Proyecto de simplificación del impuesto sobre las ventas

El Proyecto de Impuesto sobre las Ventas Simplificado ( SSTP , por sus siglas en inglés), organizado por primera vez en marzo de 2000, tiene como objetivo simplificar y modernizar la recaudación y administración del impuesto sobre las ventas y el uso en los Estados Unidos . Surgió en respuesta a los esfuerzos del Congreso por prohibir permanentemente que los estados recaudaran el impuesto sobre las ventas en el comercio electrónico. Dado que dicha prohibición tendría graves consecuencias financieras para los estados, el SSTP comenzó como un esfuerzo para minimizar las numerosas diferencias entre las políticas y prácticas de impuestos sobre las ventas de los estados. El SSTP se disolvió una vez que el Acuerdo de Impuesto sobre las Ventas y el Uso Simplificado (SSUTA, por sus siglas en inglés) entró en vigor el 1 de octubre de 2005. ^{[ 1 ]}

En decisiones anteriores sobre ventas por correo, la Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó en Quill Corp. v. North Dakota (1992) que los minoristas por correo no estaban obligados a recaudar el impuesto al uso ni a remitirlo a los estados, en parte debido a la complejidad de hacerlo. (La Corte Suprema revocó este fallo en South Dakota v. Wayfair, Inc. (2018), que estableció que un estado puede recaudar el impuesto sobre las ventas de compras realizadas a vendedores de otros estados que no tienen presencia física en el estado). Sin embargo, con la llegada de las computadoras, las dificultades para hacerlo son mucho menores hoy en día, por lo que un obstáculo persistente reside en las variaciones entre los impuestos estatales sobre las ventas. Los organizadores del SSTP esperan que, al resolver las diferencias entre los niveles impositivos estatales, eliminen un importante obstáculo para la recaudación de impuestos sobre las ventas en línea y convenzan al Congreso y a los tribunales de que les permitan recaudar estos impuestos de forma regular. El SSTP también se esfuerza por crear igualdad de condiciones para que las tiendas físicas locales y los vendedores remotos operen bajo las mismas reglas.

El Acuerdo Simplificado de Impuestos sobre Ventas y Uso (SSUTA) ^{[ 1 ]} se centra en cuatro requisitos principales para la simplificación de los códigos tributarios estatales y locales: 1) administración a nivel estatal, 2) base impositiva uniforme, 3) tasas impositivas simplificadas y 4) reglas uniformes de origen de ventas.

Administración a nivel estatal: Bajo la SSUTA, los impuestos sobre las ventas se remitirán a una sola agencia estatal y las empresas ya no estarán obligadas a presentar múltiples declaraciones de impuestos para cada estado en el que realicen negocios.

Base impositiva uniforme. Esto requeriría que cada estado utilizara la misma base impositiva en sus jurisdicciones, lo que significa que los mismos bienes y servicios se gravarían o eximirían de impuestos de la misma manera en cada estado. Cada estado conservaría la facultad de decidir si un artículo es gravable y a qué tasa.

Simplificación de las tasas impositivas: Esto requeriría que se aplicaran las mismas tasas impositivas en todas las jurisdicciones fiscales de un estado. Podría haber una tasa excepcional para alimentos y medicamentos.

Reglas uniformes para la determinación del origen de las ventas: Para las ventas dentro del estado, se espera que el vendedor recaude la tasa impositiva correspondiente a su ubicación. Esto se define como determinación del origen. Para las ventas realizadas a un estado por un vendedor remoto, este último recaudará la tasa impositiva estatal aplicable al estado de destino. Esto se define como determinación del destino.

A febrero de 2017, hay 23 estados participantes además de Washington, D.C. Los estados miembros de pleno derecho son aquellos que cumplen con el Acuerdo Simplificado de Impuestos sobre Ventas y Uso mediante sus leyes, normas, reglamentos y políticas. Los estados miembros de pleno derecho son Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota del Sur, Utah, Vermont, Washington, Virginia Occidental, Wisconsin y Wyoming. Los estados miembros asociados son aquellos que han logrado un cumplimiento sustancial con los términos del Acuerdo en su conjunto, aunque no necesariamente con cada disposición, medido cualitativamente. Actualmente, Tennessee es el único estado miembro asociado. ^{[ 2 ]}

El SSTP está estableciendo un sistema mediante el cual las empresas de comercio electrónico por Internet pueden pagar voluntariamente los impuestos estatales a los estados en los que residen sus clientes. El incentivo que el SSTP ofrece a las empresas es que, en lugar de calcular cuánto impuesto deben pagar por cada localidad, pueden utilizar un CSP (proveedor de servicios certificado). Además, los estados que cumplen con el SSUTA (estados miembros) ofrecerán ventajas a los vendedores que utilicen un CSP. Seis empresas —TaxCloud, Avalara, Taxware , AccurateTax, Sovos y Exactor (adquirida por Intuit )— han sido designadas como proveedores de servicios certificados para el proyecto SST. ^{[ 3 ]}

El programa de amnistía del Proyecto de Impuesto sobre las Ventas Simplificado (SST, por sus siglas en inglés) ha propiciado que un amplio abanico de empresas se registren en el sistema SST. Para acogerse a la amnistía, el vendedor debía registrarse a través del sitio web del SST y permanecer registrado durante 36 meses. A cambio del registro en todos los estados miembros de pleno derecho entre el 1 de octubre de 2005 y el 30 de septiembre de 2006, los impuestos sobre las ventas y el uso no recaudados y no pagados de los vendedores fueron condonados por completo para todos los períodos anteriores al registro. El registro en los estados asociados era obligatorio dentro del plazo de un año a partir de la fecha en que dichos estados se convirtieran en miembros de pleno derecho. Esta amnistía tenía varias limitaciones. Solo se aplicaba a los impuestos sobre las ventas y el uso del vendedor en su calidad de vendedor, no a los impuestos adeudados por el vendedor en su calidad de comprador. Los impuestos distintos de los impuestos sobre las ventas y el uso no estaban cubiertos por esta amnistía. La amnistía no se aplicaba a ningún asunto por el que el vendedor hubiera recibido una notificación de auditoría. ^{[ 4 ]}

En un editorial publicado el 7 de marzo de 2011, el Hutchinson News de Kansas escribió: «Kansas ha actuado con sensatez al estar entre los 24 estados que forman parte del Acuerdo Simplificado de Impuestos sobre Ventas y Uso. Estos estados han unificado sus normas y definiciones de impuestos sobre las ventas, creando un entorno en el que los minoristas pueden recaudar impuestos sobre las ventas remotas a estos estados. El software informático calcula fácilmente el impuesto sobre las ventas para las ubicaciones en estos estados». Pasando al tema de cómo el tratamiento fiscal actual de las ventas en línea afecta a los minoristas tradicionales, el Hutchinson News escribe: «Además de la pérdida de ingresos fiscales —en un momento en que el gobierno menos puede permitirse una recaudación de impuestos deficiente—, la falta de exigencia de impuestos sobre las ventas en las compras por Internet sigue siendo una desventaja significativa para los negocios tradicionales con tiendas físicas en nuestras calles principales. Y también hace que un impuesto regresivo sea aún más regresivo, porque solo aquellos con tarjetas de crédito y acceso a Internet pueden hacer negocios en línea». ^{[ 5 ]}

• software de cumplimiento tributario

• Sitio web simplificado para el impuesto sobre las ventas