Hispanopedia WikiEn Israel, la tributación incluye el impuesto sobre la renta , el impuesto sobre las ganancias de capital , el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la plusvalía de la tierra . La principal ley sobre el impuesto sobre la renta en Israel está codificada en la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta. También existen incentivos fiscales especiales para los nuevos inmigrantes con el fin de fomentar la aliá .
Tras las protestas por la justicia social en Israel en julio de 2011 , el primer ministro Benjamin Netanyahu creó el Comité Trajtenberg para debatir y formular recomendaciones al gabinete socioeconómico del gobierno, encabezado por el ministro de Finanzas, Yuval Steinitz . En diciembre de 2011, la Knesset revisó estas recomendaciones y aprobó una serie de enmiendas a la ley tributaria israelí. Entre las enmiendas se encontraba el aumento del impuesto de sociedades del 24% al 25%, y posiblemente al 26% en 2013. Además, se introduciría un nuevo tramo impositivo máximo del 48% (en lugar del 45%) para las personas que ganaran más de 489.480 NIS al año. Quienes ganaran más de un millón de NIS al año pagarían un recargo del 2% sobre sus ingresos, y la tributación de las ganancias de capital no se reduciría al 20%, sino que se mantendría en el 25% en 2012.
Impuesto sobre la renta
Estado de presentación
Los residentes israelíes tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes tributan únicamente sobre sus ingresos de origen israelí. [ 1 ] Los ingresos incluyen los ingresos por empleo y negocios, así como los ingresos pasivos procedentes de depósitos bancarios y ahorros. [ 2 ]
Se considera que una persona es residente si pasa 183 días o más en Israel durante el año fiscal actual, o 30 días o más en Israel durante el año fiscal actual y 425 días o más durante el año fiscal actual y los dos años anteriores. [ 2 ]
Una persona soltera presenta una única declaración, mientras que una pareja casada normalmente presenta una declaración conjunta, pero puede optar por no hacerlo si surge la necesidad. [ 2 ]
Un año a efectos fiscales para las personas físicas es un año natural y deben presentar sus declaraciones de impuestos anuales antes del 30 de abril del año siguiente. [ 3 ]
tipos impositivos
Las tasas básicas del impuesto sobre la renta son las siguientes (según la Administración Tributaria israelí). Los impuestos se calculan sobre la renta anual; en Israel, los salarios suelen calcularse mensualmente, por lo que se incluyen para mayor comodidad.
Impuesto sobre sociedades
Estado de presentación
Una corporación se considera sujeta a impuestos israelíes si sus actividades se gestionan y controlan dentro del Estado de Israel o se constituye conforme a sus leyes. [ 6 ] Una corporación nacional está sujeta a impuestos sobre sus ingresos mundiales. Una corporación extranjera con una filial israelí solo tributa sobre los ingresos derivados, devengados o recibidos en Israel, mientras que una empresa no residente sin filial solo tributa sobre los ingresos de origen israelí. [ 6 ]
Un año fiscal es un año calendario; sin embargo, las empresas pueden solicitar un calendario diferente. Las empresas deben presentar sus declaraciones de impuestos anuales cinco meses después de finalizado el año. [ 3 ]
tipos impositivos
La tasa del impuesto de sociedades en Israel era del 25% el 1 de enero de 2016, [ 7 ] disminuyó al 24% el 1 de enero de 2017 y al 23% el 1 de enero de 2018. [ 8 ]
Impuesto sobre el valor añadido
El impuesto al valor agregado (IVA) en Israel se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los importados. A partir del 1 de enero de 2025, la tasa estándar aumentó del 17% al 18%. [ 9 ] Se había reducido del 18% al 17% el 1 de octubre de 2015. [ 10 ] [ 11 ] Se había incrementado del 16% al 17% el 1 de septiembre de 2012, [ 12 ] y al 18% el 2 de junio de 2013. [ 13 ]
Ciertos artículos, como los bienes exportados y la prestación de determinados servicios a no residentes, están exentos de IVA. El IVA sobre los bienes importados se aplica sobre el valor más los derechos de aduana, el impuesto sobre las compras y otros gravámenes. [ 14 ] [ 15 ]
Las empresas multinacionales que prestan servicios a Israel a través de Internet , como Google y Facebook , deben pagar el IVA. [ 16 ]
La presentación electrónica del IVA es obligatoria. [ 17 ]
Seguro nacional (Seguridad Social)
Tasas actuales del seguro nacional para empleados, incluyendo el seguro de salud y las contribuciones a Bituah Leumi (a enero de 2020, en NIS ) [ 18 ]
Además, los trabajadores autónomos pagan entre el 9,82% y el 16,23%. [ 18 ]
Impuesto de timbre
Históricamente, Israel tenía un impuesto de timbre sobre los documentos firmados. [ 20 ] Los documentos y los impuestos estaban regulados por la "Ley de Impuesto de Timbre sobre Documentos" de 1961 (Ley 5731-1961), [ 21 ] el "Reglamento de Impuesto de Timbre sobre Documentos" de 1965, [ 20 ] y sus posteriores adiciones. [ 20 ] Los documentos por debajo de cierto valor podían ser autosellados en un banco postal; en 2004, este valor umbral se elevó de 62.500 NIS a 125.000 NIS. [ 20 ] Desde 2006, este impuesto ya no se recauda. [ 22 ]
Israel no tiene otros impuestos basados en timbres. [ 23 ]
Nuevos inmigrantes y ciudadanos que regresan
Los nuevos inmigrantes y los ciudadanos que regresan tienen derecho a diversos beneficios otorgados por la Ordenanza Tributaria. Estos beneficios se extendieron en 2008 en conmemoración del 60.º aniversario de Israel para intentar incentivar aún más a los judíos a hacer Aliá. Un ciudadano que regresa es alguien que ha residido en el extranjero durante al menos 10 años; o que residió en el extranjero durante 5 años y regresó a Israel entre 2007 y 2009; o que era considerado residente extranjero el 1 de enero de 2007. También existen beneficios especiales para científicos y empresarios que regresan. La ley se introdujo para persuadir a muchos israelíes que habían hecho yerida (abandonado el Estado de Israel) a regresar. [ 24 ] Estos beneficios fiscales se ofrecen a los nuevos inmigrantes que hicieron Aliá después del 1 de enero de 2007 de la siguiente manera:
Exenciones de 10 años para empresas
Los residentes que regresan o los nuevos inmigrantes que poseen y administran una empresa extranjera con actividad en el extranjero, o que poseen acciones de la misma, ya no estarán sujetos automáticamente a los impuestos israelíes. Por lo tanto, la empresa podrá seguir generando ingresos libres de impuestos, siempre y cuando estos ingresos no se generen en Israel. [ 18 ]
Exención de 10 años para ingresos del extranjero
Los residentes que regresan o los nuevos inmigrantes, así como las empresas que dirigen, no están obligados a declarar las ganancias que se benefician de la exención. Solo los ingresos provenientes de actividades en Israel y de inversiones y activos israelíes generados después de la Aliyá o el regreso al país están sujetos a declaración y tributación según las leyes tributarias ordinarias. [ 18 ]
Ampliación de los beneficios fiscales durante 10 años
Los residentes que regresan y los nuevos inmigrantes están exentos de impuestos durante 10 años sobre los ingresos generados fuera de Israel. Esto abarca todos los ingresos, activos o pasivos, como intereses, dividendos , pensiones , regalías y alquiler de activos. Todos los ingresos, ya sean provenientes de la venta de activos e inversiones en el extranjero o de ingresos regulares en el extranjero, están exentos de impuestos. [ 18 ]
prestaciones de pensión
Los nuevos inmigrantes están exentos de pagar impuestos sobre su pensión . Los residentes que regresan están exentos de pagar impuestos sobre su pensión durante diez años. [ 18 ]
Beneficios fiscales para nuevos inmigrantes
Los nuevos inmigrantes tienen derecho a las siguientes deducciones fiscales: [ 18 ]
- Durante los primeros 18 meses: 3 puntos de crédito fiscal.
- Durante el año siguiente: 2 puntos.
- Durante el tercer año: 1 punto.
Sobre los intereses de los depósitos en moneda extranjera
Los nuevos inmigrantes tienen derecho a la exención del pago de impuestos sobre los intereses de los depósitos en moneda extranjera durante 20 años, siempre y cuando el origen de dichos depósitos sea capital que poseían antes de su inmigración y que haya sido depositado en una institución bancaria israelí.
Un año de ajuste
Los nuevos inmigrantes y los residentes que regresan pueden completar un formulario de solicitud para un año de ajuste. Durante ese año, no serán considerados ciudadanos israelíes a efectos fiscales. Al final del año, si permanecen en Israel, tendrán derecho a todos los beneficios que forman parte de la nueva reforma tributaria. [ 18 ]
Referencias
- 1 2 3 4 Sus impuestos: Tasas impositivas para 2014 - Consultado el 9 de septiembre de 2014
- 1 2 3 Aspectos destacados de Israel 2014 Archivado el 11/09/2014 en la sección Wayback Machine - "Impuestos personales", página 2
- 1 2 Tributación e inversión en Israel 2012 Sección - "3.7 Administración", página 12
- ↑ «מדרגות מס הכנסה» . כל-זכות (en hebreo) . Consultado el 6 de abril de 2024 .
- ↑ Lo más destacado de Israel 2014 Archivado el 11/09/2014 en la sección Wayback Machine - "Otros impuestos a las personas físicas", página 2
- 1 2 Impuestos e inversiones en Israel 2012 , página 9
- ↑ "La Knesset da su aprobación final a la reducción del impuesto de sociedades - Globes" . en.globes.co.il . 5 de enero de 2016.
- ↑ "Israel aprueba un nuevo régimen de caja de innovación y reduce las tasas impositivas" . taxinsights.ey.com . Consultado el 16 de octubre de 2017 .
- ↑ "El tipo impositivo del IVA de Israel aumentará al 18% a partir de enero de 2025 – VATupdate" . Consultado el 24 de julio de 2025 .
- ↑ Israel redujo el impuesto al valor agregado, pero los consumidores podrían tener poco que celebrar.
- ↑ "Israel – El tipo de IVA se reduce al 17%" .
- ↑ Impuestos e inversiones en Israel 2012 Sección 5.1, página 15
- ↑ El IVA alcanza un máximo del 18% por tercera vez en la historia de Israel.
- ↑ Lo más destacado de Israel 2014 Archivado el 11/09/2014 en la sección Wayback Machine - "Impuesto al valor agregado", página 3
- ↑ "Impuestos y gravámenes sobre bienes importados 2020" . Zipy 2020-7-29 .
- ↑ Wainer, David (11 de abril de 2016). "Israel impondrá nuevos impuestos a Google y Facebook en un cambio de política" . Tecnología. Bloomberg News . Recuperado el 21 de septiembre de 2024 .
- ↑ Sección de presentación electrónica y extracción de datos del IVA/GST : "¿Es obligatoria u opcional la presentación electrónica de las declaraciones periódicas del IVA/GST?", pág. 11
- 1 2 3 4 5 6 7 8 Inmigración a Israel: Implicaciones y beneficios fiscales israelíes - Consultado el 9 de septiembre de 2014
- ↑ "Israel - CountryPedia - Papaya Global" . CountryPedia - Papaya Global . Consultado el 26 de abril de 2020 .
- 1 2 3 4 Departamento de Aduanas e IVA (5 de mayo de 2004). "Aviso al público: Impuesto de timbre" . El Estado de Israel . Consultado el 27 de noviembre de 2017 .
- ↑ Impuesto de timbre sobre documentos: Ley 5731-1961, traducción completa al inglés que incorpora todas las modificaciones hasta el 1 de septiembre de 2003 inclusive , Haifa: Aryeh Greenfield-AG, septiembre de 2003, LCCN 2004418547 , OCLC 54429051 , OL 3361544M
- ↑ Fiscalidad e inversión en Israel 2012: Alcance, relevancia y fiabilidad (PDF) , Deloitte Touche Tohmatsu Limited, pág. 14
- ↑ "Israel Corporate - Otros impuestos" . Resúmenes fiscales mundiales de PwC . PricewaterhouseCoopers. 4 de abril de 2017. Consultado el 27 de noviembre de 2017. Impuestos de timbre .
En Israel no se aplican impuestos de timbre.
- ↑ «Nuevo incentivo fiscal israelí para residentes extranjeros» . אבי נוב | עו"ד | מיסוי בינלאומי | תכנון מס | מקלט מס | עורך דין | אמנות מס | impuestos | Israel .
Enlaces externos
- Calculadora de impuestos sobre la renta israelí
- Noticias fiscales israelíes
- Artículos sobre impuestos israelíes
- Autoridad Tributaria de Israel
- Impuestos en Israel
- Economía de Israel
- Ley de Israel