anualidad suiza

Una renta vitalicia suiza se refiere simplemente a una renta vitalicia fija o variable comercializada desde Suiza o emitida por una compañía de seguros de vida con sede en Suiza, pero carece de definición legal. Los corredores de seguros que promocionan contratos de renta vitalicia emitidos por compañías de seguros domiciliadas en jurisdicciones fuera de Suiza, como Liechtenstein , también los comercializan como rentas vitalicias suizas. Las características distintivas de una renta vitalicia suiza suelen incluir la posibilidad de invertir en múltiples divisas, la custodia de los activos en Suiza y la flexibilidad en los retiros. Entre los beneficios más destacados de una renta vitalicia suiza se encuentran la seguridad que ofrece Suiza y cierto grado de protección de los activos .

Para los contribuyentes estadounidenses que poseen una anualidad fija emitida por una compañía de seguros no estadounidense, incluidas las anualidades suizas, los intereses acreditados en la póliza están sujetos al impuesto sobre la renta estadounidense anualmente, según las normas de descuento de emisión original . Las anualidades variables emitidas por compañías de seguros no estadounidenses pueden permitir el aplazamiento de impuestos de la misma manera que una anualidad emitida por una compañía de seguros estadounidense, siempre que se respeten los requisitos de diversificación ^{[ 1 ] [ 2 ]} y las limitaciones de control del inversor ^{[ 3 ]} del código y según lo establecido por el IRS . Una anualidad suiza se considera una cuenta financiera extranjera y debe declararse anualmente al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos mediante la presentación del Formulario TD F 90-22.1 (el " FBAR "). Además, una anualidad suiza generalmente se considera un activo financiero extranjero específico , que debe declararse anualmente mediante el Formulario 8938 del IRS, siempre que su valor supere ciertos umbrales.

No está claro si los contribuyentes estadounidenses pueden intercambiar una póliza de seguro de vida o un contrato de anualidad emitido en el país por una anualidad suiza con aplazamiento de impuestos, debido a la ambigüedad de la redacción de la Sección 1035(c) del Código de Rentas Internas de 1986, en su versión modificada. El Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y el IRS no han emitido reglamentos que apliquen el significado de la Sección 1035(c), que establece: «En la medida en que se disponga en los reglamentos, el inciso (a) no se aplicará a ningún intercambio que tenga el efecto de transferir propiedad a una persona que no sea residente de los Estados Unidos». ^{[ 4 ]}

Las rentas vitalicias suizas no están sujetas al impuesto especial del uno por ciento que se suele aplicar a la compra de pólizas de seguro de vida o rentas vitalicias extranjeras debido al tratado de doble imposición firmado entre Estados Unidos y Suiza. ^{[ 5 ]}

La Oficina Federal Suiza de Seguros Privados supervisa el sector asegurador suizo mediante la aplicación de normas y reglamentos. Las compañías de seguros de vida suizas están obligadas a cubrir sus obligaciones financieras y a mantener un margen de seguridad adicional, separado de los demás activos de la empresa. ^{[ 6 ]}

• Sitio web de la Autoridad Suiza de Supervisión del Mercado Financiero