Hispanopedia Wiki
Articulo de referencia

Estructuración

La estructuración , también conocida como "smurfing" en la jerga bancaria , consiste en ejecutar transacciones financieras, como depósitos bancarios, siguiendo un patrón específ...

Hispanopedia WikiContenido en espanolLectura gratuita

La estructuración , también conocida como "smurfing" en la jerga bancaria , consiste en ejecutar transacciones financieras, como depósitos bancarios, siguiendo un patrón específico, con el fin de evitar que las instituciones financieras tengan que presentar los informes exigidos por ley, como la Ley de Secreto Bancario (BSA) de Estados Unidos y la sección 6050I del Código de Rentas Internas (relativa a la obligación de presentar el Formulario 8300). La estructuración puede realizarse en el contexto del blanqueo de capitales , el fraude y otros delitos financieros . Las restricciones legales a la estructuración buscan limitar el tamaño de las transacciones nacionales para particulares.

Descripción general

La estructuración consiste en dividir una transacción financiera de gran envergadura en una serie de transacciones más pequeñas para evitar el escrutinio de los reguladores y las fuerzas del orden. [ 1 ] Normalmente, cada una de las transacciones más pequeñas se ejecuta por un monto inferior a un límite legal que generalmente no exige que la institución financiera presente un informe ante una agencia gubernamental. Las organizaciones criminales pueden emplear a varios agentes ("pitufos") para realizar la transacción. La estructuración aparece en acusaciones federales relacionadas con lavado de dinero , fraude y otros delitos financieros .

El término "pitufo" deriva de la imagen de los personajes de cómics Los Pitufos, que tienen un gran grupo de muchas entidades pequeñas. [ 2 ] Se dice que el abogado Gregory Baldwin, con sede en Miami, acuñó el término en la década de 1980. [ 3 ] [ 4 ]

Reglamentos

Estados Unidos

En Estados Unidos , la Ley de Secreto Bancario exige la presentación de informes de transacciones en efectivo (CTR) para transacciones en efectivo que involucren monedas o billetes por un valor superior a $10,000; se aplica tanto a dólares estadounidenses como a divisas extranjeras. [ 5 ] Contrariamente a la creencia popular, no se aplica a cheques ni a transacciones electrónicas. [ 6 ] Las instituciones financieras que sospechen de la estructuración de depósitos con la intención de eludir la ley están obligadas a presentar un informe de actividad sospechosa (SAR). [ 7 ] En 1986, el Congreso de Estados Unidos promulgó la sección 5324 del Título 31 del Código de Estados Unidos , [ 8 ] que dispone (en parte):

Ninguna persona deberá, con el propósito de eludir los requisitos de presentación de informes de la sección 5313 (a) o 5325 o cualquier reglamentación prescrita bajo cualquiera de dichas secciones, los requisitos de presentación de informes o de mantenimiento de registros impuestos por cualquier orden emitida bajo la sección 5326, o los requisitos de mantenimiento de registros impuestos por cualquier reglamentación prescrita bajo la sección 21 de la Ley Federal de Seguro de Depósitos o la sección 123 de la Ley Pública 91–508—[...] (3) estructurar o ayudar a estructurar, o intentar estructurar o ayudar a estructurar, cualquier transacción con una o más instituciones financieras nacionales.

La Sección 5324 dispone además que una violación de esta disposición puede ser castigada con una multa o hasta cinco años de prisión, o ambas. [ 9 ] La presentación del Formulario 8300 es obligatoria según la Sección 6050I del Código de Rentas Internas . [ 10 ]

Las sumas de dinero resultantes de depósitos inferiores a 10.000 dólares pueden ser embargadas tras la emisión de una orden judicial basada en un informe de actividad sospechosa . Un proceso judicial, que puede costar alrededor de 20.000 dólares o más, puede requerir que una persona inocente recupere su dinero. Los informes publicados en octubre de 2014 por The New York Times sobre embargos arbitrarios llevaron a la modificación de las prácticas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para centrarse en investigaciones que se "alinean estrechamente" con su "misión y prioridades clave". Los bancos no tienen permitido advertir ni asesorar a los clientes a menos que estos lo soliciten, pero en ocasiones los cajeros bancarios les advierten informalmente. [ 11 ]

Fuera de los Estados Unidos

Otros usos

El término "smurfing" también se aplica a la actividad relacionada con sustancias controladas como la pseudoefedrina . [ 24 ] En este contexto, el agente realiza compras de pequeñas cantidades legales en varias farmacias y supermercados, con la intención de agrupar el lote para usarlo en la producción ilegal de metanfetamina . [ 24 ] Además, dado que los límites mensuales de compra de pseudoefedrina en EE. UU. son demasiado bajos para la producción masiva de metanfetamina, esta práctica a menudo implica el uso de múltiples "smurfs".

Como explica Robert Pennal, del Grupo de Trabajo contra la Metanfetamina de Fresno:

Entonces empezamos a ver el "pitufeo". ¿Recuerdan que los pitufos eran pequeños recolectores? Empezamos a recibir llamadas de diferentes tiendas minoristas que decían que la gente compraba dos o tres paquetes —que es lo máximo que se puede comprar— y iban a una tienda, compraban tres, iban a otra tienda, compraban tres. Estamos viendo blísteres por todas partes porque están sentados en el auto, sacan las pastillas de los blísteres, las meten en bolsas para congelar y se las entregan a los intermediarios químicos . [ 25 ]

Véase también

  • Tácticas de división en capas , el fenómeno de lograr una acción o resultado mayor que sería difícil o ilegal de llevar a cabo de una sola vez, dividiéndolo en muchas acciones más pequeñas.

Referencias

  1. ↑ Linn, Courtney J. (2010). "Redefiniendo la Ley de Secreto Bancario: Informes de Divisas y el Delito de Estructuración" . Santa Clara Law Review . 50 (2): 407– 513.
  2. ↑ "¿Qué es el pitufo cuco y cómo puedes protegerte de él?" . Scotiabank . 15 de septiembre de 2022. Archivado del original el 29 de septiembre de 2022 . Consultado el 2 de mayo de 2025 .
  3. ↑ Gross, Samantha; Barrett, Devlin (11 de marzo de 2008). "Spitzer tropezó con las leyes que él mismo hizo cumplir" . Fox News . Archivado del original el 22 de marzo de 2008. Recuperado el 14 de marzo de 2008 .
  4. ↑ Nestmann, Mark (11 de noviembre de 2014). "Estatuto y estructuración contra los pitufos" . The Nestmann Group . Recuperado el 16 de septiembre de 2024 .
  5. ↑ Véase en general 31  U.SC § 5313 , 31 U.SC § 5324 , 31 CFR sec. 1010.311 y 31 CFR sec. 1010.314.     
  6. ↑ Consejo Federal de Examen de Instituciones Financieras (febrero de 2021). "Manual de examen y cumplimiento de la BSA/AML" (PDF) . Consejo Federal de Examen de Instituciones Financieras . Consultado el 7 de marzo de 2024 .
  7. ↑ Véase en general 31 CFR sec. 1010.320.
  8. ↑ Véase la sección 1354(a) de la Ley contra el Abuso de Drogas de 1986, Ley Pública No. 99-570, 100 Stat. 3207, págs. 3207-22 (27 de octubre de 1986).
  9. ↑ Véase 31 USC sección 5324(d)(1).
  10. ↑ Servicio de Impuestos Internos (1 de junio de 2006). "Parte IV Proceso de examen; Capítulo 26 Ley de secreto bancario; Sección 13 Estructuración" . Manual de Impuestos Internos . Washington, DC: Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. OCLC 37305546. Consultado el 11 de marzo de 2008 . 
  11. ↑ Artículo de Sahaila Dewan en The New York Times, 25 de octubre de 2014 : «La ley permite al IRS embargar cuentas por sospecha, sin necesidad de que se haya cometido ningún delito».
  12. ↑ Centro Australiano de Informes y Análisis de Transacciones (septiembre de 2002). "Directriz AUSTRAC n.° 1: Informes de transacciones sospechosas" (PDF) . Ley de Informes de Transacciones Financieras de 1988. Gobierno de Australia. Archivado del original (.PDF) el 19 de noviembre de 2016. Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  13. ↑ Conselho de Controle de Atividades Financeiras. "Lavagem de Dinheiro" (en portugues). Ministerio de Hacienda. Archivado desde el original el 3 de julio de 2007 . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  14. ↑ "Directriz 9: Alternativa a los informes de transacciones en efectivo de gran cuantía a FINTRAC" . fintrac.gc.ca . 17 de abril de 2009.
  15. ↑ "§ 10 GwG - Einzelnorm" . www.gesetze-im-internet.de . Consultado el 26 de mayo de 2019 .
  16. ↑ "Informe anual sobre blanqueo de capitales y financiación del terrorismo 2014" (PDF) . Archivado del original (PDF) el 10 de septiembre de 2016.
  17. ↑ Departamento del Tesoro. "Antiriciclaggio" (en italiano). Ministero dell'Economia e delle Finanze. Archivado desde el original el 15 de marzo de 2008 . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  18. ↑ FIU-Nederland. "Transacties Meldingen Ongebruikelijke" (en holandés). Ministra de Justicia . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  19. ↑ Unión Europea de Fiscalidad y Aduanas (21 de diciembre de 2007). "Controles de efectivo" . Comisión Europea . Consultado el 12 de marzo de 2008 .
  20. ↑ "Ley Federal de Lucha contra el Blanqueo de Capitales y la Financiación del Terrorismo (Ley contra el Blanqueo de Capitales, AMLA), art. 25" . Consejo Federal Suizo. 1997. Consultado el 7 de marzo de 2024 .
  21. ↑ «Acuerdo sobre el código de conducta de los bancos suizos en relación con el ejercicio de la debida diligencia (CDB 20, art. 4(2)(g))» (PDF) . Asociación Suiza de Banqueros. 2020.
  22. ↑ "Ley Federal de Lucha contra el Blanqueo de Capitales y la Financiación del Terrorismo (Ley contra el Blanqueo de Capitales, AMLA), art. 8a" . Consejo Federal Suizo. 1997. Consultado el 7 de marzo de 2024 .
  23. ↑ Nettipoom Maysakun. "LAVADO DE DINERO EN TAILANDIA" (PDF) . Instituto de las Naciones Unidas para Asia y el Lejano Oriente para la Prevención del Delito y el Tratamiento de los Delincuentes. Archivado del original (PDF) el 20 de marzo de 2009. Consultado el 15 de septiembre de 2008 .
  24. 1 2 "DEA" (PDF) . Justice.gov. pág. 16. Archivado del original (PDF) el 17 de octubre de 2010. 
  25. ↑ "Transcripción – La epidemia de metanfetamina" . Frontline . PBS .
  • Dictamen de la Red de Control de Delitos Financieros sobre la estructuración