Hispanopedia WikiEl Servicio de Auditoría Interna o SAI es una Dirección General (DG) de la Comisión Europea que se creó en 2001 para contribuir a una mayor rendición de cuentas de la Comisión.
El Comisario responsable del IAS es Piotr Serafin , quien preside el Comité de Progreso de Auditoría de la Comisión.
El Director General del SAI es el Auditor Interno de la Comisión. [1]
Misión
La misión del IAS es:
- proporcionar una evaluación independiente ('garantía') de la eficacia de los sistemas de gobernanza, gestión y control interno, en forma de opiniones de auditoría ,
- presentar recomendaciones destinadas a garantizar el logro eficiente y eficaz de los objetivos de la Comisión,
- Proporcionar asesoramiento y conocimiento.
Historia
Fondo
La Comisión Europea adoptó su primer Reglamento financiero en 1962, en el que se implementó el control interno mediante la separación de las funciones de ordenador, interventor financiero y contable. Sin embargo, a medida que la Comisión creció y se volvió más compleja, el Tribunal de Cuentas Europeo (el auditor externo de la UE) comenzó a exigir la auditoría de los sistemas y controles, y abogó por un servicio de auditoría independiente dentro de la Comisión. El TCE publicó un dictamen en 1989 [2] en el que promovía el concepto de auditoría interna y en 1997 recomendó [3] que se creara una verdadera función de auditoría interna.
5.12. Con la condición expresa de que se refuerce el papel del ordenador..., las funciones del interventor podrían evolucionar hasta convertirse en las de un auténtico auditor interno .
— Dictamen 4/97 del Tribunal de Cuentas [3]
Una decisión de la Comisión de 1990 encomendó al interventor la creación de esta función, que se desarrolló en el marco del programa de reforma de la gestión financiera propuesto en 1995 (SEM2000). Esta función de auditoría parece haberse reorientado hacia los controles relacionados con los fondos estructurales, ya que los informes de situación de la fase III del SEM2000 no la mencionan; esta modesta función de auditoría era poco conocida y tuvo poco impacto en los servicios de la Comisión.
La Comisión Santer
En diciembre de 1998, después de que un funcionario de la Comisión en activo hiciera públicas denuncias de fraude y mala gestión financiera por parte de miembros de la Comisión Santer , el Parlamento Europeo se negó a conceder la aprobación de la gestión de las cuentas de 1996 a la Comisión. Además, se presentó una moción de censura. A principios de 1999, el Presidente de la Comisión, Jacques Santer, admitió que se habían producido irregularidades , pero amenazó con dimitir si el Parlamento ejercía más presión. [4] En respuesta, el Parlamento pidió que un comité de expertos independientes estudiara formas de mejorar la gestión y el control financieros. Tras recibir el primer informe de los llamados Sabios en marzo de 1999, la Comisión Santer decidió dimitir colectivamente. En su Segundo Informe, los Sabios sugirieron en términos claros que el problema subyacente es que el servicio de auditoría interna no es percibido como un departamento central al servicio de toda la Comisión... [5] Basándose en las mejores prácticas internacionales y en la definición de auditoría interna propuesta por el Instituto de Auditores Internos (IIA), los Sabios recomendaron crear un Servicio de Auditoría Interna especializado fuera de la estructura regular de direcciones generales , que reporte directamente al Presidente de la Comisión.
La tarea de crear el nuevo servicio fue asignada al Comisario responsable de la reforma institucional, Neil Kinnock.
Reforma de la Comisión
En respuesta al informe de los Sabios, se creó un Grupo de trabajo sobre la reforma administrativa para elaborar los Libros blancos de la reforma. El grupo de trabajo examinó los controles financieros, la planificación y programación estratégicas y la modernización de la política de personal. La base para establecer el SAI fue la recomendación 35 del informe de los Sabios [6], que propone un Servicio de auditoría interna profesional e independiente . La recomendación 37 también menciona una función de control interno especializada en cada DG que ayudaría a establecer una gestión financiera eficaz. El grupo de trabajo de la Comisión trabajó con el Tribunal de Cuentas Europeo, el Comité de los Sabios, el Banco Mundial y el BEI en el desarrollo del nuevo marco de control. Antes de que esto pudiera implementarse, era necesario cambiar el Reglamento financiero de la Comisión (lo que requería una votación de todos los Estados miembros ) para abolir los controles ex ante centralizados realizados por la DG de Control Financiero.
20 años del IAS
El IAS se convirtió en un servicio independiente en julio de 2001. La creación del nuevo servicio fue parte de las reformas promulgadas en la Comisión tras la adopción del Libro Blanco de la Reforma de 2000. [7] Como parte de estas reformas, se crearon Capacidades de Auditoría Interna (CAI) en cada DG, junto con el Comité de Progreso de Auditoría (CPA), que supervisa el trabajo tanto del IAS como de las CAI.
Se creará un Servicio de Auditoría Interna independiente y profesional, bajo la responsabilidad directa del Vicepresidente de Reforma...
— Acción 68 del Libro Blanco de la Reforma [7]
El SAI estableció un programa de auditorías exhaustivas de todas las DG y agencias sujetas al nuevo Reglamento Financiero. Además de las auditorías, también pretendía proporcionar apoyo metodológico para las actividades de auditoría a los comités de auditoría interna de cada DG.
En 2006, el IAS llevó a cabo la primera revisión de calidad de las capacidades de auditoría interna. En 2007, se actualizó su Carta de Misión [8] y se introdujo un modelo de carta para las IAC.
En 2011, el SAI elaboró el primer dictamen general sobre el estado del control interno en la Comisión. Ese mismo año, se convirtió en el auditor interno del recién creado Servicio Europeo de Acción Exterior .
Organización y liderazgo
El SAI actúa bajo la dirección y responsabilidad del Auditor Interno de la Comisión, cargo creado en el Reglamento Financiero. [9] El Auditor Interno de la Comisión es el Director General del SAI y Director Ejecutivo de Auditoría (CAE), tal como se define en las Normas Globales de Auditoría Interna. [10]
El IAS cuenta con aproximadamente 150 empleados permanentes y está organizado en tres Direcciones.
Lista de auditores internos de la Comisión Europea
Después de crear el IAS y guiarlo durante sus primeros tres años, Jules Muis renunció a su cargo en marzo de 2004 y fue reemplazado por Walter Deffaa.
Entre 2009 y 2023, la función de auditor interno de la Comisión y de director general del SAI fue confiada sucesivamente a Brian Gray, Philippe Taverne y Manfred Kraff, que anteriormente habían sido directores generales adjuntos de la Dirección General de Presupuesto y contables de la Comisión (equivalente a CAO, director contable).
El nombramiento de Manfred Kraff y la práctica de designar a ex contables como auditor interno de la Comisión fueron objeto de una reclamación ante el Defensor del Pueblo Europeo. [11]
Desde octubre de 2023, la directora general del IAS es Agnieszka Kaźmierczak. [12]
Véase también
Referencias
- ^ "Director General del Servicio de Auditoría Interna". Comisión Europea .
- ^ Dictamen n° 1/89 del Tribunal de Cuentas de las Comunidades Europeas sobre una propuesta de revisión general del Reglamento (CECA, CEE, Euratom) del Consejo por el que se modifica el Reglamento financiero de 21 de diciembre de 1977 aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas
- ^ ab "EUR-Lex - 51997AA0004 - ES". Diario Oficial C 057 . 23 de febrero de 1998. p. 0001.
- ^ "Crisis de la Unión Europea: los eurodiputados se retiran de la batalla con Santer". independent.co.uk. 1999-01-14 . Consultado el 2013-01-29 .
- ^ Sección 4.11.4 del Segundo informe sobre la reforma de la Comisión (Análisis de las prácticas actuales y propuestas para abordar la mala gestión, las irregularidades y el fraude), 10 de septiembre de 1999.
- ^ En el Capítulo 4 del Segundo Informe
- ^ ab "EUR-Lex - 52000DC0200(02) - ES". eur-lex.europa.eu .
- ^ "Servicio de Auditoría Interna". Comisión Europea .
- ^ Artículo 117 y siguientes del Reglamento (UE, Euratom) 2018/1046 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de julio de 2018, sobre las normas financieras aplicables al presupuesto general de la Unión.
- ^ "Normas globales de auditoría interna". Instituto de Auditores Internos .
- ^ Defensor del Pueblo Europeo. «Nombramiento del Director General del Servicio de Auditoría Interna por parte de la Comisión Europea». ombudsman.europa.eu (en alemán) . Consultado el 27 de marzo de 2018 .
- ^ "La Comisión Europea nombra un nuevo Director General para su Servicio de Auditoría Interna". Comisión Europea .
Enlaces externos
- Servicio de Auditoría Interna
- Reglamento (UE, Euratom) 2018/1046 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de julio de 2018, sobre las normas financieras aplicables al presupuesto general de la Unión
- Carta del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea
- Organización y personal del Servicio de Auditoría Interna