Importación integral

Tabla que muestra los tres esquemas de OSS de la UE: (EU-)OSS , OSS no perteneciente a la UE e IOSS.

La Ventanilla Única de Importación ( IOSS o Import OSS ) es un portal electrónico de ventanilla única (OSS) en la Unión Europea (UE) que sirve como punto de contacto para la importación de mercancías desde terceros países a la Unión Europea. El objetivo de este sistema es simplificar la declaración y el pago del impuesto sobre el valor añadido (IVA) al importar mercancías a la Unión Europea.

IOSS estuvo disponible a partir del 1 de julio de 2021, ^{[ 1 ]} y se aplica a las ventas a distancia de artículos importados de terceros territorios o terceros países con un valor de entre 0 y 150 euros. La participación en el portal IOSS es voluntaria. ^{[ 2 ]}

Historia

La Comisión Europea propuso un cambio en el sistema de procedimiento del IVA en dos fases. La primera fase entró en vigor el 1 de enero de 2015 bajo el nombre de Mini Ventanilla Única (MOSS, por sus siglas en inglés) y se refería a los servicios de telecomunicaciones, radio y televisión, así como a los servicios prestados electrónicamente a los clientes finales.

El segundo paquete de medidas fue adoptado por el Consejo de la Unión Europea en diciembre de 2017 y extendió el cambio del sistema del IVA a las ventas a distancia y a cualquier tipo de servicio transfronterizo prestado a un cliente final en la UE.

Objetivos

Los cambios en los patrones comerciales de la economía mundial y la creación de nuevas tecnologías han abierto nuevas oportunidades comerciales, y se prevé que el comercio electrónico a distancia continúe creciendo, en particular a través de plataformas o mercados electrónicos (interfaces electrónicas). Para adaptarse a estos cambios en el comercio electrónico, la normativa del IVA de la UE también se ha modificado.

Algunos de los objetivos de los paquetes de IVA de la UE para el comercio electrónico son:

El IVA se paga cuando se produce el consumo de bienes y servicios.
Crear una normativa uniforme sobre el IVA para las entregas y servicios transfronterizos, simplificando así el comercio transfronterizo.
Lucha contra el fraude del IVA
Garantizar condiciones de competencia justas para los empresarios de la UE y los comerciantes de comercio electrónico de terceros países, así como entre el comercio electrónico y los comercios tradicionales.
Mayores ingresos de los estados miembros de la unión como resultado de una tributación más justa.

Hasta la introducción del sistema IOSS, existía una exención del IVA para los bienes importados a la UE con un valor de entre 0 y 22 euros, ^{[ 3 ]} lo que significaba que los vendedores de la UE estaban en desventaja porque tenían que cobrar el IVA a los clientes finales, mientras que los vendedores de un tercer país no tenían que añadir el impuesto sobre el valor añadido (IVA de importación) al precio de compra en las compras a larga distancia. Sin embargo, para los productos importados de entre 22 y 150 euros, el cliente tenía que pagar el IVA, lo que resultaba en una desventaja para los vendedores de terceros países porque el cliente a menudo tenía que pagar altas tasas de despacho de aduanas cuando se recaudaba el IVA.

Entre 23 y 150 €, la mercancía podría ser inspeccionada en la aduana, añadiendo el IVA y la tasa de despacho de aduanas de la empresa de transporte. ^{[ 3 ]} Esto sigue siendo así cuando el vendedor no está registrado en el IOSS o cuando el valor supera los 150 €. ^{[ 3 ]}

El IOSS informa al usuario del coste total durante el proceso de compra. El IVA está incluido y la empresa de reparto no cobra gastos de despacho de aduanas. ^{[ 3 ]} El despacho de aduanas también es mucho más rápido. ^{[ 3 ]}

Se estima que, al suprimir la exención del IVA de 22 euros para las entregas procedentes de terceros países, se recaudarán más de 7.000 millones de euros anuales en impuestos adicionales de los Estados miembros de la UE.

Implementación con IOSS

El IOSS permite a los proveedores que venden productos importados a compradores en la UE (venta a distancia) recaudar el IVA aplicable en el país de destino y abonarlo a las autoridades fiscales competentes. De este modo, con el IOSS, el comprador ya no está obligado a pagar el IVA al importar los productos a la UE, como ocurría anteriormente (para productos de más de 22 euros).

De este modo, el IOSS facilita la recaudación, declaración y pago del IVA para vendedores de terceros países que realizan ventas a distancia de mercancías importadas a compradores residentes en la UE. Como resultado, el comprador ya no se ve sorprendido por cargos ocultos (impuestos), como las elevadas tasas aduaneras para la recaudación del IVA. Sin embargo, si el vendedor de un tercer país no está registrado en el IOSS (lo cual es voluntario), el comprador deberá pagar igualmente el IVA y, posiblemente, los derechos de aduana que aplique la empresa de transporte (por ejemplo, el servicio postal) al importar las mercancías a la UE.

Registro

El registro de empresas es posible desde el 1 de abril de 2021 en el portal IOSS de cualquier Estado miembro de la UE, y basta con el registro en un único Estado miembro de la Unión. ^{[ 4 ]} La empresa recibe un número de identificación IOSS (también llamado simplemente número IOSS ). Si una empresa no tiene su sede en la UE, debe utilizar un intermediario con sede en la UE (un representante fiscal) para cumplir y garantizar sus obligaciones de IVA en virtud del IOSS. El número de IVA IOSS es emitido por una autoridad tributaria de un Estado miembro de la Unión y está disponible electrónicamente para todas las demás autoridades aduaneras de la UE. Sin embargo, esta base de datos de números de registro de IVA IOSS no es pública. Al realizar una declaración de aduanas , las autoridades aduaneras comprueban el número de identificación de IVA IOSS del paquete con la base de datos de números de identificación de IVA IOSS. Si el número IOSS es válido y el valor real del envío no supera los 150 euros, las autoridades aduaneras no exigen el pago inmediato del IVA sobre las mercancías de bajo valor registradas a través del IOSS.

No participación en IOSS

Si una empresa no participa en el IOSS, el cliente debe pagar el IVA al importar la mercancía a la UE. Los operadores postales o servicios de mensajería también pueden cobrar al cliente una tarifa de gestión para cubrir los gastos derivados de los trámites aduaneros. Los clientes de la UE solo recibirán la mercancía solicitada tras el pago del IVA. Esto puede provocar que el cliente rechace el paquete debido a los costes adicionales.

Un vendedor que no participe en IOSS debe cumplir por separado con las obligaciones aduaneras y fiscales en cada Estado miembro de la UE al que realice entregas, lo que puede incluir el registro en dicho Estado.

Excepciones

Si se venden varios productos al mismo comprador y el valor de cada paquete supera los 150 euros, estos productos están sujetos a impuestos al importarse al Estado miembro de la UE ( impuesto sobre las ventas a la importación ). En el caso de la venta a distancia de productos a través de una plataforma electrónica, esta es la responsable del IVA adeudado. Los productos sujetos a impuestos especiales (por ejemplo, alcohol o tabaco) no pueden tramitarse a través del IOSS. Incluso si estos productos sujetos a impuestos especiales se venden a distancia desde terceros países, no están cubiertos por la normativa del IOSS.

Véase también

EU OSS
Sistemas de información de código abierto no pertenecientes a la UE
VOEC , un esquema similar, pero no relacionado, implementado en Noruega desde 2020 ^{[ 5 ].}

Referencias

↑ Ventanilla Única de Importación (IOSS) y Servicio Postal con Impuestos Pagados (PDDP) | Royal Mail Group Ltd
↑ Comisión Europea, sitio web oficial - IOSS
1 2 3 4 5 Todo lo que necesita saber sobre la ventanilla única de importación (IOSS) - Oficina de Publicaciones de la UE
↑ Ventanilla Única de Importación (IOSS)
^ "EU innførte IOSS-ordningen fra 1. juli - Tolletaten" . Archivado desde el original el 17 de mayo de 2022 . Consultado el 26 de mayo de 2022 .