Sistema de clasificación CAMELS

Indica un sólido desempeño y prácticas de gestión de riesgos que garantizan operaciones seguras y fiables. La dirección identifica claramente todos los riesgos y emplea factores compensatorios para mitigar las preocupaciones. La tendencia histórica y las proyecciones de los indicadores clave de desempeño son consistentemente positivas. Los bancos y cooperativas de crédito de este grupo resisten mejor las perturbaciones económicas y financieras externas y afrontan con mayor eficacia las situaciones imprevistas del mercado que aquellos con una calificación compuesta inferior. Cualquier debilidad es menor y puede ser gestionada de forma rutinaria por el consejo de administración y la dirección. Estos bancos y cooperativas de crédito cumplen sustancialmente con las leyes y regulaciones vigentes. Dichas instituciones no generan preocupación en materia de supervisión.

Refleja un desempeño satisfactorio y prácticas de gestión de riesgos que garantizan operaciones seguras y sólidas de manera consistente. La gerencia identifica la mayoría de los riesgos y los compensa adecuadamente. Tanto los indicadores clave de desempeño históricos como los proyectados deberían ser generalmente positivos, con excepciones que no afecten directamente la seguridad y solidez de las operaciones. Los bancos y cooperativas de crédito de este grupo son estables y capaces de soportar bien las fluctuaciones del mercado; sin embargo, pueden existir áreas menores de debilidad que podrían convertirse en situaciones de mayor preocupación. Estas debilidades están dentro de las capacidades y la voluntad del consejo de administración y la gerencia para corregirlas. Estos bancos y cooperativas de crédito cumplen sustancialmente con las leyes y regulaciones. La respuesta de supervisión se limita a la medida en que los ajustes menores se resuelven en el curso normal de las operaciones y estas continúan siendo satisfactorias.

Representa un desempeño deficiente en cierta medida y que genera preocupación en la supervisión. Las prácticas de gestión de riesgos pueden ser menos que satisfactorias en relación con el tamaño, la complejidad y el perfil de riesgo del banco o la cooperativa de crédito. Es posible que la gerencia no identifique ni mitigue riesgos significativos. Tanto los indicadores clave de desempeño históricos como los proyectados pueden ser generalmente estables o negativos, hasta el punto de que las operaciones seguras y sólidas podrían verse afectadas negativamente. Los bancos y las cooperativas de crédito de este grupo son solo nominalmente resistentes al inicio de condiciones comerciales adversas y podrían deteriorarse fácilmente si no se toman medidas concertadas para corregir ciertas áreas de debilidad identificables. La solidez general y la capacidad financiera están presentes, lo que hace que la probabilidad de quiebra sea remota. Estos bancos y cooperativas de crédito pueden estar incumpliendo significativamente las leyes y regulaciones. Es posible que la gerencia carezca de la capacidad o la voluntad para abordar eficazmente las debilidades dentro de los plazos adecuados. Dichos bancos y cooperativas de crédito requieren una atención de supervisión mayor de lo normal para corregir las deficiencias.

Se refiere a un desempeño deficiente que genera seria preocupación en la supervisión. Las prácticas de gestión de riesgos son generalmente inaceptables en relación con el tamaño, la complejidad y el perfil de riesgo del banco o la cooperativa de crédito. Es probable que los indicadores clave de desempeño sean negativos. De no corregirse, este desempeño podría generar condiciones que amenacen la viabilidad del banco o la cooperativa de crédito. Puede haber un incumplimiento significativo de las leyes y regulaciones. El consejo de administración y la gerencia no están resolviendo satisfactoriamente las debilidades y los problemas. Existe un alto potencial de fracaso, pero aún no es inminente ni pronunciado. Los bancos y las cooperativas de crédito de este grupo requieren una supervisión rigurosa.

Se considera un desempeño insatisfactorio, críticamente deficiente y que requiere atención correctiva inmediata. Dicho desempeño, por sí solo o en combinación con otras debilidades, amenaza directamente la viabilidad del banco o la cooperativa de crédito. El volumen y la gravedad de los problemas superan la capacidad o la voluntad de la gerencia para controlarlos o corregirlos. Los bancos y las cooperativas de crédito de este grupo tienen una alta probabilidad de quiebra y probablemente requerirán liquidación y el pago a los accionistas, u otra forma de asistencia de emergencia, fusión o adquisición.

Las cooperativas de crédito que mantienen un nivel de capital totalmente acorde con sus perfiles de riesgo actuales y previstos, y que pueden absorber cualquier pérdida presente o anticipada, reciben una calificación de 1 en capital. Estas cooperativas generalmente mantienen niveles de capital que, al menos, cumplen con los requisitos legales de patrimonio neto para ser clasificadas como "bien capitalizadas" y satisfacer su requisito de patrimonio neto basado en el riesgo. Además, no deben presentar problemas significativos de calidad de los activos, deficiencias en las ganancias ni exposición a riesgos de crédito o de tasa de interés que puedan afectar negativamente al capital.

Una calificación de adecuación de capital de 2 se otorga a una cooperativa de crédito que mantiene un nivel de capital totalmente acorde con su perfil de riesgo, tanto en el presente como en el futuro, y que puede absorber cualquier pérdida presente o prevista. Sin embargo, su posición de capital no será tan sólida en general como la de las cooperativas de crédito con calificación 1. Además, no debe presentar problemas significativos de calidad de activos, deficiencias en las ganancias ni exposición al riesgo de tasa de interés que puedan afectar su capacidad para mantener niveles de capital al menos en la categoría de patrimonio neto "suficientemente capitalizado". Las cooperativas de crédito en esta categoría deben cumplir con sus requisitos de patrimonio neto basados ​​en el riesgo.

Una calificación de adecuación de capital de 3 refleja un nivel de capital que se sitúa, como mínimo, en la categoría de patrimonio neto "subcapitalizado". Estas cooperativas de crédito suelen presentar niveles de riesgo superiores a lo habitual en algunos segmentos importantes de su actividad. Pueden existir problemas de calidad de los activos, deficiencias en las ganancias o exposición al riesgo crediticio o de tipos de interés que podrían afectar a su capacidad para mantener los niveles mínimos de capital. Las cooperativas de crédito en esta categoría podrían no cumplir con los requisitos de patrimonio neto basados ​​en el riesgo.

Una calificación de adecuación de capital de 4 es apropiada si la cooperativa de crédito está "significativamente subcapitalizada", pero los problemas con la calidad de los activos, las ganancias, el crédito o las tasas de interés no provocarán que la cooperativa de crédito se encuentre críticamente subcapitalizada en los próximos 12 meses. Una calificación de 4 puede ser apropiada para una cooperativa de crédito que no cuenta con capital suficiente en función de su nivel de capital en comparación con los riesgos inherentes a sus operaciones.

Una cooperativa de crédito recibe una calificación de 5 si presenta un capital insuficiente crítico, problemas significativos con la calidad de sus activos, tendencias negativas en sus ganancias o una alta exposición al riesgo crediticio o de las tasas de interés que previsiblemente la lleven a una situación de capital insuficiente crítico en los próximos 12 meses. Dichas cooperativas de crédito están expuestas a niveles de riesgo suficientes para poner en peligro su solvencia.

Una calificación de 1 refleja una alta calidad de los activos y riesgos mínimos en la cartera. Además, las políticas y los procedimientos de préstamos e inversiones están documentados por escrito, favorecen operaciones seguras y sólidas, y se cumplen rigurosamente.

Una calificación de 2 indica activos de alta calidad, aunque el nivel y la gravedad de los activos clasificados son mayores en una institución con calificación de 2. Las cooperativas de crédito con calificaciones de 1 y 2 generalmente presentan tendencias estables o positivas.

Una calificación de 3 indica un grado significativo de preocupación, basado en problemas actuales o previstos en la calidad de los activos. Las cooperativas de crédito en esta categoría pueden tener solo un nivel moderado de activos problemáticos. Sin embargo, estas cooperativas pueden estar experimentando tendencias negativas, una evaluación crediticia inadecuada, documentación deficiente, inversiones de alto riesgo, controles y supervisión insuficientes de préstamos e inversiones, lo que indica una probabilidad razonable de niveles cada vez mayores de activos problemáticos y una alta concentración de riesgo.

Las calificaciones de calidad de activos de 4 y 5 representan problemas cada vez más graves. Una calificación de 4 indica un alto nivel de activos problemáticos que amenazarán la viabilidad de la institución si no se corrigen. También se debe asignar una calificación de 4 a las cooperativas de crédito con niveles moderadamente graves de activos clasificados, combinados con otros problemas significativos, como provisiones de valoración inadecuadas, alta concentración de riesgo o malas prácticas de suscripción, documentación y cobranza, e inversiones de alto riesgo. La calificación 5 indica que la viabilidad de la cooperativa de crédito se ha deteriorado debido al efecto corrosivo de sus problemas de activos sobre sus ganancias y nivel de capital.

El plan estratégico de la cooperativa de crédito es un proceso sistemático que define la estrategia de la gerencia para asegurar el éxito de la organización en los próximos dos o tres años. Este plan abarca todas las áreas operativas de la cooperativa y suele establecer objetivos generales, como la acumulación de capital y las expectativas de crecimiento, lo que permite a la gerencia tomar decisiones acertadas. El plan estratégico debe identificar los riesgos dentro de la organización y describir los métodos para mitigarlos.

Como parte del proceso de planificación estratégica, las cooperativas de crédito deben elaborar planes de negocio para los próximos uno o dos años. El consejo de administración debe revisar y aprobar el plan de negocio , incluyendo el presupuesto, en función de su coherencia con el plan estratégico de la cooperativa. El plan de negocio se evalúa en función del plan estratégico para determinar su coherencia. Los auditores también evalúan la implementación del plan. Los planes deben ser únicos y reflejar las características de cada cooperativa de crédito. El desempeño de la cooperativa en la consecución de su plan influye significativamente en la calificación de gestión.

Los sistemas y tecnologías de la información deben formar parte integral del plan estratégico de la cooperativa de crédito. Deben existir objetivos estratégicos, políticas y procedimientos que aborden los sistemas y tecnologías de la información (STI) de la cooperativa. Los auditores evalúan el análisis de riesgos, las políticas y la supervisión de esta área en función del tamaño y la complejidad de la cooperativa, así como del tipo y el volumen de servicios de comercio electrónico que ofrece. Los auditores consideran la importancia crítica de los sistemas y servicios de comercio electrónico en su evaluación del plan general de STI.

Para tomar medidas correctivas con prontitud, puede ser necesario elaborar un plan de recuperación del patrimonio neto (PRPN) si la cooperativa de crédito no alcanza un nivel de capital adecuado. Un PRPN aborda las mismas cuestiones básicas que un plan de negocios. El plan debe basarse en el tamaño de los activos de la cooperativa, la complejidad de sus operaciones y su ámbito de actuación. Debe especificar las medidas que la cooperativa tomará para alcanzar un nivel de capital adecuado. Si se requiere un PRPN, el examinador revisará el progreso de la cooperativa hacia el logro de los objetivos establecidos en el plan.

Un aspecto crucial para el control de riesgos de una cooperativa de crédito es su sistema de controles internos. Unos controles internos eficaces refuerzan las medidas de protección contra fallos del sistema, errores de juicio y fraude. Sin los controles adecuados, la dirección no podrá identificar ni monitorear su exposición al riesgo. Los controles también son esenciales para que la dirección pueda garantizar que las unidades operativas actúen dentro de los parámetros establecidos por el consejo de administración y la alta gerencia.

Siete aspectos de los controles internos merecen especial atención:

1. Sistemas de información. Es fundamental contar con controles efectivos para garantizar la integridad, la seguridad y la privacidad de la información almacenada en los sistemas informáticos de la cooperativa de crédito. Además, la cooperativa debe contar con un plan de contingencia probado para el caso de una posible falla de sus sistemas informáticos.
2. Separación de funciones. La cooperativa de crédito debe contar con una adecuada separación de funciones y recursos profesionales en cada área de operación. La separación de funciones puede verse limitada por el número de empleados en las cooperativas de crédito más pequeñas.
3. Programa de auditoría. Se debe revisar la eficacia del programa de auditoría de la cooperativa de crédito para determinar el cumplimiento de las políticas. Una función y un proceso de auditoría eficaces deben ser independientes, informando al Comité de Supervisión sin conflictos ni interferencias con la administración. Es necesario un plan de auditoría anual para asegurar que se examinen todas las áreas de riesgo y que aquellas de mayor riesgo reciban prioridad. Se deben emitir informes a la administración para que emita comentarios y tome medidas, y remitirlos al consejo de administración con la respuesta de la administración. Es fundamental dar seguimiento a cualquier asunto no resuelto, por ejemplo, las excepciones a la auditoría, y estos deben incluirse en informes posteriores. Además, se debe realizar una verificación de las cuentas de los socios al menos una vez cada dos años.
4. Registro contable. Los libros de cada cooperativa de crédito deben mantenerse de acuerdo con principios contables bien establecidos. En cada caso, los registros y cuentas de una cooperativa de crédito deben reflejar su situación financiera real y resultados de operaciones precisos. Los registros deben estar actualizados y proporcionar una pista de auditoría . Esta pista debe incluir documentación suficiente para seguir una transacción desde su inicio hasta su finalización. Los registros auxiliares deben estar en concordancia con las cifras de control del libro mayor.
5. Protección de activos físicos. Un método fundamental para salvaguardar los activos es limitar el acceso al personal autorizado. La protección de activos se puede lograr mediante el desarrollo de políticas y procedimientos operativos para el control de efectivo, la custodia compartida (control dual), las operaciones de cajero y la seguridad física del sistema informático.
6. Capacitación del personal. El personal de la cooperativa de crédito debe recibir una formación exhaustiva en las operaciones diarias específicas. Debe existir un programa de capacitación adaptado a las necesidades de la gerencia y programas de capacitación cruzada para el personal administrativo. El riesgo se controla cuando la cooperativa de crédito logra mantener la continuidad de las operaciones y el servicio a sus miembros.
7. Planificación de la sucesión. El éxito continuo de cualquier cooperativa de crédito dependerá en gran medida de la capacidad para cubrir puestos directivos clave en caso de renuncia o jubilación. Contar con un plan de sucesión detallado que proporcione personal directivo capacitado para asumir el cargo de inmediato es fundamental para la estabilidad a largo plazo de la cooperativa. Dicho plan debe contemplar al director ejecutivo (o su equivalente) y otros puestos de alta dirección (gerente, subgerente, etc.).

Otros factores clave a considerar al evaluar la gestión de una cooperativa de crédito incluyen, entre otros:

• Adecuación de las políticas y los procedimientos que abarcan cada área de las operaciones de la cooperativa de crédito (redactados, aprobados por la junta directiva y aplicados);
• Comparación del desempeño presupuestario con el desempeño real;
• Eficacia de los sistemas que miden y supervisan el riesgo;
• Prácticas de asunción de riesgos y métodos de control para mitigar las preocupaciones;
• Integración de la gestión de riesgos con la planificación y la toma de decisiones;
• Capacidad de respuesta a las sugerencias, recomendaciones o requisitos de los exámenes y auditorías;
• Cumplimiento de leyes y reglamentos;
• Adecuación de la provisión para pérdidas por préstamos y arrendamientos y otras reservas de valoración;
• Adecuación de los productos y servicios ofrecidos en relación con el tamaño de la cooperativa de crédito y su experiencia en gestión;
• Tendencias e historial del ratio préstamo-acción;
• Penetración del mercado;
• Estructura de tarifas; y
• Análisis de costo-beneficio de los principales productos de servicio.

El consejo de administración y la gerencia tienen la responsabilidad fiduciaria para con los miembros de mantener estándares muy altos de conducta profesional:

1. Cumplimiento de todas las leyes y regulaciones estatales y federales aplicables. La gerencia también debe cumplir con todas las leyes y regulaciones que garantizan la igualdad de oportunidades para todos los miembros, independientemente de su raza, color, religión, sexo, origen nacional, edad o discapacidad.
2. Adecuación de las políticas y prácticas de compensación para la alta gerencia. Los contratos de gestión no deben contener cláusulas que puedan ocasionar dificultades indebidas a la cooperativa de crédito. El consejo debe garantizar que existan estándares de desempeño para el director ejecutivo/gerente y la alta gerencia, así como un proceso de evaluación formal eficaz y debidamente documentado.
3. Prevención de conflictos de intereses. Deben existir políticas y procedimientos adecuados para evitar conflictos de intereses y gestionar los posibles conflictos de intereses.
4. Ética y conducta profesional. La gerencia no debe utilizar la cooperativa de crédito para obtener beneficios personales no autorizados o inapropiados. Los bienes de la cooperativa de crédito no deben utilizarse para fines distintos a las actividades autorizadas. La gerencia debe actuar con ética e imparcialidad al aplicar las políticas y los procedimientos de la cooperativa de crédito.

Una calificación de gestión de 1 indica que la gerencia y los directores son plenamente eficaces. Responden a las condiciones económicas cambiantes y a otras preocupaciones, y son capaces de afrontar con éxito los problemas existentes y previsibles que puedan surgir en el funcionamiento de la cooperativa de crédito.

En una calificación de gestión de 2, se observan deficiencias menores, pero la gestión presenta un historial de desempeño satisfactorio teniendo en cuenta las circunstancias particulares de la institución.

Una calificación de 3 en gestión indica que el desempeño operativo es deficiente en algunos aspectos, o que existen otras condiciones, como una planificación estratégica inadecuada o una respuesta insuficiente a la supervisión de la NCUA. La gestión se caracteriza por un talento modesto cuando se requieren habilidades superiores al promedio, o bien por un nivel claramente inferior al promedio para el tipo y tamaño de la cooperativa de crédito. Por lo tanto, la capacidad de respuesta de la gestión o su habilidad para corregir situaciones insatisfactorias es deficiente en cierta medida.

Una calificación de gestión de 4 indica deficiencias graves en la capacidad o voluntad de la gerencia para cumplir con sus responsabilidades. Esto significa que la gerencia se considera incapaz de administrar la cooperativa de crédito de manera segura y sólida, o que existen conflictos de intereses que sugieren que no está cumpliendo adecuadamente con sus responsabilidades fiduciarias. En estos casos, los problemas derivados de la debilidad de la gerencia son tan graves que podría ser necesario reforzarla o reemplazarla antes de que se puedan alcanzar condiciones estables.

Una calificación de gestión de 5 se aplica a aquellos casos en los que se ha demostrado claramente incompetencia o conflicto de intereses. En estos casos, los problemas derivados de la debilidad de la gestión son de tal gravedad que puede ser necesario iniciar algún tipo de acción administrativa, incluyendo el reemplazo de la gerencia, para restablecer operaciones seguras y sólidas.

Las ganancias con calificación 1 son actualmente, y se prevé que lo sean, suficientes para cubrir plenamente las pérdidas y la formación de capital, teniendo debidamente en cuenta la calidad de los activos, el crecimiento y las tendencias de las ganancias.

Una institución con ganancias positivas y relativamente estables puede recibir una calificación de 2, siempre que su nivel de ganancias sea adecuado en función de la calidad de los activos y los riesgos operativos. El examinador debe considerar otros factores, como las tendencias y la calidad de las ganancias, para determinar si se le debe asignar una calificación de 2.

Se debe otorgar una calificación de 3 si las ganancias actuales y proyectadas no son suficientes para absorber las pérdidas y constituir el capital necesario para cumplir con los requisitos regulatorios. Las ganancias de estas instituciones pueden verse aún más afectadas por tendencias de ganancias inconsistentes, ganancias crónicamente insuficientes o un desempeño insatisfactorio de los activos.

Las ganancias calificadas con 4 pueden caracterizarse por fluctuaciones erráticas en los ingresos netos, el desarrollo de una marcada tendencia a la baja en los ingresos o una caída sustancial en las ganancias con respecto al período anterior, y se anticipa una caída en las ganancias proyectadas. El examinador debe considerar todas las demás medidas cuantitativas y cualitativas relevantes para determinar si una calificación de 4 es la apropiada.

Las cooperativas de crédito que registran pérdidas constantes deberían obtener una calificación de 5 en Ganancias. Dichas pérdidas pueden representar una seria amenaza para la solvencia de la cooperativa debido a la disminución de su capital. Normalmente, una calificación de 5 se asigna a las cooperativas de crédito que no generan ganancias hasta el punto de que su capital se agotará en un plazo de doce meses.

Riesgo de tipo de interés: riesgo de que se produzcan cambios adversos en los beneficios y el capital debido a las fluctuaciones de los tipos de interés. Este riesgo se evalúa principalmente en función de la sensibilidad y la exposición del valor de las carteras de inversión y préstamos de la cooperativa de crédito ante dichos cambios. Al evaluar la gestión de activos y pasivos (ALM), se debe prestar atención a los costes de financiación de los pasivos de la cooperativa de crédito en relación con el rendimiento de sus activos y su entorno de mercado.

Al evaluar este componente, el examinador considera: la capacidad de la administración para identificar, medir, monitorear y controlar el riesgo de tasa de interés; el tamaño de la cooperativa de crédito; la naturaleza y complejidad de sus actividades; y la suficiencia de su capital y ganancias en relación con su nivel de exposición al riesgo de tasa de interés. El examinador también considera la suficiencia general de las políticas establecidas, la efectividad de las estrategias de optimización de riesgos y las metodologías de riesgo de tasa de interés. Estas políticas deben definir las responsabilidades individuales, la tolerancia al riesgo de la cooperativa de crédito y garantizar el monitoreo y la presentación de informes oportunos a quienes toman las decisiones. Los examinadores determinan que el sistema ALM es proporcional a la complejidad del balance y al nivel de capital.

Entre los factores clave a considerar al evaluar la sensibilidad al riesgo de las tasas de interés se incluyen:

• Exposición al riesgo de tipo de interés a nivel de instrumento, cartera y balance;
• Estructura del balance general;
• Gestión de liquidez;
• Cualificaciones del personal de gestión de riesgos;
• Calidad de la supervisión por parte del consejo de administración y la alta dirección;
• Análisis de las tendencias de ganancias y capital en entornos económicos cambiantes;
• Prudencia en las políticas y límites de riesgo;
• Plan de negocios, presupuestos y proyecciones; y,
• Integración de la gestión de riesgos con la planificación y la toma de decisiones.

El riesgo de liquidez es el riesgo de no poder cubrir eficazmente las necesidades de flujo de efectivo presentes y futuras sin afectar negativamente las operaciones diarias. La liquidez se evalúa en función de la capacidad de la cooperativa de crédito para cubrir sus necesidades de flujo de efectivo presentes y previstas, como la financiación de préstamos, los retiros de acciones y el pago de pasivos y gastos. El riesgo de liquidez también abarca la mala gestión de los fondos excedentes.

El examinador considera el nivel actual de liquidez y las fuentes potenciales de liquidez en comparación con las necesidades de financiación actuales y proyectadas. Las necesidades de financiación incluyen la demanda de préstamos, los retiros de acciones y el pago de pasivos y gastos. Los examinadores revisan la dependencia de fuentes de fondos volátiles y a corto plazo, incluyendo cualquier dependencia excesiva de préstamos; la disponibilidad de activos fácilmente convertibles en efectivo; y la competencia técnica en relación con la gestión de la liquidez y el flujo de caja. Los examinadores también revisan el impacto del exceso de liquidez en el margen de interés neto de la cooperativa de crédito, que es un indicador del riesgo de tasa de interés.

Un sistema de gestión de liquidez requiere la identificación de los riesgos clave de la cooperativa de crédito y un sistema de medición para evaluar dichos riesgos.

Entre los factores clave a considerar al evaluar la gestión de la liquidez se incluyen:

• Estructura del balance general;
• Planificación de contingencia para hacer frente a eventos imprevistos (fuentes de fondos: suficiencia de las provisiones para préstamos, por ejemplo, líneas de crédito, membresía en cooperativas de crédito corporativas, acuerdos con el FHLB);
• Planes de contingencia para gestionar períodos de exceso de liquidez;
• Presupuestos y proyecciones de flujo de caja; y
• Integración de la gestión de liquidez con la planificación y la toma de decisiones.

Al asignar una calificación, los examinadores considerarán la idoneidad general de las políticas y los límites establecidos, así como la eficacia de las estrategias de optimización de riesgos. Estas políticas deben definir las responsabilidades individuales, la tolerancia al riesgo de la cooperativa de crédito y garantizar el seguimiento y la presentación de informes oportunos a quienes toman las decisiones.

Los examinadores determinan que el sistema de gestión de liquidez es acorde con la complejidad del balance y el capital. Esto incluye evaluar los mecanismos de seguimiento y control de riesgos, la respuesta de la gerencia cuando la exposición al riesgo se acerca o supera los límites de riesgo de la cooperativa de crédito, y las medidas correctivas adoptadas, cuando sea necesario.

Los examinadores tendrán motivos de preocupación regulatoria si se presenta una o más de las siguientes circunstancias:

1. La política general de gestión de activos y pasivos que aborde el riesgo de tipo de interés, la liquidez y la financiación de contingencias es inexistente o insuficiente.
2. La junta directiva ha establecido límites inaceptables a su exposición al riesgo.
3. Existe un incumplimiento de las políticas o límites de la junta directiva.
4. Existen deficiencias en los sistemas de medición, seguimiento e informes de la gestión.

Una calificación de 1 indica que la cooperativa de crédito presenta una exposición moderada al riesgo de balance. La administración ha demostrado contar con los controles, procedimientos y recursos necesarios para gestionar eficazmente los riesgos. La gestión del riesgo de tipo de interés y del riesgo de liquidez está integrada en la organización y la planificación de la cooperativa para promover decisiones acertadas. Las necesidades de liquidez se satisfacen mediante financiación planificada y un uso controlado de los fondos. Se han establecido planes de contingencia de liquidez que se espera sean eficaces para cubrir necesidades de financiación imprevistas. El nivel de ganancias y capital proporciona un respaldo sustancial al grado de riesgo de saldo asumido por la cooperativa de crédito.

Una calificación de 2 indica que la exposición al riesgo de la cooperativa de crédito es razonable, la capacidad de la administración para identificar, medir, monitorear, controlar e informar sobre el riesgo es suficiente, y parece poder satisfacer sus necesidades razonablemente previstas. Existe un potencial moderado de que el desempeño de las ganancias o la posición de capital se vean afectados negativamente. Las políticas, el personal y la planificación reflejan que la gestión de riesgos se lleva a cabo como parte del proceso de toma de decisiones. El nivel de ganancias y capital proporciona un respaldo adecuado para el grado de riesgo del balance asumido por la cooperativa de crédito.

Una calificación de 3 indica que la exposición al riesgo de la cooperativa de crédito es sustancial y que la capacidad de la administración para gestionar y controlar el riesgo requiere mejoras. La liquidez podría ser insuficiente para cubrir las necesidades operativas previstas, lo que obligaría a recurrir a préstamos no planificados. Se necesitan mejoras para fortalecer las políticas, los procedimientos o la comprensión que tiene la organización de los riesgos del balance. Una calificación de 3 también podría indicar que la cooperativa de crédito no está cumpliendo con sus límites de riesgo autoimpuestos o que no está tomando medidas oportunas para que su desempeño vuelva a cumplir con la normativa. El nivel de ganancias y capital podría no ser suficiente para respaldar el grado de riesgo del balance asumido por la cooperativa de crédito.

Las calificaciones de 4 y 5 indican que la cooperativa de crédito presenta una exposición al riesgo inaceptablemente alta. La administración no demuestra una capacidad aceptable para medir y gestionar el riesgo de tasa de interés, o bien la cooperativa de crédito tiene una posición de liquidez inaceptable. Los análisis realizados bajo escenarios de modelado indican que un deterioro significativo en el desempeño es muy probable para las cooperativas de crédito con calificación 4 e inevitable para las de calificación 5. Las calificaciones de 4 o 5 también pueden indicar niveles de liquidez tales que la cooperativa de crédito no puede satisfacer adecuadamente las demandas de fondos. Dicha cooperativa de crédito debería tomar medidas inmediatas para reducir su exposición a las tasas de interés, mejorar su liquidez o, en general, mejorar su situación. El nivel de ganancias y capital no respalda adecuadamente el grado de riesgo del balance asumido por la cooperativa de crédito.

Una calificación de 5 sería apropiada para una cooperativa de crédito con una exposición al riesgo extrema o una posición de liquidez tan crítica que represente una amenaza inminente para su viabilidad. Las prácticas de gestión de riesgos son totalmente insuficientes para el tamaño, la complejidad y el nivel de riesgo que asume la cooperativa de crédito.