Contribuyente

Un contribuyente es una persona u organización (como una empresa ) sujeta al pago de impuestos . Los contribuyentes modernos pueden tener un número de identificación , un número de referencia emitido por el gobierno a los ciudadanos o empresas .

El término «contribuyente» generalmente caracteriza a quien paga impuestos . Un contribuyente es un individuo o entidad que está obligado a realizar pagos a las agencias tributarias municipales o gubernamentales . ^{[ 1 ]} Los impuestos pueden existir en forma de impuestos sobre la renta y/o impuestos sobre la propiedad que se imponen a los propietarios de bienes inmuebles (como viviendas y vehículos), además de muchas otras formas. Las personas pueden pagar impuestos cuando pagan por bienes y servicios que están gravados. El término «contribuyente» a menudo se refiere a la fuerza laboral de un país que paga los sistemas y proyectos gubernamentales a través de los impuestos. El dinero de los contribuyentes pasa a formar parte de los fondos públicos , que comprenden todo el dinero gastado o invertido por el gobierno para satisfacer necesidades individuales o colectivas o para generar beneficios futuros. A efectos fiscales, las entidades comerciales también son contribuyentes, por lo que sus ingresos y gastos están sujetos a impuestos.

Impuestos sobre la renta

El gobierno aplica impuestos sobre la renta a los ingresos personales y empresariales, así como a los intereses. Además de los impuestos sobre la renta, el gobierno también puede exigir a los empleadores que deduzcan los impuestos sobre la nómina de los salarios de sus trabajadores en cada período de pago y que luego igualen las cantidades deducidas. Los impuestos sobre las ganancias de capital se aplican a las ganancias obtenidas por la venta de un activo y generalmente se aplican a las transacciones de acciones y bonos. Los impuestos sobre sucesiones se aplican a la transferencia de bienes tras el fallecimiento del propietario.

Impuestos sobre la propiedad

El impuesto sobre la propiedad, también conocido como impuesto ad valorem , se aplica sobre el valor de los bienes inmuebles u otros bienes muebles. Generalmente, los gobiernos locales lo recaudan y se cobra periódicamente. Los impuestos sobre bienes inmuebles suelen estar sujetos a fluctuaciones según la valoración que haga la jurisdicción sobre el valor de la propiedad, considerando su estado, ubicación y valor de mercado, o bien, según los cambios en los montos asignados a los distintos contribuyentes.

Impuestos sobre bienes y servicios

El impuesto sobre las ventas se utiliza con frecuencia como método para que los estados y los gobiernos locales recauden ingresos. Las compras realizadas al por menor están sujetas a un porcentaje del precio de venta del artículo. Las tasas varían según la jurisdicción y el tipo de artículo. Los impuestos especiales se basan en la cantidad del artículo, no en su valor. Las tasas de usuario son impuestos que se aplican a una amplia variedad de servicios, como billetes de avión, alquiler de coches, peajes, servicios públicos, habitaciones de hotel, licencias, transacciones financieras y muchos otros. Los llamados impuestos al consumo se aplican a artículos como cigarrillos y alcohol. Los impuestos de lujo se aplican a ciertos artículos, como coches caros o joyas.

Los contribuyentes se pueden clasificar en dos categorías principales: personas físicas y sociedades. Una sociedad es una entidad jurídica independiente de sus propietarios a efectos fiscales. Estas categorías principales se pueden subdividir.

Los contribuyentes individuales pueden clasificarse como ciudadanos o extranjeros (un extranjero es una persona que reside dentro de las fronteras de un país pero no es nacional de ese país). Un ciudadano, a su vez, puede clasificarse como residente o no residente.

Las corporaciones se pueden clasificar en nacionales, extranjeras y sociedades colectivas. Una corporación extranjera puede ser residente o no residente. Una corporación residente es aquella que realiza actividades comerciales en el país. Una corporación no residente es aquella que no realiza actividades comerciales en el país, pero obtiene ingresos de fuentes dentro del mismo. Una sociedad colectiva es una estructura empresarial donde la propiedad y la responsabilidad de la gestión se dividen entre dos o más personas. Una sociedad colectiva no es una entidad jurídica independiente de sus propietarios y, por lo tanto, no paga impuestos.

La clasificación depende del país y puede variar.

Los contribuyentes netos son individuos que pagan más impuestos al gobierno de los que reciben beneficios del gobierno en un año determinado o a lo largo de su vida. ^{[ 2 ]}

El dinero de los contribuyentes ayuda a pagar los elementos del presupuesto federal. La diferencia entre los ingresos (dinero recaudado a través de impuestos) y los gastos se conoce como déficit presupuestario. El dinero que el gobierno federal pide prestado para cubrir el déficit presupuestario es lo que crea la deuda nacional. El gobierno gasta dinero por diversas razones: reducir la desigualdad (programas de "red de seguridad"), proporcionar bienes públicos (bomberos, policía, defensa nacional), proporcionar servicios públicos importantes como educación y salud (bienes meritorios), pagos de intereses de la deuda, transporte y gasto militar. ^{[ 3 ]} Los programas de "red de seguridad" son iniciativas que brindan apoyo financiero adicional a los ancianos, desempleados, discapacitados y pobres. Algunos ejemplos incluyen el crédito tributario por ingreso del trabajo, créditos tributarios por hijos, seguro de desempleo, cupones de alimentos, comidas escolares subsidiadas, asistencia para vivienda de bajos ingresos, asistencia energética y más. El gobierno federal gasta su dinero de cuatro maneras principales: pagos directos, subvenciones, contratos y seguros.

La elusión fiscal consiste en el uso de métodos legales para modificar la situación financiera de una persona con el fin de reducir la cantidad de impuesto sobre la renta adeudado.

La evasión fiscal es una práctica ilegal en la que una persona, organización o corporación evita intencionalmente pagar sus impuestos. Quienes son sorprendidos evadiendo impuestos generalmente enfrentan cargos penales y multas considerables. Se considera evasión fiscal si el contribuyente, a sabiendas, no declara ingresos o declara ingresos inferiores a los reales (declarando menos ingresos de los que realmente recibió de una fuente específica), proporciona información falsa al IRS sobre ingresos o gastos comerciales, paga deliberadamente menos impuestos de los debidos o declara impuestos sustancialmente inferiores a los reales (al indicar en la declaración un monto de impuestos menor al monto adeudado por los ingresos declarados).

• La tributación como robo
• Carta de Derechos del Contribuyente , concepto que busca limitar el crecimiento del gobierno
• Legitimación procesal del contribuyente , requisito legal para impugnar la legislación tributaria.
• Alianza de Contribuyentes , grupo de presión del Reino Unido
• Contribuyentes por el Sentido Común , grupo de presión estadounidense
• Contribuyente (edificio) , pequeños edificios comerciales que generan suficientes ganancias para pagar los impuestos sobre la propiedad del propietario.

• Einstein, Katherine Levine y Maxwell Palmer. «La tierra del propietario libre: cómo los derechos de propiedad crean derechos de voto locales». Journal of Historical Political Economy 1.4 (2021): 499–530.
• Kananovich, Volha. «Socio contractual sin derechos: la construcción del sujeto contribuyente en la prensa gubernamental bielorrusa». Comunicación y estudios críticos/culturales 19.4 (2022): 325–343.
• Kananovich, Volha. "¿Socio subordinado o con derecho? Los efectos de las noticias para los contribuyentes en la confianza política y las demandas de rendición de cuentas del gobierno." Western Journal of Communication (2023): 1-24 en línea
• Marijolovic, Kate. "Raza en el campus: por qué los políticos hablan de 'contribuyentes' para justificar las prohibiciones de DEI en las universidades". Chronicle of Higher Education (11 de abril de 2023).
• Walsh, Camille. Impuestos raciales: escuelas, segregación y ciudadanía del contribuyente 1869-1973 (U North Carolina Press, 2018).
• Willmott, Kyle. «Impuestos, contribuyentes y colonialismo de asentamiento: Hacia una sociología fiscal crítica del impuesto como propiedad blanca». Law & Society Review 56.1 (2022): 6-27. Disponible en línea.

• Diccionario financiero (Impuestos)