Ley de Prioridad al Contribuyente

La Ley de Prioridad al Contribuyente ( Ley Pública 116-25 (texto) (PDF) , 133 Stat. 981 , promulgada el 1 de julio de 2019 ) es una ley que introduce reformas significativas en el Servicio de Impuestos Internos (IRS).   

La ley revisa las disposiciones relativas al IRS, su servicio al cliente, los procedimientos de aplicación de la ley, la ciberseguridad y la protección de la identidad, la gestión de la tecnología de la información y el uso de sistemas electrónicos. ^{[ 1 ]}

En concreto, la ley:

• Codifica el requisito de una función independiente de apelaciones administrativas al establecer dentro del IRS una Oficina Independiente de Apelaciones.
• Requiere que el IRS desarrolle una estrategia integral de atención al cliente.
• Realiza cambios en el proceso de emisión y tramitación de las Directivas del Defensor del Contribuyente.
• Requiere que el IRS presente un plan de reorganización, tras lo cual los requisitos estructurales establecidos por la RRA 98 ya no se aplican.
• Codifica el programa de Asistencia Voluntaria para la Declaración de Impuestos (VITA, por sus siglas en inglés).
• Se modificaron las normas para la incautación y venta de productos perecederos, de modo que se restrinjan estrictamente solo a los productos perecederos.
• Requiere que el IRS colabore con los sectores público y privado para proteger a los contribuyentes del fraude de reembolso de impuestos por robo de identidad.
• Establece que el IRS puede participar en un centro de intercambio y análisis de información destinado a prevenir el fraude de reembolso de impuestos por robo de identidad.
• Requiere que el IRS proporcione números de identificación personal para la protección de la identidad a los contribuyentes que los soliciten (dentro de los cinco años posteriores a la promulgación de la ley).
• Establece por ley la función del Director de Información del IRS y exige que la persona que ocupe ese cargo supervise todas las actividades de tecnología de la información del IRS.
• Requiere que el IRS cree una plataforma para la presentación del Formulario 1099.
• Permite al IRS utilizar la autoridad simplificada de pago crítico para puestos de tecnología de la información.
• elimina el requisito de que el IRS produzca un informe anual sobre el desarrollo de la presentación de declaraciones sin devolución. ^{[ 2 ]}

El 24 de junio de 2016, los republicanos de la Cámara de Representantes publicaron un plan de reforma tributaria que incluía el objetivo de reformar el IRS. ^{[ 3 ]} En 2017, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes comenzó a programar audiencias públicas, eventos para miembros y mesas redondas sobre el tema de la reforma de la administración tributaria. ^{[ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ]} El 26 de marzo de 2018, el Comité de Medios y Arbitrios publicó el primer borrador de la Ley de Prioridad al Contribuyente. ^{[ 8 ]} El 18 de abril de 2018, el proyecto de ley fue aprobado por unanimidad en la Cámara de Representantes. ^{[ 9 ]}

El 19 de julio de 2018, el Senado presentó su propio proyecto de ley bipartidista de reforma del IRS. ^{[ 10 ]} Una semana después, los senadores Portman y Cardin presentaron su propio proyecto de ley de reforma del IRS, que competía con este. ^{[ 11 ]}

Ninguno de los proyectos de ley del Senado fue aprobado al concluir el 115.º Congreso. ^{[ 10 ] [ 11 ]} Como resultado, el 9 de abril de 2019, poco después del inicio del 116.º Congreso, la Cámara de Representantes aprobó nuevamente la Ley de Prioridad al Contribuyente. ^{[ 12 ]} Se esperaba que ese proyecto de ley fuera aprobado por el Senado; sin embargo, el 22 de abril de 2019, ProPublica publicó un reportaje que criticaba duramente la implementación del Programa de Presentación Gratuita, que el proyecto de ley codificaría. ^{[ 13 ]} La Cámara de Representantes eliminó entonces la disposición del Programa de Presentación Gratuita del proyecto de ley, ^{[ 14 ]} que fue aprobado por la Cámara de Representantes y el Senado y luego firmado por el presidente. ^{[ 15 ]}

El IRS creó una Oficina de la Ley de Prioridad al Contribuyente para implementar las disposiciones de la ley. ^{[ 16 ]} En enero de 2021, el IRS publicó un informe al Congreso que abordaba varias de las disposiciones de la ley, incluida una nueva estructura organizativa. ^{[ 16 ]}

• Texto completo de la Ley