Seguro para personas clave

El seguro para personas clave , también llamado seguro de personal esencial , es una forma importante de seguro empresarial . No existe una definición legal de "seguro para personas clave". En general, se trata de una póliza de seguro contratada por una empresa para compensarla por las pérdidas financieras que se derivarían del fallecimiento o la incapacidad prolongada de un miembro importante de la empresa. En resumen, el seguro para personas clave es una póliza estándar de seguro de vida o de accidentes laborales que se utiliza para la sucesión o la protección de la empresa. La vigencia de la póliza no se extiende más allá del período en que la persona clave sea útil para la empresa. Las pólizas para personas clave suelen ser propiedad de la empresa y su objetivo es compensarla por las pérdidas sufridas con la pérdida de un generador de ingresos clave y facilitar la continuidad del negocio. El seguro para personas clave no indemniza las pérdidas reales sufridas, sino que compensa con una suma monetaria fija especificada en la póliza. ^{[ 1 ]}

Muchas empresas cuentan con una persona clave responsable de la mayor parte de las ganancias o que posee un conjunto de habilidades únicas y difíciles de reemplazar, vitales para la organización. Un empleador puede contratar una póliza de seguro para personas clave que cubra la vida o la salud de cualquier empleado cuyo conocimiento, trabajo o contribución general se considere de valor excepcional para la empresa. El empleador lo hace para compensar los costos (como la contratación de personal temporal o la búsqueda de un sucesor) y las pérdidas (como la disminución de la capacidad para realizar negocios hasta que se capacite a los sucesores) que probablemente sufriría en caso de la pérdida de una persona clave. ^{[ 2 ]}

Existen cuatro categorías de pérdidas para las que el seguro de personal clave puede proporcionar una indemnización:

1. Pérdidas relacionadas con el período prolongado en que una persona clave no puede trabajar, para proporcionar personal temporal y, si es necesario, para financiar la contratación y capacitación de un reemplazo.
2. Seguros para proteger las ganancias. Por ejemplo, para compensar la pérdida de ingresos por ventas no realizadas, las pérdidas derivadas del retraso o la cancelación de cualquier proyecto empresarial en el que participara la persona clave, la pérdida de oportunidades de expansión o la pérdida de habilidades o conocimientos especializados.
3. Seguro para proteger a los accionistas o los intereses de los socios . Normalmente, se trata de un seguro que permite a los accionistas o socios existentes adquirir participaciones o intereses en la sociedad.
4. Seguro para cualquier persona involucrada en la garantía de préstamos comerciales o facilidades bancarias. El valor de la cobertura del seguro se ajusta al valor de la garantía.

Las personas clave son aquellas cuyas habilidades, conocimientos, experiencia o liderazgo son importantes para el éxito financiero continuo de una empresa. Si algo le sucediera a una de estas personas, es probable que su pérdida tenga un impacto negativo en la rentabilidad del negocio y cause dificultades financieras. Algunos ejemplos de personas clave incluyen, entre otros: directores de empresa, directores de ventas, especialistas en TI, directores generales y jefes de desarrollo de productos. ^{[ 3 ]}

Decidir la cantidad de dinero necesaria para asegurar a la persona clave que depende de la empresa y el motivo de dicho seguro. Puede ser para cubrir un préstamo o una inversión, o bien, puede depender del valor que la persona aporta a la empresa. Se recomienda considerar la posible pérdida de beneficios, el costo de reemplazo y las deudas que habría que cubrir para que la empresa siga funcionando sin esa persona.

La pérdida de beneficios puede deberse a la pérdida de reputación de la empresa, la pérdida de clientes o una disminución de las ventas. Por ejemplo, si un gerente de ventas clave había cultivado una relación con clientes importantes, estos podrían dejar de trabajar con la empresa si esa persona clave ya no estuviera presente. Esto puede provocar que busquen trabajo en otro lugar y, en consecuencia, una caída en las cifras de ventas. Además, el costo de la capacitación, la contratación y la cobertura temporal para encontrar un reemplazo puede ser elevado. Esto también debe tenerse en cuenta al contratar una cobertura. La empresa deberá considerar cómo le afectaría la pérdida de una persona clave de diferentes maneras para determinar el valor de esa persona.

Las pólizas de seguro para personas clave pueden ser propiedad de diversas maneras, según las necesidades de la empresa. Lo habitual es que la empresa sea la titular de la póliza y que las indemnizaciones se le paguen directamente. No existe ningún requisito legal ni de asegurabilidad que exija que la póliza sea propiedad de una persona o entidad específica, y puede haber circunstancias, ya sea por motivos fiscales o de continuidad de la póliza, en las que esta pueda ser propiedad y pagada directamente por la persona asegurada o por otra persona.

1. En caso de fallecimiento de una persona clave, la empresa recibe una compensación económica para hacer frente a la pérdida.
2. En Estados Unidos, cualquier empresa que contrate un seguro para personas clave para sus empleados puede deducir la prima pagada como gasto empresarial según la Sección 37(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta . También pueden aplicarse deducciones fiscales en otros países.
3. Esta póliza puede utilizarse como prestación adicional de jubilación o como pago extraordinario al empleado clave durante su periodo de servicio. Si la empresa recibe el importe al vencimiento, este podría estar sujeto a impuestos. (Debido a los recientes cambios en la normativa, solo se ofrece un plan a plazo fijo en el seguro para personas clave. Por lo tanto, no habrá prestación al vencimiento).
4. No es necesario avisar con antelación a las autoridades tributarias.
5. La compañía también puede obtener préstamos de LIC sobre la póliza. (En un plan a plazo fijo, no hay posibilidad de obtener préstamos).
6. Para los ejecutivos que perciben salarios elevados, esta política puede consistir en un aumento salarial que permite ahorrar en impuestos sobre la renta.
7. Resulta de gran ayuda para la empresa en su planificación fiscal .
8. Los directores también pueden proteger a sus familiares directos de verse afectados por las vicisitudes del sector y los diversos ciclos económicos a los que se enfrenta la empresa.
9. Una póliza de seguro para personal clave ayuda a mejorar la retención del personal clave de la empresa.

1. El importe en caso de reclamación o vencimiento de una póliza de seguro para personas clave no está exento en virtud del artículo 10 (10D) de la Ley del Impuesto sobre la Renta si la empresa paga las primas, a menos que la póliza se asigne a la persona clave, quien paga personalmente la prima. ^{[ 4 ]}
2. Si la póliza se cancela, el monto endoso es gravable en manos de la persona clave como ganancia en lugar de salario. ^{[ 5 ]}

El tratamiento fiscal de las primas pagadas por seguros para personas clave y el tratamiento de los fondos recibidos en caso de siniestro varían según el país.

Las primas generalmente no son deducibles de impuestos en los EE. UU. ^{[ 6 ]} Según la Ley de Mejores Prácticas de COLI dentro de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 , los ingresos de seguros para personas clave para pólizas propiedad de empleadores pueden ser gravables si no se cumplen ciertas condiciones.

En Australia, las pólizas de seguro para personas clave generalmente no son deducibles a menos que se utilicen específicamente para la protección de los ingresos de la empresa. En Australia, si las indemnizaciones se utilizan para fines lucrativos, pueden estar sujetas a impuestos y, según la titularidad de la póliza, pueden generar un hecho imponible sobre las ganancias de capital .

En el Reino Unido, los principios fundamentales de la tributación de los seguros para personas clave fueron esbozados por el Ministro de Hacienda , Sir John Anderson , en 1944. Las "Reglas de Anderson" establecen:

El tratamiento a efectos fiscales dependería de las circunstancias de cada caso particular, y corresponde a las autoridades fiscales y a los Comisionados de Apelación, si fuera necesario, determinar la obligación tributaria en función de dichas circunstancias. Sin embargo, se me ha informado de que la práctica general en materia de seguros de vida de empleados consiste en considerar las primas como deducciones admisibles y las sumas recibidas en virtud de una póliza como ingresos comerciales, si (i) la única relación es la de empleador y empleado; (ii) el seguro tiene por objeto cubrir la pérdida de beneficios derivada de la pérdida de los servicios del empleado; y (iii) se trata de un seguro anual o a corto plazo. Los casos de primas pagadas por empresas para asegurar la vida de los directores se tratan de forma similar. ^{[ 7 ]}

La Hacienda Pública británica considera que el seguro para personas clave es fiscalmente eficiente si se contrata "exclusivamente para los fines de la empresa". En concreto, si la empresa contrata una póliza de seguro para personas clave para protegerse de cualquier pérdida de beneficios derivada del fallecimiento del empleado, las primas no están sujetas a impuestos. Si un empleado clave posee un número considerable de acciones, el seguro podría considerarse contratado para su propio beneficio, en lugar de para el de la empresa. Esto es especialmente cierto si se añade a la póliza una cobertura por enfermedad grave. En resumen, el seguro para personas clave puede ser fiscalmente eficiente, pero siempre es recomendable consultar con un asesor financiero o la oficina tributaria local antes de sacar conclusiones.

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