Impuesto hipotecado

La asignación de un impuesto (también conocida como reserva o designación de un impuesto ) es la dedicación de los ingresos de un impuesto específico para un propósito de gasto particular. ^{[ 1 ]} Este enfoque difiere del método clásico según el cual todo el gasto público se realiza con un fondo consolidado .

Los impuestos con fines específicos tienen una larga historia. Uno de los primeros ejemplos de asignación de fondos fue el impuesto naval , pagado por los puertos ingleses para financiar la Marina Real . ^{[ 1 ]} Posteriormente, en el siglo XX, los políticos del Reino Unido comenzaron a debatir sobre los impuestos con fines específicos. Por ejemplo, el impuesto sobre vehículos desde 1920, cuyos ingresos se destinaban a la construcción y el mantenimiento de carreteras, ^{[ 1 ]} la asignación de 1 penique del impuesto sobre la renta directamente a la educación en 1992, ^{[ 2 ]} o la donación de 300 millones de libras esterlinas anuales procedentes de los impuestos a la industria tabacalera para la lucha contra las enfermedades relacionadas con el tabaquismo desde 1999. ^{[ 3 ]}

El impuesto con asignación específica se puede dividir en tres grupos según sus características principales. El énfasis puede estar en el uso final de los ingresos, en la amplitud del área financiada con el dinero recaudado o en el tipo de impuesto. Cada grupo tiene dos subsecciones. En el primer caso, distinguimos entre asignación específica fuerte y débil. La asignación específica fuerte significa que los ingresos del impuesto se destinan exclusivamente a financiar el servicio en cuestión, y este servicio se financia únicamente con los ingresos de dicho impuesto. Se considera que la asignación específica fuerte es apropiada para bienes públicos puros , donde los votantes deben revelar sus preferencias de consumo. Si no se cumple al menos una de las dos condiciones, decimos que la asignación específica es débil. ^{[ 2 ]} Esta distinción es la más común, ya que muchos de los argumentos a favor y en contra del impuesto con asignación específica se basan en ella. ^{[ 4 ]}

En segundo lugar, se distingue entre asignación amplia y limitada. Cuando los ingresos fiscales financian la totalidad de un servicio público, como la sanidad , se habla de asignación amplia. La asignación limitada implica que solo se financia un área específica, como la educación infantil.

El tercer nivel de desglose se basa en el tipo y el motivo de la imposición del impuesto que se aplica.

El tipo más respaldado es una combinación de una hipoteca fuerte y una hipoteca limitada. En este caso, la hipoteca puede servir como un vínculo beneficioso entre la oferta y la demanda. Un ejemplo podría ser la financiación de las carreteras en Estados Unidos mediante el impuesto a la gasolina .

Hay tres ideas principales sobre los beneficios que puede aportar la hipotectación: creer que la gente estará dispuesta a pagar más por mejores servicios; demostrar el costo real de los servicios a la gente; y apoyar la democracia . ^{[ 2 ]} Estos se pueden dividir en cuatro puntos principales que apoyan la hipotectación.

• Transparencia : la tributación condicionada hace más visible el vínculo entre los ingresos fiscales y el gasto público, y los consumidores pueden decidir mejor cuánto están dispuestos a pagar.
• Rendición de cuentas y confianza: Los impuestos con asignación específica pueden ser útiles cuando no se confía en el gobierno. Con la asignación específica, este deberá seguir un plan preestablecido y no tendrá flexibilidad.
• Apoyo público: saber que el dinero pagado en impuestos se destinará directamente a algún servicio necesario (por ejemplo, la atención médica) puede ayudar a reducir el descontento de la población ante un aumento de los impuestos.
• Protección de recursos: la asignación específica de recursos puede proteger los recursos destinados a financiar servicios (como la atención médica) para que no se gasten en otras áreas. ^{[ 4 ]}

Los argumentos en contra de la asignación específica de fondos provienen principalmente de la concepción tradicional de los impuestos, que se limitaban a pagos obligatorios y no retribuidos al gobierno general, tal como los definió la OCDE en 1988. En primer lugar, el gasto público debe estar determinado por las políticas y no por la cantidad de ingresos recaudados. Con la asignación específica de fondos, pueden darse niveles de financiación inadecuados, ya que el fuerte impuesto con asignación fija implica la dependencia del gasto respecto de los ingresos fiscales y, por lo tanto, del desempeño macroeconómico del país. En segundo lugar, la flexibilidad de la política fiscal y, por ende, la capacidad de influir en la situación económica se reducen cuando se utiliza la asignación fija de fondos. ^{[ 2 ]}

En 2012, el Centro Mercatus señaló ^{[ 5 ]} los efectos negativos que la asignación de ingresos fiscales a gastos específicos puede tener sobre los responsables políticos. En su informe, afirmaron que la asignación ficticia puede utilizarse para enmascarar los aumentos en el gasto público total.

El problema de la ambigüedad en la asignación de fondos se presenta en muchos países del mundo. Como se mencionó anteriormente, los ingresos provenientes de impuestos asignados a fines específicos se utilizan a menudo para financiar la atención médica o la educación, ya que en estos sectores la preferencia agregada se puede determinar fácilmente.

Uno de los casos más conocidos de asignación específica de fondos en Europa es la cotización al Seguro Nacional en el Reino Unido . El dinero recaudado se destina directamente al Fondo del Seguro Nacional, del cual se pagan las prestaciones. Este es también un ejemplo de la combinación de asignación amplia y débil. ^{[ 2 ]} (En la práctica, el Seguro Nacional financia actualmente los gastos generales del gobierno, ya que, tras contabilizar el gasto en salud, existe un gran superávit que se presta al Fondo Consolidado ).

El sistema de salud también suele financiarse con impuestos al tabaco, ya que fumar se considera una grave amenaza. Por ejemplo, en Egipto, los ingresos procedentes de estos impuestos se utilizan para contribuir a la cobertura del seguro médico y proporcionar prevención y rehabilitación a los estudiantes. Además del Reino Unido y Egipto, la hipoteca contribuye a financiar la atención sanitaria en muchos países, como Finlandia, la República de Corea, Portugal, Tailandia y Bélgica. ^{[ 6 ]}

Un ejemplo de otro sector son las licencias de televisión . Quienes utilizan televisores para recibir emisiones pueden estar obligados a pagar una cuota anual (según la legislación local) y los ingresos pueden destinarse a financiar la radiodifusión pública . En el Reino Unido , los fondos recaudados se destinan a la BBC , pero este tipo de asignación también se aplica en muchos países europeos. ^{[ 4 ]}

• Asignación de fondos (política)
• Motivación, capacidad de acción y políticas públicas
• Principio de beneficio
• Agrupación (elección pública)
• Soberanía del consumidor
• Hipoteco
• opción de impuestos
• La otra mano invisible
• cargo al usuario
• Fungibilidad

• Buchanan, James M. – La economía de los impuestos con fines específicos 1963
• Le Grand, Julian - Motivación, agencia y política pública: De caballeros y bribones, peones y reinas 2003