Hispanopedia WikiLos tramos impositivos son las divisiones en las que cambian los tipos impositivos en un sistema tributario progresivo (o en un sistema explícitamente regresivo , aunque este último es menos común). En esencia, los tramos impositivos son los límites de la renta imponible: los ingresos que superan cierto umbral se gravan a un tipo más alto.
Ejemplo
Supongamos que existen tres tramos impositivos: 10%, 20% y 30%. El tipo del 10% se aplica a los ingresos de entre 1 y 10.000 dólares; el tipo del 20% se aplica a los ingresos de entre 10.001 y 20.000 dólares; y el tipo del 30% se aplica a todos los ingresos superiores a 20.000 dólares.
Según este sistema, una persona que gana 10.000 dólares tributa al 10%, pagando un total de 1.000 dólares. Una persona que gana 5.000 dólares paga 500 dólares, y así sucesivamente.
Mientras tanto, alguien que gana $25,000 se enfrenta a un cálculo más complicado. La tasa sobre los primeros $10,000 es del 10%, de $10,001 a $20,000 es del 20%, y por encima de eso es del 30%. Por lo tanto, pagan $1,000 por los primeros $10,000 de ingresos (10%), $2,000 por los siguientes $10,000 de ingresos (20%) y $1,500 por los últimos $5,000 de ingresos (30%). En total, pagan $4,500, o una tasa impositiva promedio del 18% .
En la práctica, el cálculo se simplifica utilizando la forma punto-pendiente o la forma pendiente-ordenada al origen de la ecuación lineal para el impuesto en un tramo específico, ya sea como impuesto sobre el monto mínimo del tramo más el impuesto sobre el monto marginal dentro del tramo:
o el impuesto sobre el monto total ( a la tasa marginal), menos la cantidad que sobreestima el impuesto en el extremo inferior del tramo.
Consulte el apartado Cálculo del impuesto progresivo para obtener más detalles.
Tramos impositivos en Australia
Tipos impositivos sobre la renta individual (residentes)
Ejercicios financieros 2018–19, 2019–20 [ 1 ]
Las tarifas indicadas anteriormente no incluyen el recargo de Medicare del 2,0%.
Tramos impositivos en Canadá
El gobierno federal de Canadá tiene los siguientes tramos impositivos para el año fiscal 2012 (todos en dólares canadienses). El «importe personal básico» de 15.527 dólares significa que los ingresos hasta esta cantidad no están sujetos a impuestos, aunque se incluyen en el cálculo de la renta imponible. [ 2 ]
Cada provincia, excepto Quebec, añade su propio impuesto además del impuesto federal. Quebec tiene un impuesto sobre la renta completamente independiente.
Tasas impositivas provinciales/territoriales para 2012: [ 3 ]
Tramos impositivos en India
A continuación se resumen los tramos impositivos aplicables al ejercicio fiscal 2015-16 (año de evaluación 2016-17):
Tramos impositivos en Malasia
Malasia tiene los siguientes tramos impositivos sobre la renta según el año fiscal. [ 5 ]
Año de evaluación 2020
Tramos impositivos en Malta
Malta tiene los siguientes tramos impositivos para los ingresos percibidos durante 2012.
Tarifas individuales:
Tasas de matrimonio:
Tramos impositivos en los Países Bajos
Tramos impositivos en Nueva Zelanda
Nueva Zelanda tiene los siguientes tramos impositivos sobre la renta (a fecha de 1 de octubre de 2010). Todos los valores están expresados en dólares neozelandeses , sin incluir la tasa de la ACC para los trabajadores. [ 6 ]
45% cuando el empleado no completa un formulario de declaración (IR330).
El impuesto sobre la renta de los trabajadores de la ACC para el año fiscal 2010 es del 2,0%, lo que supone un aumento con respecto al 1,7% del año fiscal 2008.
Tramos impositivos en Singapur
2007 y 2008
Se concedió una deducción fiscal personal del 20% para el año 2008, hasta un máximo de 2.000 dólares.
2013
Todas las cifras están expresadas en dólares de Singapur .
Tramos impositivos en Sudáfrica
El Ministro de Finanzas anunció nuevas tasas impositivas para el año fiscal 2012-2013. Son las siguientes : [ 7 ]
Tramos impositivos para el año fiscal 2012
Tramos impositivos para el año fiscal 2013
Tramos impositivos en Suiza
El impuesto sobre la renta personal es progresivo. La tasa total no suele superar el 40%.
El sitio web de la Administración Federal de Impuestos de Suiza [ 8 ] proporciona una descripción general del sistema tributario suizo, y los detalles completos y las tablas de impuestos están disponibles en documentos PDF.
La complejidad del sistema se debe en parte a que la Confederación, los 26 cantones que la conforman y unos 2900 municipios recaudan sus propios impuestos basándose en la Constitución Federal y las 26 Constituciones Cantonales.
Tramos impositivos en Taiwán
Tipos impositivos sobre la renta (persona física)
Año financiero 2013 [ 9 ]
Tramos impositivos en el Reino Unido
Tramos impositivos en los Estados Unidos
Tramos impositivos de 2025
Tramos impositivos de 2018
A partir del 1 de enero de 2018, los tramos impositivos se actualizaron debido a la aprobación de la Ley de Recortes Fiscales y Empleos :
En Estados Unidos, los montos en dólares de la deducción estándar del impuesto federal sobre la renta y las exenciones personales para el contribuyente y sus dependientes se ajustan anualmente para tener en cuenta la inflación. Esto genera cambios anuales en los tramos del impuesto sobre la renta personal, incluso cuando las tasas del impuesto federal sobre la renta permanecen sin cambios.
Tramos impositivos de 2011
En 1993 se añadieron dos tramos impositivos más altos (36% y 39,6%), y posteriormente, entre 2001 y 2003, se redujeron los impuestos en todos los tramos de la siguiente manera:
Terminología del Código de Rentas Internas
El salario bruto es la cantidad que tu empleador paga a un empleado, más el impuesto sobre la renta. Aunque el impuesto en sí está incluido en esta cifra, suele ser la que se utiliza al hablar de la remuneración. Por ejemplo, John cobra 50 dólares por hora como director administrativo. Su salario bruto anual es de 50 dólares por hora x 2000 horas al año = 100 000 dólares al año. De este total, una parte se paga a John y el resto se destina a impuestos.
Los salarios W-2 son los que aparecen en el formulario W-2 que el empleador emite cada año en enero. Se envía una copia del W-2 al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Este formulario muestra el salario bruto menos las contribuciones a planes de ahorro para la jubilación. También indica la cantidad retenida por el empleador para el impuesto federal sobre la renta.
Salario W-2 = salario bruto menos (contribuciones al plan de jubilación del empleador) menos (contribuciones al plan de salud del empleador) menos (contribuciones a otros planes del empleador)
El ingreso total es la suma de todos los ingresos imponibles, incluidos los salarios W-2. Casi todos los ingresos son imponibles. Existen algunas exenciones para las personas físicas, como los intereses no imponibles de los bonos del gobierno, una parte de los ingresos del Seguro Social (no los pagos al Seguro Social, sino los pagos del Seguro Social al individuo), etc.
El ingreso bruto ajustado (AGI) es el ingreso total menos algunas deducciones permitidas específicas. Tales como: pensión alimenticia pagada (ingreso para el beneficiario), gastos de mudanza permitidos, programa de jubilación para trabajadores por cuenta propia, intereses de préstamos estudiantiles, etc.
Las deducciones detalladas son otras deducciones específicas, como por ejemplo: intereses hipotecarios sobre una vivienda, impuestos estatales sobre la renta o impuestos sobre las ventas, impuestos locales sobre la propiedad, donaciones caritativas, retención de impuestos estatales sobre la renta, etc.
La deducción estándar es una especie de deducción mínima por deducciones detalladas. Si la suma de todas las deducciones detalladas es menor que la deducción estándar, se aplica esta última. En 2007, esta era de $5,350 para quienes presentaban su declaración individualmente y de $10,700 para quienes la presentaban conjuntamente.
La exención personal es una exención fiscal que permite al contribuyente deducir una cantidad de sus ingresos brutos por cada persona a su cargo. En 2007, esta exención era de 3400 dólares.
Ejemplo de cálculo de impuestos
Dada la complejidad del código tributario estadounidense, muchas personas necesitan consultar a un asesor fiscal o a un preparador de impuestos profesional. Por ejemplo, John, un hombre casado de 44 años con dos hijos, ganó un salario bruto de $100,000 en 2007. Aporta el máximo de $15,500 anuales al plan de jubilación 401(k) de su empleador , paga $1,800 anuales al plan de salud familiar de su empleador y $500 anuales al plan de gastos médicos Flexfund de su empleador. Todas las contribuciones a estos planes son antes de impuestos.
Salario bruto = $100,000
Salarios W-2 = $100,000 – $15,500 – $1,800 – $500 = $82,200
Los demás ingresos de John y su esposa son 12.000 dólares procedentes del salario de la esposa de John (ella también recibió un formulario W-2, pero no realizó aportaciones antes de impuestos), 200 dólares de intereses de una cuenta bancaria y un reembolso de impuestos estatales de 150 dólares.
Ingresos totales = $82,200 + $12,000 + $200 + $150 = $94,550.
El empleador de John lo reasignó a una nueva oficina y sus gastos de mudanza ascendieron a 8.000 dólares, de los cuales 2.000 no fueron reembolsados por su empleador.
Ingreso bruto ajustado = $94,550 – $2,000 = $92,550.
Las deducciones detalladas de John fueron de 22.300 dólares (intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad e impuesto estatal sobre la renta retenido).
John tenía cuatro exenciones personales: él mismo, su esposa y dos hijos. Sus exenciones personales totales fueron 4 x $3,400 = $13,600.
Ingresos imponibles = $92,550 – $22,300 – $13,600 = $56,650.
El impuesto sobre la renta imponible se encuentra en una tabla de impuestos si la renta imponible es menor a $100,000 y se calcula si es mayor a $100,000. Se utilizan ambos métodos. Las tablas de impuestos se encuentran en las instrucciones del formulario 1040 de 2007. Las tablas de impuestos enumeran los ingresos en incrementos de $50 para todas las categorías de contribuyentes: soltero, casado que presenta declaración conjunta, casado que presenta declaración por separado y cabeza de familia. Para el rango de renta imponible de "al menos $56,650 pero menos de $56,700", el impuesto es de $7,718 para un contribuyente casado que presenta declaración conjunta.
La tabla de tipos impositivos de 2007 [ 13 ] para matrimonios que presentan declaración conjunta es:
El impuesto es del 10% sobre los primeros $15,650 = $1,565.00
más el 15% del monto que exceda los $15,650 ($56,650 – $15,650) = $41,000 x 15% = $6,150.00
Total ($1.565,00 + $6.150,00) = $7.715,00
Además del impuesto federal sobre la renta, John probablemente paga el impuesto estatal sobre la renta, el impuesto del Seguro Social y el impuesto de Medicare. El impuesto del Seguro Social para John en 2007 es del 6,2 % sobre los primeros 97.500 $ de ingresos (salarios), con un máximo de 6.045 $. No hay exclusiones de los ingresos para el Seguro Social, por lo que John paga el máximo de 6.045 $. Su esposa paga 12.000 $ x 6,2 % = 744 $. El impuesto de Medicare es del 1,45 % sobre todos los ingresos, sin límite máximo. John y su esposa pagaron 112.000 $ x 1,45 % = 1.624 $ por Medicare en 2007.
La mayoría de los estados también recaudan impuestos sobre la renta, con la excepción de Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington, Nuevo Hampshire, Tennessee y Wyoming. [ 14 ]
Tramos impositivos Brasil
Tabla de tramos impositivos vigente para residentes en Brasil, a mayo de 2025, bajo la escala progresiva mensual del impuesto sobre la renta individual (IRPF). [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ]
Tramos impositivos de 2025
Deducciones : Las deducciones son cantidades fijas que se restan de la renta imponible en cada tramo impositivo para reducir la carga tributaria. Estas deducciones las establece el gobierno y están diseñadas para disminuir la carga fiscal efectiva del contribuyente.
Las personas también pueden ser elegibles para otras deducciones, tales como:
- Personas a cargo: Los contribuyentes pueden recibir una deducción por cada persona a cargo que declaren.
- Gastos de salud y educación: Los gastos relacionados con servicios médicos y educativos pueden ser deducibles dentro de ciertos límites.
- Aportaciones para la jubilación: Las aportaciones a los planes de pensiones pueden ser deducibles.
- Donaciones benéficas: Las donaciones realizadas a organizaciones elegibles también pueden ser deducibles.
Tramos impositivos en Noruega
Las tasas impositivas marginales aproximadas combinadas para individuos, que incluyen el impuesto sobre la renta ordinaria, el impuesto por tramos sobre la renta personal y la contribución estándar al seguro nacional del empleado. [ 18 ]
Tramos impositivos de 2025
Véase también
Referencias
- ↑ "Tipos del impuesto sobre la renta individual" . www.ato.gov.au. Oficina de Impuestos de Australia . Consultado el 7 de abril de 2020 .
- ↑ "Agencia Tributaria de Canadá (CRA) - Canada.ca" (PDF) .
- 1 2 "Tasas del impuesto sobre la renta canadiense para personas físicas: años actuales y anteriores" . Cra-arc.gc.ca. 14 de enero de 2014. Consultado el 15 de abril de 2014 .
- ↑ "CaConnectIndia.com" . Archivado del original el 23 de noviembre de 2014. Consultado el 18 de noviembre de 2014 .
- ↑ «Lembaga Hasil Dalam Negeri» . Consultado el 16 de septiembre de 2020 .
- ↑ "Tipos del impuesto sobre la renta para personas físicas (Infórmese)" . Ird.govt.nz. Archivado del original el 7 de abril de 2005. Consultado el 15 de abril de 2014 .
- ↑ "Modificaciones tributarias diversas – Revisión del presupuesto de 2011" (PDF) . Archivado (PDF) del original el 6 de febrero de 2023. Consultado el 28 de mayo de 2023 .
- ↑ «Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV» .
- ^ "賦稅法令相關之行政規則" . Administración Tributaria, Ministerio de Finanzas, República de China. 16 de noviembre de 2012. Archivado desde el original el 27 de enero de 2013 . Consultado el 20 de febrero de 2013 .
- ↑ Kasprak, Nick. "Tramos impositivos de 2013" . Tax Foundation . Consultado el 4 de enero de 2012 .
- ↑ "Tramos impositivos | Tramos del impuesto sobre la renta 2013" . Bankrate.com . Consultado el 15 de abril de 2014 .
- ↑ "Tabla de impuestos de 2011" (PDF) . Archivado del original (PDF) el 17 de abril de 2012. Consultado el 28 de mayo de 2023 .
- ↑ "Tabla de tasas impositivas federales de 2007" . IRS . Archivado del original el 11 de septiembre de 2007. Consultado el 17 de septiembre de 2007 .
- ↑ "Tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - 2006" . www.taxadmin.org . Archivado del original el 25 de octubre de 2006.
- ↑ "Brasil revisa los tramos impositivos mensuales individuales y la tabla de contribuciones a la seguridad social de los empleados para 2025" . Orbitax . 16 de abril de 2025. Consultado el 3 de noviembre de 2025 .
- ↑ "Impuestos en Brasil para expatriados: presenta tu declaración de forma inteligente y evita la doble imposición | TfE" . www.taxesforexpats.com . Consultado el 3 de noviembre de 2025 .
- ↑ di3g0 (14 de abril de 2025). "Brasil: aspectos clave de la declaración del impuesto sobre la renta de 2025" . Auxadi . Consultado el 3 de noviembre de 2025 .
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- incidencia fiscal
