Capítulo 313 del Código Tributario de Texas

El Capítulo 313 del Código Tributario de Texas (también conocido como la Ley de Desarrollo Económico de Texas ) crea un programa estatal de incentivos fiscales para ciertas grandes empresas con el fin de limitar el valor tasado de sus propiedades para efectos de los impuestos sobre la propiedad de los distritos escolares públicos locales de Texas. ^{[ 1 ]}

Una limitación del valor tasado es un acuerdo entre un contribuyente y un distrito escolar de Texas en el que el contribuyente propone construir o instalar una propiedad —y crear empleos que cumplan con ciertos requisitos de empleo y salario— a cambio de una limitación de diez años sobre el valor de la propiedad del contribuyente para fines del impuesto de mantenimiento y operaciones (M&O) del distrito escolar. Durante diez años, los impuestos sobre la propiedad M&O escolares no se aplican al valor que exceda el monto de la limitación. Los montos de limitación están establecidos por ley y varían según el distrito escolar de $10 millones a $100 millones. ^{[ 2 ]} A diferencia de las exenciones basadas en un porcentaje del valor de la propiedad, la estructura del programa beneficia principalmente a proyectos extremadamente grandes. La mayoría de los proyectos se encuentran en los sectores petroquímico o energético, aunque algunos son de manufactura típica.

Creado por la legislatura de Texas en 2001, y con fecha de vencimiento inicial prevista para 2007, el programa se ha renovado varias veces. En 2013, la legislatura de Texas reprogramó la fecha de vencimiento del programa para el 31 de diciembre de 2022. ^{[ 3 ]}

Las empresas que buscan una limitación presentan una solicitud de exención al distrito escolar en el que podría ubicarse el proyecto. El distrito escolar remite la solicitud al Contralor de Texas para su evaluación. El distrito escolar no puede otorgar la aprobación final de la exención sin el análisis y la aprobación del Contralor. ^{[ 2 ]} Durante los 10 años del período de beneficio fiscal, los ingresos reducidos del distrito escolar local se reemplazan sustancialmente con fondos estatales a través del sistema estatal de financiamiento de escuelas públicas. ^{[ 4 ]}

El Código Tributario de Texas otorga a la Oficina del Contralor de Texas la responsabilidad y autoridad para adoptar las normas necesarias para la implementación y administración del programa. ^{[ 5 ]} La Oficina del Contralor delega en los distritos escolares la responsabilidad de hacer cumplir las disposiciones de los acuerdos de limitación. ^{[ 6 ]} En 2013, en el Proyecto de Ley 3390 de la Cámara de Representantes, la legislatura de Texas encargó a la Oficina del Contralor la revisión del número de empleos calificados creados en proyectos futuros que reciban limitaciones fiscales. ^{[ 3 ]}

El sitio web del Contralor de Texas publica documentos relacionados con los proyectos. ^{[ 7 ]}

Un informe de 2021 presentado a la Legislatura de Texas por el Contralor de Texas reportó 509 acuerdos de limitación activos, que representan una inversión total estimada de $134 mil millones hasta 2019. Dicho informe indica que, para proyectos iniciados entre 2006 y 2020, las reducciones en los ingresos por impuestos a la propiedad escolar locales debido a los acuerdos de limitación ascienden a aproximadamente $10.8 mil millones. ^{[ 4 ]}

Un " Informe sobre exenciones fiscales e incidencia fiscal " preparado por el Contralor de Texas en noviembre de 2020, estimó que los acuerdos de limitación reducirían los ingresos de los distritos escolares en 916 millones de dólares en 2022 y en más de 1.000 millones de dólares en 2023. ^{[ 8 ]}

Los partidarios del programa argumentan que las altas tasas de impuestos locales sobre la propiedad en Texas ponen al estado en desventaja al competir por empresas que realizan nuevas inversiones. Los grupos empresariales dicen que las exenciones fiscales son en gran parte responsables del "Milagro de Texas", atrayendo proyectos que de otro modo no habrían llegado a Texas. Dicen que, sin el programa 313, Texas no puede competir con otros estados por nuevas inversiones empresariales. Los defensores del programa afirman que las reducciones de los ingresos de la propiedad de los distritos escolares locales creadas por la exención no crean un costo real para el estado, argumentando que " de no ser por " el programa, ninguna de las empresas que solicitan la exención se habría establecido en Texas. ^{[ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ]} Los partidarios señalan además que el programa del Capítulo 313 es extremadamente transparente, y que incluso con los acuerdos del Capítulo 313, las bases impositivas de las escuelas aumentan. ^{[ 15 ]} El Contralor de Cuentas Públicas de Texas ha dicho: "La reducción temporal de los impuestos a las escuelas públicas puede ir seguida de una mayor recaudación de impuestos sobre una propiedad mucho más valiosa, en una economía local más saludable". ^{[ 16 ]}

Los críticos del programa argumentan que muchos de los proyectos que reciben la exención se habrían ubicado en Texas por otras razones. ^{[ 17 ] [ 18 ]} Elon Musk , en una entrevista después de recibir una limitación del Capítulo 313 para su nueva Gigafábrica de Tesla en Austin , dijo: "Cuando hablé con miembros clave del equipo (de Tesla) que tendrían que mudarse a Austin desde California para poner en marcha la fábrica, Austin fue su primera opción, para ser totalmente francos". ^{[ 19 ]} Dos grandes proyectos de GNL se están construyendo en Texas incluso después de que el distrito escolar local les negara las exenciones del Capítulo 313. ^{[ 20 ] [ 21 ]} Los parques eólicos, dicen los críticos, encuentran en Texas una ubicación ideal debido a sus ricos recursos eólicos, red eléctrica separada y grandes redes de transmisión financiadas por los contribuyentes. Dicen que los proyectos petroquímicos del programa se ubican en Texas en gran medida debido a la poca regulación, la proximidad a ricos yacimientos de petróleo y gas de esquisto y el acceso a puertos de aguas profundas y redes de oleoductos. ^{[ 22 ]} Algunos críticos también señalan el número relativamente pequeño de empleos creados en comparación con la gran cantidad de ingresos que se dejan de percibir por cada empleo. ^{[ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ]} Otros críticos señalan que el valor imponible de muchos proyectos del Capítulo 313 al final del período de exención de 10 años suele ser mucho menor de lo prometido. ^{[ 27 ] [ 28 ] [ 29 ]} Además, afirman que los beneficios del programa son demasiado generosos, ya que muchas empresas suelen acordar devolver alrededor del 40 por ciento de los ahorros fiscales iniciales al distrito escolar local mediante "pagos en lugar de impuestos" fuera del sistema regular de financiación escolar. ^{[ 29 ] [ 12 ]}

Los críticos del programa también argumentan que el requisito del estatuto de que la exención de impuestos sea "un factor determinante en la decisión del solicitante de invertir capital y construir [un] proyecto en Texas" no es la prueba rigurosa "de no ser por" que los patrocinadores legislativos prometieron cuando el programa del Capítulo 313 fue revisado y renovado en 2013 por la legislatura de Texas. El patrocinador del Senado de la legislación de 2013, Robert Deuell, dijo en ese momento, "Tenemos disposiciones 'de no ser por', lo que significa que realmente tenemos que asegurarnos de que estos proyectos no habrían llegado al estado de otra manera..." ^{[ 29 ]}  El patrocinador del proyecto de ley de la Cámara de Representantes de Texas, Harvey Hilderbran, explicó, "Si [las empresas] iban a venir aquí de todos modos, no lo obtendrían". ^{[ 30 ]}   Pero los críticos señalan que la oficina del Contralor aprueba rutinariamente proyectos después de que el solicitante simplemente afirma que el proyecto no es "financieramente factible" sin la exención. ^{[ 31 ] [ 26 ] [ 30 ]} Un artículo sobre el programa publicado por el Contralor de Texas en noviembre de 2020 señaló: "Generalmente es imposible determinar los factores que en última instancia hacen que una empresa tome una decisión final, pero es plausible suponer que la disponibilidad de una gran exención fiscal suele ser un factor determinante, si bien uno de muchos". ^{[ 16 ]}

En 2010, la oficina del Contralor estudió el programa y formuló recomendaciones. ^{[ 32 ]} La Junta de Presupuesto Legislativo de Texas, en su documento "Eficacia y eficiencia del gobierno estatal de Texas: cuestiones y recomendaciones seleccionadas" (enero de 2011), analizó el programa del Capítulo 313 y formuló recomendaciones. ^{[ 33 ]} En 2013, el Capítulo fue enmendado para exigir que la Oficina del Auditor Estatal de Texas (SAO) revisara al menos tres acuerdos de limitación importantes anualmente. ^{[ 34 ]} La SAO ha publicado informes anuales sobre acuerdos seleccionados desde 2014, pero nunca ha auditado a ningún titular de acuerdos de empresa. ^{[ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ]}

En noviembre de 2016, el Comité del Senado de Texas sobre Recursos Naturales y Desarrollo Económico emitió un Informe Provisional a la 85.ª Legislatura que criticaba duramente el programa del Capítulo 313. ^{[ 23 ]}

El Contralor de Cuentas Públicas de Texas comenzó a emitir informes bienales sobre proyectos de desarrollo económico limitados en 2008. ^{[ 40 ]}

En 2017, Nathan M. Jensen, profesor de ciencias políticas de la Universidad de Texas , publicó un estudio sobre el programa del Capítulo 313 que sugería que el 85 por ciento de las empresas que recibían la exención se habrían ubicado en Texas por otras razones. ^{[ 41 ] [ 42 ] [ 43 ]}

Durante la 86.ª Legislatura de Texas (2019), el representante estatal Jim Murphy (Houston) presentó el Proyecto de Ley 2129 de la Cámara de Representantes para extender la expiración del programa del Capítulo 313 del 31 de diciembre de 2022 al 31 de diciembre de 2032. ^{[ 44 ]}   La Junta de Presupuesto Legislativo de Texas estimó que las pérdidas de ingresos de los distritos escolares locales serían de aproximadamente $10 mil millones entre 2023 y el año 2049. ^{[ 45 ]} En una audiencia del comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes del 20 de marzo , representantes de aproximadamente 50 empresas y 40 grupos de desarrollo económico testificaron o se registraron a favor del proyecto de ley. Cinco testigos testificaron o se registraron en contra del proyecto de ley. ^{[ 46 ] [ 47 ]} El 9 de abril, el Proyecto de Ley 2129 de la Cámara de Representantes de Texas fue aprobado por 115 votos a favor y 28 en contra, con el 91 % de los demócratas y el 66 % de los republicanos votando a favor de la medida. ^{[ 48 ]} El proyecto de ley murió en el comité del Senado. ^{[ 49 ] [ 50 ]}

Durante la 87.ª Legislatura de Texas (2021), se presentaron varios proyectos de ley para extender la fecha de vencimiento del programa del 31 de diciembre de 2022 al 31 de diciembre de 2032. Entre esos proyectos de ley, el HB 1556 (Murphy) también habría permitido beneficios fiscales para renovaciones de proyectos, pero ese proyecto de ley no prosperó en la Cámara de Representantes de Texas. ^{[ 51 ]} Después de la oposición de izquierda y derecha, así como de varios artículos de noticias y editoriales en periódicos y revistas estatales que criticaban el programa, ningún proyecto de ley que extendiera el Capítulo 313 fue aprobado por el Senado de Texas. ^{[ 52 ] [ 53 ] [ 54 ] [ 55 ] [ 56 ] [ 57 ] [ 58 ] [ 59 ] [ 60 ] [ 61 ] [ 62 ]} En noviembre de 2021, el Contralor del Estado propuso reglas para reducir los requisitos de presentación de informes para los proyectos existentes. ^{[ 63 ] [ 64 ]} Los comentarios públicos sobre la propuesta de reglas se opusieron casi unánimemente a la revisión de los requisitos de presentación de informes del programa. ^{[ 65 ] [ 66 ] [ 67 ] [ 68 ]}

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