Oficina de Denunciantes del IRS

La Sección 406 de la Ley de Alivio Fiscal y Atención Médica de 2006 y la Sección 7623(b) del Código de Rentas Internas modificaron formalmente el programa de denunciantes del IRS. Conforme a las enmiendas aprobadas en 2006, se estableció un nuevo conjunto de reglas y marcos para evaluar las denuncias presentadas por los informantes y mejorar la eficiencia del programa en general. La ley enmendada también exigió la creación de la Oficina de Denunciantes en un plazo de 12 meses. Esta Oficina forma parte del IRS y se encarga de administrar el nuevo marco y gestionar las posibles denuncias presentadas. El presidente George W. Bush promulgó la ley el 20 de diciembre de 2006. El senador estadounidense Charles Grassley (republicano por Iowa), presidente del Comité de Finanzas del Senado , basó la ley que creó la Oficina y su sistema de recompensas en la Ley de Reclamaciones Falsas , que permite a las personas presentar demandas contra contratistas federales que cometen fraude contra el gobierno de los Estados Unidos. ^{[ 7 ] [ 8 ]} Para el año fiscal 2006, el Departamento de Justicia informó que se recaudaron más de 3 mil millones de dólares directamente como resultado de las denuncias de los denunciantes y las demandas resultantes. ^{[ 9 ]}

Si bien la Oficina de Denunciantes tiene la facultad de asignar investigaciones a otras oficinas dentro del IRS, principalmente trabaja en conjunto con otras ramas del IRS para investigar las denuncias. Los cambios al programa a través de las enmiendas de 2006 tenían como objetivo alentar a los empleados a "denunciar a las personas que no pagan sus impuestos" para cerrar la brecha fiscal y ayudar al IRS a recaudar ingresos fiscales adicionales. ^{[ 10 ]} Como parte de las enmiendas, el Congreso creó una oficina dentro del IRS para gestionar las denuncias bajo el programa de denunciantes del IRS. Parte de esa ley exige que el Secretario del Tesoro realice estudios anuales que expliquen cómo se utiliza la Sección 7623 y los resultados bajo el programa. Según estos datos, el IRS logró recuperar casi $1.2 mil millones a través del programa entre 2006 y 2010. Este aumento en la recaudación se atribuye a los cambios en el programa a partir de las enmiendas de 2006. El año fiscal 2011 marcó los primeros pagos de las Enmiendas de 2006 y "la mayoría de las indemnizaciones pagadas durante el [año fiscal] 2014 resultaron de reclamaciones bajo la ley anterior". ^{[ 11 ]}

El 2 de febrero de 2007, el IRS nombró a Stephen A. Whitlock como Director de la nueva Oficina de Denunciantes.

En 2008, informantes alegaron ingresos no declarados por valor de 65 mil millones de dólares. ^{[ 6 ]}

El 16 de abril de 2012, en el Boletín de Impuestos Internos , el IRS anunció las regulaciones finales (Decisión del Tesoro 9580) sobre recompensas y premios para denunciantes y sus representantes. ^{[ 12 ]} El 7 de junio de 2012, el IRS emitió más directrices que abarcan a los denunciantes y sus representantes. ^{[ 13 ]} A partir del 1 de agosto de 2012, se modificaron los procedimientos del Procedimiento Administrativo para la Determinación de Premios a Denunciantes y el Manual de Impuestos Internos 25.2.2. ^{[ 14 ]}

Según John McDougal, quien habló a título personal en una transmisión web de la Sección de Impuestos de la Asociación de Abogados Estadounidenses , "los datos de los denunciantes son la segunda fuente de información más importante para los esfuerzos de aplicación de la ley internacionales del IRS". ^{[ 15 ]} Según McDougal, la principal fuente de información es la iniciativa de divulgación voluntaria de activos en el extranjero. ^{[ 15 ]}

El IRS exige que un informante cumpla con varios requisitos para poder optar a una recompensa conforme a la Sección 7623(b). El IRS exige que los informantes proporcionen información que se relacione con un caso de incumplimiento tributario en el que el impuesto, las multas, los intereses, los recargos y las cantidades adicionales en disputa superen los 2.000.000 de dólares, y que se relacione con un contribuyente, y en el caso de contribuyentes individuales, con uno cuyos ingresos brutos superen los 200.000 dólares durante al menos uno de los años fiscales en cuestión. Esta información también debe contribuir sustancialmente a una acción administrativa o judicial que dé lugar al cobro de impuestos, multas, intereses, recargos o cantidades adicionales. Un informante no podrá optar a una recompensa a menos que la información proporcionada dé lugar a una acción administrativa o judicial del IRS. Al cumplir con estos requisitos, el IRS pagará al informante entre el quince y el treinta por ciento de los fondos recaudados como resultado de las acciones administrativas, judiciales u otras acciones relacionadas. ^{[ 16 ]}

El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) considera los pagos realizados a un denunciante en virtud de la Ley de Reclamaciones Falsas como ingresos ordinarios y no como ganancias de capital . La postura del IRS fue impugnada por un denunciante en el caso Alderson contra Estados Unidos, y en 2001, el tribunal de circuito confirmó la posición del IRS. A partir de 2013, esta sigue siendo la única decisión del tribunal de circuito sobre el tratamiento fiscal de estos pagos. ^{[ 17 ]} El IRS ha informado que el porcentaje otorgado disminuye en los casos basados ​​en información divulgada en fuentes públicas o si el denunciante participó en parte o en la totalidad del incumplimiento tributario o el pago insuficiente. ^{[ 18 ]} Las enmiendas permiten a los denunciantes apelar las determinaciones de premios realizadas por la Oficina de Denunciantes ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. ^{[ 16 ]}

Desde 2007, el IRS otorgó más de $1 mil millones en recompensas a denunciantes, para recaudar $6.14 mil millones de contribuyentes, según un informe del año fiscal 2020. ^{[ 19 ]} En 2020, el IRS tardó un promedio de casi 11 años en procesar las reclamaciones 7623(b). ^{[ 19 ]} En 2019, el tiempo promedio para procesar las reclamaciones 7623(b) fue de 10.3 años. ^{[ 19 ]}

Stephen A. Whitlock, ^{[ 20 ]} 2 de febrero de 2007 - 3 de agosto de 2015

Lee Martin, ^{[ 21 ]} 3 de agosto de 2015 – 12 de mayo de 2022 ^{[ 19 ]}

John Hinman, ^{[ 19 ]} 12 de mayo de 2022 - presente