Pago en lugar de impuestos

Un pago en lugar de impuestos , abreviado como PILT o PILOT , ^{[ 1 ] [ 2 ] [ 3 ]} es un pago que se realiza para compensar a un gobierno por parte o la totalidad de los ingresos por impuestos a la propiedad perdidos debido a la propiedad o el uso exentos de impuestos de bienes inmuebles .

En Canadá, los pagos en lugar de impuestos se realizan en lugar de los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria propiedad de los gobiernos federales , provinciales y municipales y agencias gubernamentales a los gobiernos locales y reservas . ^{[ 4 ]} La necesidad de los PILT surge de la Sección 125 de la Ley Constitucional de 1867, que prohíbe a los niveles de gobierno gravar la propiedad inmobiliaria propiedad de los gobiernos federales y provinciales. ^{[ 5 ] [ 6 ]} Los PILT federales fueron introducidos por la Ley de Pagos en Lugar de Impuestos de 1985 y los PILT del Gobierno de Ontario fueron introducidos por la Ley de Asistencia Tributaria Municipal de 1990. ^{[ 4 ] [ 7 ] [ 8 ]}

Los PILT se realizan de forma voluntaria, lo que genera situaciones en las que los gobiernos locales reciben pagos menores a los solicitados según las tasaciones del impuesto predial. ^{[ 9 ]} En 2024, el Ayuntamiento de Ottawa , el gobierno local de la capital de Canadá, estimó que recibió 95 millones de dólares canadienses menos en PILT de lo que debería haber recibido del gobierno federal. ^{[ 10 ]}

En Estados Unidos, el pago en lugar de impuestos puede surgir de varias maneras:

• Por lo general, los terrenos propiedad del gobierno federal no están sujetos a impuestos estatales ni locales. En virtud de la Ley Pública 94-565, promulgada en 1976, el gobierno federal comenzó a realizar pagos compensatorios a los gobiernos locales afectados por esta reducción en sus bases imponibles.
• En algunos estados donde los terrenos propiedad de colegios y universidades no están sujetos a impuestos locales sobre la propiedad, el gobierno estatal reembolsa a los gobiernos locales parte de los ingresos fiscales que estos habrían recaudado de otro modo. En otros casos, la institución realiza un pago directo al gobierno local (que de otro modo no sería reembolsado) simplemente para mantener buenas relaciones. ^{[ 11 ]}
• Los PILOT pueden negociarse en circunstancias específicas, como cuando se llega a un acuerdo para que una corporación o institución construya una instalación en terrenos públicos sin adquirir la propiedad del terreno. Por ejemplo, el estado de Nueva York tiene varios programas de este tipo. En relación con la propuesta de construir un estadio en el West Side de la ciudad de Nueva York para uso de los New York Jets , hubo controversia sobre la propuesta del alcalde , Michael Bloomberg , de usar los fondos PILOT de los Jets para ayudar a financiar el proyecto en lugar de aplicarlos a otros gastos municipales. ^{[ 12 ]} La Autoridad Portuaria de Nueva York y Nueva Jersey , una autoridad pública interestatal, realiza pagos en lugar de impuestos a la ciudad de Nueva York en virtud de un acuerdo relacionado con su propiedad del sitio del World Trade Center . ^{[ 13 ]}
• De manera similar, cuando una organización sin fines de lucro está exenta de impuestos sobre equipos y ventas, su misión puede permitirle el pago de un PILOT acordado a las autoridades fiscales locales para compensar el impacto en los servicios locales financiados por los residentes. El monto de estos pagos puede ser controvertido, especialmente cuando la organización parece tener ingresos federales provenientes de actividades sujetas a impuestos. Por ejemplo, el Appalachian Mountain Club, exento de impuestos , opera un hotel moderno para sus miembros en Carroll, New Hampshire , pagando un PILOT acordado con el municipio. Un hotel comercial de la competencia también pagaría impuestos sobre "comidas y alojamiento".
• Como incentivo para la inversión en infraestructura gravable u otras instalaciones que generen un beneficio público, se puede negociar un acuerdo PILOT para limitar o aplazar los impuestos sobre la propiedad de un promotor. Este tipo de acuerdo suele proporcionar a la ciudad un beneficio. En efecto, los contribuyentes locales están subvencionando el desarrollo, que de otro modo podría haberse destinado a otro lugar. Por ejemplo, esto ha ocurrido en zonas rurales de bajos ingresos donde a menudo se instalan grandes sistemas de energía eólica .

Los pagos en lugar de impuestos para organizaciones sin fines de lucro pueden ser acuerdos contractuales entre la organización y el municipio o simplemente un gesto voluntario de buena voluntad de la organización. Sin embargo, todos los gobiernos locales deben proporcionar servicios municipales como alcantarillado y agua , carreteras y transporte público , escuelas , policía y bomberos a estas propiedades. ^{[ 14 ] [ 15 ]} Las universidades, hospitales, iglesias, escuelas autónomas y otras organizaciones sin fines de lucro poseen grandes cantidades de propiedades en muchas ciudades, pero evitan pagar los impuestos sobre la propiedad que financian estos servicios esenciales. El estatus de exención de impuestos otorgado a estas entidades por el IRS permite a estas organizaciones evitar en gran medida pagar por los servicios públicos de los que se benefician. Sus servicios se pagan en cambio mediante impuestos a otros propietarios de propiedades en la jurisdicción de la ciudad, como propietarios de viviendas y empresas con fines de lucro.

Para muchos municipios de Estados Unidos, los impuestos sobre la propiedad son la principal fuente de ingresos. La cantidad de ingresos fiscales no percibidos como resultado de estas parcelas de terreno exentas de impuestos es significativa. El presidente del consejo municipal de Baltimore , MD, estimó recientemente que su ciudad pierde $120 millones anuales debido a estos impuestos no percibidos. ^{[ 16 ]} Según un informe de 2010 del Lincoln Institute of Land Policy , ^{[ 17 ]} entre 2000 y 2010 se utilizaron PILOT en al menos 18 estados. Diecisiete de esos estados representan 35 ciudades y pueblos con PILOT. Además, 82 de un total de 351 municipios en Massachusetts han recaudado PILOT (Departamento de Ingresos de Massachusetts 2003). Un mapa en este informe también revela que, si bien estos 18 estados se pueden encontrar dispersos por todo el país, la gran mayoría de esta actividad parece estar concentrada en el noreste.

Las organizaciones sin fines de lucro disfrutan del mismo nivel de servicio que el resto de los residentes de la ciudad o el condado en cuestión. Se argumenta que exigir a algunas, o a todas, las organizaciones sin fines de lucro que paguen impuestos, ya sea de forma voluntaria o mediante medidas legales, ayudaría a compensar parte de estos costos y aliviaría la presión sobre los presupuestos locales. ^{[ 18 ]} Esto equivaldría a aumentar la base impositiva en estas áreas.

• Vivienda por motivos legales
• Impuesto sobre el patrimonio

• "Pagos en lugar de impuestos" : explicación del programa estadounidense por la Oficina de Administración de Tierras.
• PILT (Pagos en lugar de impuestos): Servicio de Investigación del Congreso, una versión algo simplificada
• Programa PILOT de Connecticut
• Programa PILT de Canadá
• Programa PILT de Michigan
• Información general sobre los programas PILT en Toronto