beneficios muy diferentes. Los empleados tienen derecho a la protección de las leyes laborales y están protegidos contra la discriminación y las represalias por parte de los empleadores. Los empleados pueden tener derecho legal a la licencia médica familiar y a beneficios como seguro médico y planes de pensiones. Los empleados tienen derecho a negociar colectivamente con sus empleadores. Los empleados tienen derecho a la compensación laboral por lesiones relacionadas con el trabajo y los empleadores deben contribuir a la seguridad social, Medicare y el seguro de desempleo de sus empleados. ^{[ 5 ]} Los contratistas no tienen acceso a beneficios ni a los pagos de impuestos del empleador; deben pagar sus propios beneficios e impuestos de desempleo. ^{[ 6 ]}

En Estados Unidos, un trabajador es reconocido por defecto como empleado a menos que se indique lo contrario y se cumplan ciertos criterios. No basta con clasificar a un trabajador como " contratista independiente " en su contrato; también debe ser tratado efectivamente como tal. ^{[ 7 ]}

Los empleados del sector servicios tienen más probabilidades que otros de ser clasificados erróneamente como contratistas independientes. Entre los puestos que suelen clasificarse erróneamente se incluyen los repartidores y taxistas, los enfermeros y auxiliares de atención domiciliaria, las empleadas domésticas ^{[ 8 ]} y los trabajadores de la industria del entretenimiento para adultos ^{[ 9 ] .}

El formulario SS-8 del IRS se puede presentar ante el IRS para solicitar que la agencia determine la clasificación de un trabajador. ^{[ 10 ]}

La reclasificación como empleado por parte del IRS se produce cuando las personas que se declaran (o afirman ser) contratistas independientes son reclasificadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) o por las autoridades fiscales estatales como empleados W-2 . Esta reclasificación puede conllevar la imposición de multas, sanciones e impuestos atrasados ​​sustanciales, de los cuales el empleador suele ser responsable.

En julio de 2015, el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos emitió nuevas directrices sobre la clasificación de los trabajadores. «Un trabajador que depende económicamente de un empleador es aquel al que este le permite o tolera trabajar. Por lo tanto, aplicando la prueba de la realidad económica en vista de la definición amplia de "emplear" según la Ley, la mayoría de los trabajadores son empleados según la Ley de Normas Laborales Justas ». ^{[ 11 ] [ 12 ]}

... las realidades económicas de la relación, y no la etiqueta que le dé el empleador, son determinantes. Por lo tanto, un acuerdo entre un empleador y un trabajador que designe o etiquete al trabajador como contratista independiente no es indicativo de las realidades económicas de la relación laboral y no es relevante para el análisis de la situación del trabajador. ^{[ 11 ]}

Varios conductores de Uber han afirmado ser empleados, a pesar de estar clasificados como contratistas independientes. Algunos de ellos demandaron después de que California aprobara una ley que obligaba a las empresas de la economía colaborativa a clasificar a los trabajadores como empleados, la cual entró en vigor el 1 de enero de 2020. ^{[ 13 ]} Asimismo, muchos otros trabajadores de la economía colaborativa están haciendo afirmaciones similares. Esto se aplica, por ejemplo, a los repartidores de "última milla" de Amazon y a los repartidores terrestres de FedEx . ^{[ 14 ]}

• Proyecto de Ley 5 de la Asamblea de California (2019)
• Autónomo falso
• IR35 (Reino Unido)
• Empleado estatutario , un contratista independiente según el derecho consuetudinario estadounidense que es tratado como empleado a efectos de retención de impuestos.