Nuevo régimen tributario

El Nuevo Régimen Tributario es un esquema de impuesto sobre la renta en la India propuesto por primera vez en el Presupuesto de la Unión 2020-21. ^{[ 1 ]} El presupuesto posterior del año fiscal 2021-22 no incluyó anuncios importantes sobre este régimen. ^{[ 2 ]} Durante el presupuesto 2022-23, surgieron informes de que el Nuevo Régimen Tributario estaba teniendo una respuesta deficiente ^{[ 3 ]} y el Gobierno está considerando hacerlo más atractivo para los contribuyentes. ^{[ 4 ]}

Los cambios más recientes se presentaron en el Presupuesto de la Unión 2023-24, que introdujo cinco cambios significativos en la política tributaria vigente anteriormente (año fiscal 2022-23). ​​La ministra de Finanzas , Nirmala Sitharaman, anunció durante la sesión presupuestaria del Parlamento el 1 de febrero de 2023 una mejora en el reembolso, una modificación de la estructura y los tramos impositivos, la reducción de los recargos, una mayor exención en el pago de vacaciones no disfrutadas para los jubilados del sector privado y la ampliación de la deducción estándar en el Nuevo Régimen Tributario. ^{[ 5 ]}

Ante las importantes disparidades de ingresos, India parecía estar impulsando al régimen político a priorizar la expansión de la base de contribuyentes e incentivar a los nuevos contribuyentes a aportar al tesoro nacional. Según datos publicados por el Departamento de Impuestos sobre la Renta , apenas el 3,8 % de las personas mayores de 20 años en India pagaron impuestos sobre la renta en el año fiscal 2018-19. ^{[ 6 ]}

La idea de que la generación millennial muestra una propensión al gasto en lugar del ahorro parece haber impulsado la implementación de este nuevo régimen tributario para estimular el consumo y, por lo tanto, ayudar a combatir la desaceleración del crecimiento económico durante ese período. ^{[ 7 ]}

El Presupuesto de la Unión propuso un régimen simplificado del impuesto sobre la renta personal destinado a brindar un alivio sustancial a los contribuyentes individuales y a simplificar la legislación del impuesto sobre la renta. Bajo este nuevo régimen tributario opcional, los contribuyentes individuales que optaran por renunciar a ciertas deducciones y exenciones se beneficiarían de tasas impositivas significativamente reducidas. ^{[ 1 ]}

La ministra de Finanzas y Asuntos Corporativos de la Unión, Nirmala Sitharaman, reveló la intención del gobierno de retirar todas las exenciones del Impuesto sobre la Renta a largo plazo . Las personas físicas o las familias hindúes indivisas (HUF) que opten por el Nuevo Régimen Tributario no tienen derecho a las exenciones por viajes de vacaciones, alquiler de vivienda, entre otros, según la sección 115BAC de la Ley del Impuesto sobre la Renta . ^{[ 8 ]} Sin embargo, las deducciones fiscales que no estarán disponibles bajo el nuevo régimen tributario son las deducciones como las de las secciones 80C, 80CCC, 80CCD, 80D, 80DD, 80DDB, 80E, 80EE, 80EEA, 80EEB, 80G, 80GG, 80GGA, 80GGC, 80IA, 80-IAB, 80-IAC, 80-IB, 80-IBA, etc., del Capítulo VI-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta . ^{[ 9 ]}

Las personas que estaban comenzando su trayectoria profesional y que buscaban un enfoque más sencillo encontraron atractivo este nuevo régimen tributario. ^{[ 10 ]} Este régimen parecía beneficiar a los contribuyentes que residían con sus padres, a quienes no tenían deudas hipotecarias y a quienes no contaban con instrumentos de deducción bajo el Capítulo IV-A. Sin embargo, la mayoría de los contribuyentes que vivían en viviendas alquiladas y solicitaban la deducción por vivienda junto con otras deducciones no se vieron disuadidos de optar por el nuevo régimen tributario. Se percibió como un obstáculo para la adopción de planes de ahorro a pequeña escala, populares entre la población. ^{[ 11 ]}

Según los expertos, los contribuyentes podrían abstenerse de invertir y optar por un nuevo régimen fiscal. Sin embargo, esta decisión podría provocar la desaparición de su hábito de ahorro, lo cual sería perjudicial para la población en general. ^{[ 7 ]}

El gobierno implementó el nuevo régimen tributario con la expectativa de que los cambios en los tramos impositivos se producirían de manera gradual en lugar de repentina. ^{[ 3 ]} A pesar del mecanismo simplificado y la carga tributaria reducida del Nuevo Régimen Tributario, los contribuyentes seguían optando por el régimen anterior y aprovechando las deducciones fiscales. Según el análisis de expertos, los instrumentos de ahorro para la jubilación con ventajas fiscales gozaban de gran popularidad entre los contribuyentes de clase media, lo que hacía que el régimen anterior pareciera más atractivo. Dado el papel crucial de estas inversiones para garantizar la seguridad social, la mayoría de los contribuyentes ya se habían suscrito a ellas. Cancelar un compromiso existente, como una póliza de seguro de vida , después de la inscripción puede resultar difícil para los contribuyentes debido a las posibles pérdidas financieras. Además, a raíz de la pandemia de COVID-19, muchos contribuyentes han reconocido la importancia de tener un seguro , que es deducible en el régimen anterior. Al mismo tiempo, el Nuevo Régimen Tributario carece de disposiciones para deducciones sobre dichos ahorros, lo que disminuye su atractivo. ^{[ 12 ] [ 13 ] [ 14 ]}

El presupuesto propuesto para el ejercicio 2023-24 de la Unión tiene como objetivo establecer el Nuevo Régimen Tributario como el sistema tributario principal, al tiempo que permite a los contribuyentes asalariados la opción de optar por el Antiguo Régimen Tributario y sus beneficios asociados. ^{[ 5 ]}