Impuestos en Grecia

La tributación en Grecia se basa en los sistemas directo e indirecto. Los ingresos fiscales totales en 2017 fueron de 47.560 millones de euros, de los cuales 20.620 millones procedieron de impuestos directos y 26.940 millones de impuestos indirectos. Los ingresos fiscales totales representaron el 39,4% del PIB en 2017. ^[1] Los impuestos en Grecia son recaudados por la Autoridad Independiente de Ingresos Públicos (Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων).

El impuesto sobre la renta en Grecia es progresivo. Todos los individuos que perciben ingresos en Grecia deben pagar el impuesto sobre la renta, independientemente de su ciudadanía o lugar de residencia permanente. Los residentes permanentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales en Grecia. ^[2] Una persona en Grecia está sujeta al impuesto sobre sus ingresos como empleado y sobre sus ingresos como trabajador autónomo. En el caso de una persona que es residente permanente en Grecia, su impuesto adeudado se calcula sobre sus ingresos obtenidos en Grecia y en el extranjero. Una persona cuyos ingresos provienen únicamente de un salario no está obligada a presentar una declaración anual. El empleador deduce el impuesto del empleado y lo transfiere a la autoridad fiscal todos los meses. ^{[3] [4]}

Las tasas impositivas para el año 2014 son las siguientes: ^[5]

El 9 de mayo de 2016, el gobierno de SYRIZA/ANEL votó en el Parlamento un nuevo conjunto de medidas de emergencia. ^[6] Estos cambios incluyen nuevos tipos impositivos para el impuesto sobre la renta, así como nuevos tipos impositivos de solidaridad. Los tipos impositivos aplicables a los ingresos obtenidos en 2016 son los siguientes: ^[7]

Las tasas del impuesto solidario son progresivas y van del 2,2% al 10%. Se asignan de la siguiente manera: ^[8]

A partir del 1 de enero de 2020, el tipo impositivo de la contribución solidaria se modificará tal y como se muestra en la siguiente tabla: ^[9]

El empresario está obligado a retener los impuestos en la fuente del trabajador y a realizar contribuciones adicionales a la seguridad social, como en muchos otros Estados miembros de la UE . La contribución del empresario asciende al 24,56 % del salario, mientras que la del trabajador es del 15,5 %. ^{[ cita requerida ]}

Las contribuciones básicas a la seguridad social ascienden al 27,1% de los ingresos totales (después de pagar el IVA, deducir los gastos calificados y antes de pagar el impuesto sobre la renta). Esta cifra se puede desglosar en un 20,0% para la financiación de las pensiones públicas y un 7,1% para el sistema público de salud.

Se cobra un 7,0% adicional a las personas inscritas en planes de pensiones públicas con beneficios adicionales y un 4,0% adicional a las personas inscritas en planes públicos de bonificaciones por jubilación. Por lo tanto, las contribuciones totales pueden llegar hasta el 38,1% de los ingresos.

El rango de ingresos para el cálculo del impuesto a la seguridad social es de 4.923 a 70.330 EUR por año. Si los ingresos anuales están fuera del rango anterior, se considerarán para el cálculo los límites inferior y superior respectivamente.

En particular, para los profesionales del sector agrícola, la cotización básica del 27,1% será menor hasta 2021, de la siguiente manera:

• 21,1% en 2017
• 23,1% en 2018
• 25,1% en 2019
• 26,1% en 2020
• 26,6% en 2021
• 27,1 % en 2022+

En particular, para los médicos, farmacéuticos, ingenieros, abogados y economistas, la contribución total del 27,1-38,1% será entre un 5 y un 50% menor hasta el 31/12/2020, de la siguiente manera:

• Para ingresos totales de 0 a 7.000 EUR 0 % menos
• Para ingresos totales de 7.000-13.000 EUR, 50% menos
• Para ingresos totales de 13.000-14.000 EUR, 49% menos
• Para ingresos totales de 14.000-15.000 EUR, 48% menos
• Para ingresos totales de 56.000-57.000 EUR, 6% menos
• Para ingresos totales de 57.000-58.000 EUR, 5% menos
• Para ingresos totales de 58.000+ 0% menos

Las empresas en Grecia pagan impuestos sobre sus ingresos en Grecia y en el extranjero. Las empresas extranjeras en Grecia pagan impuestos solo sobre los ingresos que generan en Grecia. Además, existe un pago anticipado del 100% del monto imponible del año fiscal en curso, que se equilibra con los datos financieros del año fiscal siguiente.

Tasas de impuesto sobre la renta corporativa por año:

• 2007, 2008, 2009 - 25%
• 2010 - 24%
• 2011, 2012 - 20%
• 2013, 2014 - 26%
• 2015 - 29%
• 2019 - 28%

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa se reducirá gradualmente de la siguiente manera: ^[10]

• Finales de 2019 - 24%
• 2020 - 20%

La reducción prevista no incluye el tipo impositivo del impuesto sobre la renta de sociedades de las entidades de crédito griegas y de las sucursales griegas de entidades de crédito no residentes, que se mantendrá en el 29%.

En Grecia, una ganancia de capital se suma al ingreso regular y está sujeta a impuestos a la misma tasa que el ingreso regular de una empresa, salvo en casos específicos definidos por la ley.

En Grecia, las ganancias de capital obtenidas por una persona física están sujetas a un tipo impositivo del 15 %. No se aplican impuestos en el caso de las ganancias de capital derivadas de la negociación en el mercado de valores, siempre que la persona física posea menos del 0,5 % de la empresa que cotiza en bolsa. ^{[11] [12]}

Desde el 1 de enero de 2009, Grecia aplica una retención fiscal del 10% sobre los dividendos corporativos, a menos que el dividendo cumpla los requisitos para la aplicación de la Directiva sobre matrices y filiales de la CE o si se aplica una tasa más baja en virtud de un tratado de doble imposición aplicable. ^[13] También aplica una retención fiscal sobre los intereses y regalías, sin embargo las tasas impositivas pueden reducirse o eliminarse en virtud de un tratado de doble imposición aplicable o si el pago cumple los requisitos para la aplicación de la Directiva sobre intereses y regalías de la CE. ^{[14] [15]}

A partir del 13 de diciembre de 2018, las tasas de retención de impuestos son las que se indican en la siguiente tabla: ^[16]

El impuesto sobre el valor añadido ( IVA ) se introdujo en el sistema tributario griego en 1987 para sustituir al impuesto sobre el volumen de negocios y otros impuestos indirectos. El sistema de IVA griego cumple con el sistema de impuesto sobre el valor añadido de la Unión Europea .

El Impuesto sobre el valor añadido (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) en Grecia consta de 3 tipos:

• tasa estándar del 24%
• tipo reducido del 13%
• tasa súper reducida del 6%

Los tipos de IVA aplicados en las islas del Egeo de Leros, Lesbos, Kos, Samos y Quíos son un 30% inferiores a los tipos correspondientes aplicados en el continente. Los tipos de IVA más bajos aplicados en estas islas griegas son el 4% (tipo superreducido), el 9% (tipo reducido) y el 17% (tipo normal). Los tipos de IVA más bajos están en vigor hasta el 30 de junio de 2019. ^[17]

El tipo impositivo normal se aplica a las siguientes categorías y a los siguientes bienes y servicios:

• alimentos, suministros de agua, productos farmacéuticos, equipos médicos para personas discapacitadas, asientos de coche para niños, libros, periódicos, publicaciones periódicas, entradas a parques de atracciones, entradas a servicios culturales (excepto entradas de teatro y conciertos), entradas a eventos deportivos, televisión por cable, escritores, compositores, etc., viviendas sociales, renovación y reparación de viviendas particulares, limpieza de ventanas y limpieza en hogares particulares, insumos agrícolas, servicios de restauración y catering, uso de instalaciones deportivas, suministros de funerarias y servicios de cremación, atención médica y dental, bicicletas, zapatos y artículos de cuero, prendas de vestir y ropa blanca.
• bebidas alcohólicas, limonadas y zumos de frutas, ropa, calzado, tabaco, equipos de alta fidelidad, ordenadores, teléfonos inteligentes, libros electrónicos, electrodomésticos, muebles, joyas, servicios de telecomunicaciones, productos energéticos (leña y madera para uso industrial), productos petrolíferos (gasolina sin plomo, gasóleo, GLP, gasóleo de calefacción, lubricantes), vehículos de motor, transporte nacional de pasajeros (aéreo, marítimo, fluvial, ferroviario y por carretera), transporte internacional de pasajeros (fluvial, ferroviario, por carretera), bares y cafeterías, bienes inmuebles, tratamiento de residuos y aguas residuales, servicios prestados por abogados, arte, objetos de colección y antigüedades. ^[18]

El tipo reducido se aplica a las siguientes categorías y a los siguientes bienes y servicios:

• alimentos, suministros de agua, productos farmacéuticos, equipos médicos para personas discapacitadas, insumos agrícolas, alojamiento hotelero, servicios sociales, servicios de atención doméstica.
• Agua mineral, productos energéticos (gas natural, electricidad, calefacción urbana), hoteles ^[19]

La tarifa súper reducida se aplica a las siguientes categorías:

• productos farmacéuticos,
• periódicos,
• entradas a servicios culturales (entradas de teatro y conciertos). ^[20]

Las declaraciones de IVA se presentan trimestral o mensualmente, según el tipo de libros que lleve el contribuyente (libros de partida simple o de partida doble). Están exentos del IVA los sujetos pasivos cuyo volumen de negocio anual (sin IVA) no supere los 10.000 euros procedentes de la entrega de bienes y/o servicios. Estas personas pueden optar por la exención del IVA. La exención no se aplica a los sujetos pasivos no establecidos en el territorio griego. ^[21]

El impuesto sobre bienes inmuebles grava los bienes inmuebles situados en Grecia. El impuesto se compone de dos partes: el impuesto principal y el impuesto adicional. El valor del impuesto principal depende del tamaño, la ubicación, la zona, el precio, la superficie, la antigüedad, el uso y otras características del inmueble gravado. El impuesto adicional se deriva del valor fiscal total de todos los bienes del contribuyente y oscila entre el 0,15% y el 1,15%, dependiendo del valor total del inmueble. El impuesto adicional entra en vigor si el valor total del inmueble gravado supera los 250.000 €. ^[22]

El impuesto a la herencia es diferente para los parientes cercanos del fallecido y para los demás herederos. En el primero, el tipo impositivo oscila entre el 1% y el 10% del "valor fiscal" tras la deducción de una cantidad exenta de impuestos, en función de la relación del contribuyente con el testador. En el caso de los demás herederos, el tipo impositivo oscila entre el 0% y el 40% del valor fiscal. ^[23]

Existen varios casos de exenciones fiscales en el sistema tributario griego, estos son los siguientes:

• Producto de la venta de acciones que cotizan en la Bolsa de Valores de Atenas.
• Ingresos procedentes de buques y transporte marítimo.
• Un dividendo recibido de una empresa griega.
• Ganancia de capital derivada de la venta de un negocio entre miembros de la familia, según lo define la ley.

Los ejemplos de deducción fiscal en Grecia son, como ocurre con la mayoría de las demás características de la tributación griega, similares a los de otras naciones de Europa occidental y América del Norte, es decir, deducción fiscal para cosas como la caridad y otras cosas, como se muestra a continuación:

• Crédito del 15% en hipoteca para el primer piso residencial.
• 15% de alquiler pagado sobre el apartamento residencial principal hasta el máximo.
• Donaciones a instituciones públicas, religiosas y otras.
• Pagos obligatorios a la seguridad social.

• El impuesto de seguridad social se paga 12 veces al año.
• El impuesto IVA se paga 3 veces al año.
• El impuesto sobre la renta se paga una vez al año.

• Evasión fiscal y corrupción en Grecia