Impuestos en Turquía

El sujeto pasivo del impuesto sobre la renta individual son las personas físicas. El término «ingreso» se refiere al monto neto de las ganancias obtenidas por una persona durante un año. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos pueden clasificarse de la siguiente manera:

• Beneficios empresariales
• Beneficios agrícolas
• Sueldos y salarios
• Ingresos por servicios personales independientes
• Ingresos procedentes de bienes inmuebles y derechos sobre los mismos (ingresos por alquiler)
• Ingresos procedentes de bienes muebles (ingresos procedentes de inversiones de capital)
• Otros ingresos y ganancias

La variedad de tipos impositivos sobre la renta individual oscila entre el 15% y el 35%. ^{[ 3 ]}

El criterio de residencia es fundamental para la tributación. Los residentes en Turquía tributan sobre sus ingresos mundiales y se consideran sujetos pasivos totales. Los no residentes solo tributan sobre los ingresos obtenidos en Turquía y se consideran sujetos pasivos limitados. Se consideran residentes a las personas físicas con residencia permanente legal y a quienes residen en Turquía durante más de seis meses al año. ^{[ 4 ]}

Si los elementos de ingresos enumerados en la Ley del Impuesto sobre la Renta son generados por corporaciones, la tributación es exigible a las entidades legales de dichas corporaciones. Los contribuyentes corporativos se han descrito como:

• Sociedades de capital
• Cooperativas
• empresas económicas públicas
• Empresas económicas propiedad de asociaciones y fundaciones
• Empresas conjuntas ^{[ 3 ]}

Si la sede legal o la administración efectiva de las corporaciones se encuentran en Turquía, están sujetas a impuestos derivados de su actividad comercial internacional. También se las denomina empresas residentes.

En general, el tipo de IVA varía entre el 1%, el 8% y el 18%. Existe una amplia gama de bienes y servicios sujetos al IVA , como los industriales, comerciales, agrícolas y los prestados por profesionales independientes. ^{[ 3 ]}

Las personas que deben pagar el IVA se describen como:

• Los que suministran bienes y servicios,
• Quienes importan bienes o servicios,
• Aquellos que deben completar los trámites aduaneros en caso de tránsito de mercancías a través de Turquía,
• Direcciones Generales de Servicios Postales (PT y Telecom) y corporaciones de radio y televisión,
• Organizadores de cualquier tipo de juegos de azar y apuestas,
• Organizadores de espectáculos, conciertos y eventos deportivos con la participación de artistas profesionales y deportistas profesionales,
• Arrendadores de bienes y derechos establecidos en el artículo 70 de la Ley del Impuesto sobre la Renta,
• Solicitantes de responsabilidad tributaria opcional ^{[ 2 ]}
• El IVA también se deduce del Impuesto Especial al Consumo (IEC) cuando se aplica el IEC (tributación del impuesto).

Los bienes sujetos al Impuesto Especial al Consumo (IEC) se encuentran en la lista a continuación. Para estos productos, el Impuesto Especial al Consumo se cobra una sola vez. Generalmente, cuatro grupos de productos están sujetos al IEC con diferentes tasas:

• Productos derivados del petróleo
• Automóviles y otros vehículos
• Tabaco y productos derivados del tabaco, bebidas alcohólicas
• Productos de lujo ^{[ 3 ]}
  • Los electrodomésticos (lavadoras, lavavajillas, etc.), los teléfonos celulares y las consolas de videojuegos ^{[ 5 ]} se consideran productos de lujo.

Las transacciones y servicios prestados por bancos y compañías de seguros están sujetos a este impuesto. Este impuesto lo pagan bancos, banqueros y compañías de seguros, independientemente de la naturaleza de la transacción; todos están sujetos al BITT. Los impuestos se aplican sobre el dinero que recaudan en concepto de intereses, comisiones y gastos. Ciertas transacciones y servicios bancarios, según se definen en la Ley N° 6802, están sujetos a este impuesto. Las demás transacciones bancarias están sujetas al IVA. ^{[ 2 ]}

Existen numerosos documentos sujetos al impuesto de timbre, como contratos, cartas de crédito, cartas de garantía, estados financieros y nóminas. El impuesto de timbre se recauda a una tasa que oscila entre el 0,89 % y el 0,948 % del valor del documento, y para algunos documentos se cobra a un precio fijo (un precio predeterminado). ^{[ 3 ]}

El sujeto pasivo de este impuesto son los ciudadanos turcos con patrimonio internacional. Los extranjeros con residencia permanente están sujetos al impuesto de sucesiones y donaciones sobre los bienes situados en Turquía y sobre los bienes e ingresos recibidos de ciudadanos turcos. Los extranjeros sin residencia permanente están sujetos a este impuesto sobre los bienes situados en Turquía. Existe un tipo impositivo progresivo que varía del 10 % al 30 % y del 1 % al 10 % sobre los bienes recibidos como donación o herencia. ^{[ 2 ]}

En Turquía, el impuesto sobre bienes inmuebles grava los edificios y terrenos. Anualmente, el municipio calcula este impuesto a tasas que oscilan entre el 0,1 % y el 0,3 %. En las grandes ciudades, estas tasas se han duplicado.

El propietario del edificio/terreno es el contribuyente y tiene cualquier derecho de usufructo sobre el edificio/terreno o, si no existe ninguno de estos, cualquier persona que utilice el edificio/terreno se considera su propietario. ^{[ 2 ] [ 6 ]}

El impuesto está sujeto a los vehículos matriculados en oficinas o dependencias de tráfico, como vehículos terrestres, así como helicópteros y aviones matriculados en la Dirección General de Aviación Civil.

Los contribuyentes son personas físicas y jurídicas que poseen vehículos de motor registrados a su nombre en el registro de tráfico y en los registros de aviación civil que obran en poder del Ministerio de Transportes, Asuntos Marítimos y Comunicaciones.

Cada año, a principios de enero, se calcula y acumula el impuesto sobre vehículos motorizados (MVT). Hay dos cuotas iguales, una en enero y otra en julio de cada año.

Existen tres categorías de vehículos de motor sujetos a impuestos:

1. coches, motocicletas y vehículos todoterreno, etc.
2. minibuses, furgonetas, caravanas motorizadas, autobuses, camiones, etc.
3. aviones y helicópteros ^{[ 2 ]}