Fondo de ingresos de jubilación registrado

Un fondo de ingresos para la jubilación registrado ( RRIF ; en francés : fonds enregistré de revenu de retraite , FERR ) es un plan de jubilación con impuestos diferidos según la legislación fiscal canadiense . Las personas utilizan un RRIF para generar ingresos a partir de los ahorros acumulados en su plan de ahorro para la jubilación registrado . Al igual que un RRSP, una cuenta RRIF está registrada ante la Agencia Tributaria de Canadá .

Existe la opción de convertir un RRSP en un RRIF en cualquier momento antes de que la persona cumpla 71 años. Antes de que finalice el año en que la persona cumple 71 años, es obligatorio retirar todos los fondos del plan RRSP o convertirlo en un RRIF o una renta vitalicia. Si simplemente se retiran los fondos de un RRSP, el monto total está sujeto a impuestos como ingreso ordinario; se puede aplazar este impuesto transfiriendo las inversiones de un RRSP a un RRIF.

La creación del RRIF fue anunciada el 10 de abril de 1978 por Jean Chrétien como parte del presupuesto federal canadiense de abril de 1978. ^{[ 1 ]} La reforma se implementó mediante una enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta (creación de la sección 146.3) que se logró cuando el Proyecto de Ley C-52 recibió la sanción real el 30 de junio de 1978. ^{[ 2 ]}

Como parte de la respuesta federal a la pandemia de COVID-19 , los montos mínimos de retiro de los RRIF se redujeron en un 25 % para 2020. ^{[ 3 ]} La medida se implementó mediante la Ley de Respuesta de Emergencia de COVID-19 , que recibió la aprobación real el 25 de marzo de 2020. ^{[ 4 ]}

Las inversiones dentro de un RRIF crecen con impuestos diferidos, al igual que en un RRSP. Existen dos diferencias principales entre un RRSP y un RRIF. La primera es que no se pueden realizar más aportaciones una vez que se ha producido la conversión a un RRIF. La otra es una función especial denominada retiro mínimo del RRIF .

El retiro mínimo de un RRIF es un monto anual obligatorio que se cobra y se envía al titular de la cuenta sin retención de impuestos . El retiro sigue siendo ingreso canadiense sujeto a impuestos, pero es elegible para un crédito fiscal que reduce el impuesto federal sobre la renta en un 15 % de los primeros $2,000 retirados, si el titular tiene 65 años o más. En la mayoría de las provincias, también está disponible un crédito fiscal para reducir el impuesto provincial sobre la renta. ^{[ 5 ]}

El retiro mínimo anual de un RRIF se determina mediante un porcentaje calculado en función de la edad del titular de la cuenta y el valor total del plan al 1 de enero de cada año. ^{[ 6 ]} El titular de un RRIF puede optar por retirar una cantidad superior al monto mínimo establecido para ese año, aunque se aplicará una retención de impuestos a esta cantidad adicional.

Por ejemplo, si un RRIF está valorado en $500,000 cuando el titular de la cuenta tiene 72 años al comienzo del año, el pago anual mínimo será de $37,400, 7.48% del valor del plan al comienzo del año: ^{[ 6 ]} (500,000${\displaystyle \times }$0,0748 = 37.400.)

El presupuesto federal de 2015 redujo los factores mínimos de retiro. ^{[ 7 ]}

Una tabla precalculada para edades de 65 a 78 años: ^{[ 6 ]}

Los retiros mínimos se definen como: ^{[ 8 ]}

• Agencia Tributaria de Canadá
• Impuesto sobre la renta
• Plan de ahorro para la jubilación registrado
• Jubilación

• Guía básica del RRIF de la Agencia Tributaria de Canadá
• Preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria de Canadá sobre el RRIF
• Mercado eficiente de Canadá - Revista canadiense de inversiones RRSP/RRIF
• Calculadora de pagos mínimos anuales de BMO