Propina obligatoria

Según la Oficina de Impuestos de Australia , las propinas no pagadas voluntariamente se consideran cargos por servicio y, por lo tanto, son una contraprestación por el suministro por parte del restaurador, lo que significa que están sujetas a impuestos . ^{[ 14 ]}

Según la Agencia Tributaria de Canadá , las propinas automáticas y cualquier fondo común de propinas controlado y distribuido por el empleador están legalmente sujetos al impuesto sobre la renta y otras deducciones obligatorias (como el Plan de Pensiones de Canadá o el Seguro de Empleo ) antes de ser pagados a los empleados. Todas las demás propinas se consideran propinas directas y es responsabilidad del empleado declararlas como ingresos imponibles al presentar su declaración de impuestos . ^{[ 15 ]}

Según la legislación aprobada por el Gobierno de Francia , todas las propinas, ya sean obligatorias o voluntarias, ^{[ 16 ]} no están sujetas a ningún tipo de impuesto u otras deducciones durante 2022 y 2023. ^{[ 17 ]} De conformidad con las definiciones establecidas en el artículo L3244-1 del capítulo IV (que se refiere a las propinas) del Código Laboral francés , la ley (específicamente, el artículo 5 de la Ley 2021-1900), aprobada el 30 de diciembre de 2021, anula la orientación anterior del Ministerio de Economía, Finanzas y Soberanía Industrial y Digital sobre las tarifas por servicios prestados (es decir, propinas/gravámenes obligatorios), que se habían resumido como imponibles . ^{[ 18 ]}

El 24 de enero de 2022, ^{[ 19 ]} la senadora Regina Doherty inició el proyecto de ley de 2022 sobre el pago de salarios (enmienda) (propinas y gratificaciones) en nombre del entonces viceprimer ministro y ministro de Empresa, Comercio y Empleo , Leo Varadkar . ^{[ 20 ]} El proyecto de ley fue aprobado por el Seanad Éireann el 29 de junio de 2022, ^{[ 19 ] [ 21 ]} y firmado por el presidente de Irlanda , Michael D. Higgins , como la Ley de 2022 sobre el pago de salarios (enmienda) (propinas y gratificaciones). ^{[ 19 ] [ 22 ]}

La Ley, que entró en vigor el 1 de diciembre de 2022, ^{[ 23 ]} describe un cargo (incluido un cargo obligatorio) impuesto a un cliente como un "cargo por servicio" y establece que el empleador tratará todos los pagos, ya sean realizados por un modo de pago electrónico o cualquier otro medio, recibidos de los clientes en virtud de dicho cargo como si cualquier pago de este tipo fuera una propina o gratificación recibida por un modo de pago electrónico, en lo que respecta a la distribución entre los empleados. ^{[ 24 ] [ 25 ]} No obstante, uno de los propósitos del Proyecto de Ley es colocar las propinas y gratificaciones, pero no los cargos por servicio obligatorios, fuera del alcance de los salarios contractuales de una persona, ^{[ 26 ]} y lo hace modificando la Ley de Pago de Salarios de 1991 para excluir explícitamente que las propinas y gratificaciones se consideren salarios, ^{[ 27 ]} al tiempo que permite deducciones como impuestos según lo exija o en virtud de la Ley, por cualquier otro estatuto o por cualquier instrumento hecho en virtud de cualquier estatuto. ^{[ 24 ] [ 25 ]} Esto es coherente con la directriz prescrita por los Comisionados de Ingresos de que los cargos por servicio están sujetos a la segunda tasa reducida de impuestos (al igual que otros servicios de restaurantes ^{[ 28 ]} ), mientras que las propinas voluntarias quedan fuera del alcance del IVA . ^{[ 29 ] [ 30 ]}

La Ley también describe nuevas directrices que los empleadores deben cumplir, en lo que respecta a mostrar claramente su política sobre propinas y cargos por servicio. ^{[ 31 ] [ 32 ] [ 33 ]}

Según el Servicio de Administración Tributaria , todas las propinas se consideran ingresos salariales y, por lo tanto, están sujetas a impuestos. ^{[ 34 ]}

Según HM Revenue and Customs , si un empleador impone un cargo por servicio obligatorio y el dinero se paga a sus empleados, las cotizaciones a la Seguridad Social siempre se deben pagar sobre esos pagos, independientemente de cómo se reparta el dinero. ^{[ 35 ]}

Según el Servicio de Impuestos Internos , las propinas automáticas no constituyen propinas, ya que son cargos por servicio. Al estar clasificadas como salarios que no son propinas, están sujetas a la retención del impuesto de la seguridad social , el impuesto de Medicare y el impuesto federal sobre la renta . ^{[ 36 ]}