Hispanopedia WikiUn preparador de declaraciones de impuestos registrado es una antigua categoría de preparadores de declaraciones de impuestos federales creada por el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS).
En enero de 2013, el IRS anunció la suspensión del programa debido a un fallo emitido el 18 de enero de 2013 por el juez James E. Boasberg del Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito de Columbia . Como resultado de una demanda, el Tribunal emitió una orden que prohíbe al IRS hacer cumplir los requisitos reglamentarios para los preparadores de declaraciones de impuestos registrados. De acuerdo con esta orden, los preparadores de declaraciones de impuestos cubiertos por este programa no están obligados actualmente a registrarse ante el IRS. El IRS anunció que, debido al fallo del Tribunal, los preparadores de declaraciones de impuestos no están obligados a completar la prueba de competencia ni a obtener la educación continua que se había requerido. [ 1 ] [ 2 ]
Historia de los preparadores de declaraciones de impuestos registrados
En 2010, el IRS anunció que aumentaría los estándares para los preparadores de declaraciones de impuestos e instituiría requisitos de exámenes y educación continua. [ 3 ] Antes de la Iniciativa de Preparadores de Declaraciones de Impuestos del IRS , cualquiera podía autodenominarse preparador de declaraciones de impuestos, independientemente de su edad, experiencia o capacitación. El IRS llevó a cabo una serie de audiencias públicas con preparadores de impuestos, asociaciones y defensores de los consumidores. El resultado fue la Revisión de Preparadores de Declaraciones de Impuestos . La iniciativa exigió que todos los preparadores de declaraciones de impuestos se registraran ante el IRS y obtuvieran un Número de Identificación Tributaria de Preparador (PTIN). Algunos preparadores debían aprobar un examen de competencia y completar 15 horas de créditos de educación continua anualmente. Los contadores públicos certificados , los abogados y los agentes inscritos estaban exentos de los requisitos de exámenes y educación continua, ya que ya contaban con requisitos de exámenes y educación para sus credenciales. También estaban exentos los preparadores de declaraciones de impuestos que no eran del formulario 1040 y los preparadores que no firmaban, que estaban supervisados por contadores públicos certificados, abogados o agentes inscritos y trabajaban en firmas propiedad en un 80 % de contadores públicos certificados, abogados y agentes inscritos. Los voluntarios que se dedicaban a la preparación de declaraciones de impuestos estaban exentos de todas las disposiciones de la iniciativa.
Requisitos para preparadores de declaraciones de impuestos registrados
Para convertirse en Preparador Registrado de Declaraciones de Impuestos, se requería tener 18 años o más, registrarse ante el IRS y contar con un Número de Identificación Tributaria de Preparador (PTIN) válido. El Preparador Registrado de Declaraciones de Impuestos debía aprobar un examen de competencia que abarcaba temas de derecho tributario , preparación de declaraciones de impuestos individuales y ética. También debía superar una verificación de cumplimiento tributario realizada por el IRS. Para mantener la designación, el Preparador Registrado de Declaraciones de Impuestos debía completar 15 horas de cursos de educación continua cada año y renovar su PTIN anualmente. Finalmente, el Preparador Registrado de Declaraciones de Impuestos debía adherirse a las normas éticas establecidas en la Circular 230 del Departamento del Tesoro . [ 4 ]
Los primeros certificados para preparadores de declaraciones de impuestos registrados se emitieron en marzo de 2012. [ 5 ]
Exenciones de los requisitos para preparadores de declaraciones de impuestos
Para ciertos profesionales, como los ya inscritos para ejercer ante el IRS, los contadores públicos certificados (CPA) y los abogados tributarios, el alcance de la exención de los requisitos de exámenes y educación continua anual era claro. Para otros que no poseían una designación, los hechos y las circunstancias determinaban si el profesional debía o no convertirse en Preparador Registrado de Declaraciones de Impuestos. [ 6 ] Esta exención no eliminó la necesidad de que todos los preparadores de declaraciones de impuestos obtuvieran un PTIN (número de identificación fiscal del preparador).
Para calificar como preparador de declaraciones de impuestos que no utiliza el Formulario 1040 , un preparador no podía recibir compensación por la preparación o asistencia con ninguna declaración de impuestos o solicitud de reembolso de la serie 1040, excepto el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS. Un preparador de declaraciones de impuestos que no utilizaba el Formulario 1040 podía firmar cualquier otra declaración de impuestos que preparara. Un preparador que no utilizaba el Formulario 1040 debía obtener un PTIN (número de identificación fiscal del preparador) del IRS y certificar anualmente, al renovar su licencia, que no preparaba declaraciones de impuestos de la serie 1040.
Una característica importante de un preparador supervisado era que no podía firmar, ni se le exigía firmar, las declaraciones de impuestos como preparador remunerado. Al menos el 80 % de la empresa que empleaba al preparador supervisado debía ser propiedad de abogados, contadores públicos certificados (CPA) o agentes inscritos. El preparador supervisado debía estar bajo la supervisión de un abogado, CPA , agente inscrito , agente de planes de jubilación inscrito o actuario inscrito que firmara las declaraciones preparadas por el preparador supervisado.
Los preparadores de declaraciones de impuestos que no pertenecían a la serie del Formulario 1040 y los preparadores supervisados estaban exentos de las pruebas de competencia y los requisitos de formación continua del IRS. A estos preparadores no se les permitía identificarse como preparadores de declaraciones de impuestos registrados ni como profesionales sujetos a la Circular 230 .
Examen para preparadores de declaraciones de impuestos registrados
Antes de la suspensión del programa, el Examen de Preparador de Declaraciones de Impuestos Registrado se utilizaba como examen de competencia mínima para que los preparadores demostraran un dominio básico de la legislación tributaria estadounidense, la preparación de declaraciones de impuestos y la ética. Era un examen de 120 preguntas con una duración de 2,5 horas. Los preparadores que debían aprobar el examen tenían hasta el 31 de diciembre de 2013. [ 7 ]
Educación continua
Antes de la suspensión del programa en enero de 2013, los preparadores de declaraciones de impuestos registrados y los candidatos a RTRP debían completar 15 horas de formación continua anualmente. Debían completar 10 horas de legislación fiscal federal general, 3 horas de actualizaciones de la legislación fiscal y 2 horas de ética. Estos cursos de formación continua debían impartirse a proveedores de formación continua aprobados por el IRS. Los preparadores que debían realizar el examen RTRP también debían realizar formación continua, incluso si aún no lo habían realizado. [ 8 ]
Ética y cumplimiento tributario
En el marco del programa, los requisitos éticos que antes se aplicaban únicamente a los contadores públicos certificados, abogados y agentes inscritos también se aplicaban a todos los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados. Todos los profesionales tributarios también debían someterse a una verificación de cumplimiento tributario y estaban sujetos a las normas de práctica descritas en la Circular 230 del Departamento del Tesoro. [ 9 ]
Servicios prestados
Los preparadores de declaraciones de impuestos registrados estaban autorizados a preparar y firmar declaraciones de impuestos federales para personas físicas. Tenían autoridad limitada para representar a los contribuyentes ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los preparadores de declaraciones de impuestos registrados podían representar a sus clientes ante agentes de recaudación, representantes de servicio al cliente o funcionarios y empleados similares del IRS (incluido el Servicio de Defensa del Contribuyente) durante una auditoría si firmaban la declaración de impuestos o la solicitud de reembolso correspondiente al período fiscal examinado. [ 10 ]
En comparación, los contadores públicos certificados (CPA), los abogados y los agentes inscritos tienen derechos de representación ilimitados ante el IRS. Pueden representar a los contribuyentes en cualquier etapa de un proceso de auditoría, cobro o apelación.
Suspensión del programa
En enero de 2013, el IRS emitió el siguiente anuncio:
- A partir del viernes 18 de enero de 2013, el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito de Columbia ha prohibido al Servicio de Impuestos Internos (IRS) hacer cumplir los requisitos reglamentarios para los preparadores de declaraciones de impuestos registrados. De conformidad con esta orden, los preparadores de declaraciones de impuestos cubiertos por este programa no están obligados actualmente a registrarse ante el IRS, a realizar pruebas de competencia ni a obtener formación continua. El fallo no afecta los requisitos de práctica reglamentaria para contadores públicos certificados (CPA), abogados, agentes inscritos, agentes inscritos de planes de jubilación ni actuarios inscritos.
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS), en colaboración con el Departamento de Justicia, mantiene su confianza en el alcance de su autoridad para administrar este programa. El miércoles 24 de enero, el IRS y el Departamento de Justicia solicitaron el levantamiento de la orden judicial . Independientemente del resultado de dicha solicitud, se prevé una apelación en los próximos 30 días.
- El IRS continúa evaluando el alcance de la orden judicial para determinar los próximos pasos consistentes...... [ 11 ]
Véase también
Programa anual de la temporada de presentación de solicitudes
Enlaces externos
- Formación continua para profesionales tributarios
Referencias
- ↑ Anuncio del IRS, 22 de enero de 2013, a lasVéase también, en general, Patrick Temple-West y Kim Dixon, "IRS rescinde las normas para preparadores de impuestos tras un fallo judicial", 22 de enero de 2013, Thomson-Reuters News, en; y Richard Rubin, "Las normas para preparadores de impuestos desaparecen en la víspera de la presentación tras la derrota judicial", 23 de enero de 2013, Bloomberg News, en.
- ↑ Véase, en general, la Opinión Memorándum, 18 de enero de 2013, entrada del expediente 22, Sabina Loving v. Internal Revenue Serv. , caso n.º 1:12-cv-00385-JEB, Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito de Columbia, en.
- ↑ https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=217781,00.html RS propone nuevos requisitos de registro, exámenes y educación continua
- ↑ https://www.irs.gov/taxpros/article/0,,id=254929,00.html Conviértase en un preparador de declaraciones de impuestos registrado
- ↑El IRS envía los resultados de las pruebas; primeros certificados de preparadores de declaraciones de impuestos registrados.
- ↑ https://fastforwardacademy.com/index-page-irs-paid-return-preparer-changes.htm Clases de preparadores exentos
- ↑ https://www.irs.gov/pub/irs-utl/rtrpcandidateinfobulletin.pdf Boletín informativo para candidatos
- ↑ https://www.irs.gov/taxpros/article/0,,id=255485,00.html Preguntas frecuentes: Requisitos de educación continua para preparadores de declaraciones de impuestos registrados
- ↑ https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=257999,00.html El IRS celebra el tercer aniversario de la revisión de los preparadores de declaraciones de impuestos
- ↑ https://www.irs.gov/taxpros/article/0,,id=239685,00.html Preguntas frecuentes: Credenciales del preparador
- ↑ Declaración del IRS sobre el fallo judicial relacionado con los preparadores de declaraciones, enero de 2013, Servicio de Impuestos Internos, Departamento del Tesoro de EE. UU., en.
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