Planes de compensación por jubilación

Los planes de compensación por jubilación (RCA, por sus siglas en inglés) se definen en el inciso 248(1) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Canadá , que permite depositar fondos corporativos 100% deducibles de impuestos en un RCA, en nombre del propietario de la empresa privada y/o del empleado clave. El propietario/empleado no paga impuestos hasta que recibe los beneficios al jubilarse. Las contribuciones a un RCA no deben exceder lo requerido para financiar el "derecho" según las "directrices generalmente aceptadas" para las pensiones, que son:

Un nivel normal de prestaciones sería el mismo que el de un plan de pensiones registrado, independientemente del límite máximo establecido por la Agencia Tributaria canadiense. Esto equivaldría al 2 % multiplicado por los años de servicio y el promedio de las ganancias de los últimos tres años, o aproximadamente el 70 % de los ingresos previos a la jubilación para un empleado con 35 años de servicio.

El incumplimiento de las "directrices generalmente aceptadas" aumenta el riesgo de que la CRA considere que el RCA no es un RCA, sino más bien un acuerdo de aplazamiento salarial (SDA) con importantes impuestos y sanciones a pagar.

Para garantizar que la RCA cumpla con las directrices generalmente aceptadas de la CRA, se realiza un cálculo de "ingresos finales integrados" para determinar el derecho a la RCA y el nivel máximo de financiación resultante. Este cálculo de derecho debe revisarse y recalcularse periódicamente a medida que cambien las circunstancias (por ejemplo, el salario, el rendimiento de las inversiones en el RRSP y la RCA ).

Un RCA puede financiarse mediante diversas inversiones, entre las que se incluyen valores, fondos de inversión y seguros de vida .

Las disposiciones de la RCA fueron establecidas en 1986 por la CRA como parte de la reforma tributaria de las pensiones para garantizar un límite integral a la asistencia fiscal proporcionada por los planes de pensiones patrocinados por empleadores y los RRSP. Las normas de la RCA constituyen un sistema contra la evasión fiscal cuyo objetivo es eliminar la obtención de ingresos por contribuciones patronales con impuestos diferidos. Inicialmente, se dirigieron a planes no registrados establecidos por empleadores no sujetos a impuestos. Actualmente, se utilizan para financiar los SERP de altos ejecutivos en corporaciones públicas y privadas. Muchos directores ejecutivos, atletas profesionales y políticos (miembros del parlamento) cuentan con RCA.

• Pensión
• Plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP)
• Plan de pensiones individual (PPI)

• Guía CRA RCA
• Ley canadiense del impuesto sobre la renta
• Reglamento del Impuesto sobre la Renta de Canadá

• Informe Advisor's Edge sobre estudios de caso de RCA. Publicado en octubre de 2010.
• 'Acuerdos de Retención de Empleados Clave (RCA)' - Monitor de Beneficios y Pensiones - Publicado en abril de 2010
• «Cómo afrontar el déficit de pensiones: Planes de jubilación alternativos frente a planes de jubilación con seguro corporativo». Informe de Advisor Edge. Publicado en febrero de 2008.
• 'El nuevo plan de pensiones ejecutivo SERP: RCA con ventajas fiscales' Benefits and Pension Monitor Publicado: octubre de 2006