Informe de llamada

Todas las instituciones financieras reguladas en los Estados Unidos están obligadas a presentar periódicamente información financiera y de otro tipo a sus respectivos reguladores y otras partes. Para los bancos en los EE. UU., uno de los informes clave que deben presentar es el Informe Consolidado Trimestral de Situación e Ingresos , generalmente conocido como informe de seguimiento o informe RC . Específicamente, todo Banco Nacional, Banco Miembro Estatal y Banco No Miembro Asegurado está obligado por el Consejo Federal de Examen de Instituciones Financieras (FFIEC) a presentar un informe de seguimiento al cierre de operaciones del último día de cada trimestre calendario, es decir, la fecha del informe. Los requisitos específicos de presentación de informes dependen del tamaño del banco y de si tiene o no oficinas en el extranjero. ^{[ 1 ]} Los informes de seguimiento deben presentarse a más tardar 30 días después del final de cada trimestre calendario. Se pueden realizar revisiones sin perjuicio hasta 30 días después del período de presentación inicial. El formulario FFIEC 031 se utiliza para bancos con oficinas tanto nacionales (EE. UU.) como extranjeras (fuera de EE. UU.); los formularios FFIEC 041 y 051 son para bancos con oficinas nacionales (EE. UU.) únicamente.

La Corporación Federal de Seguro de Depósitos (FDIC) es responsable de supervisar que las instituciones financieras aseguradas cumplan con los requisitos de presentación de informes del FFIEC, incluyendo el cumplimiento de todas las normas y reglamentos de los organismos reguladores bancarios, los principios contables y las declaraciones adoptadas por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), así como todos los demás asuntos relacionados con la presentación de un informe de situación. Los informes de situación son obligatorios por ley y la FDIC los recopila conforme a lo dispuesto en la Sección 1817(a)(1) de la Ley Federal de Seguro de Depósitos.

La FDIC recopila, corrige, actualiza y almacena trimestralmente los datos de los informes de situación financiera presentados por todos los bancos comerciales nacionales y estatales asegurados que no son miembros, así como por las cajas de ahorros con estatuto estatal. Estos informes constituyen una fuente ampliamente utilizada de información financiera oportuna y precisa sobre la situación financiera de un banco y los resultados de sus operaciones. Las agencias reguladoras bancarias utilizan extensamente esta información en sus actividades diarias de supervisión bancaria a distancia. Los informes de situación financiera también son utilizados por el público, el Congreso de los Estados Unidos, las autoridades bancarias estatales, investigadores, agencias de calificación bancaria y la comunidad académica. La FDIC es totalmente responsable de mantener una base de datos de informes de situación financiera precisa y actualizada, fácilmente accesible para todos los usuarios. Estos informes son una fuente pública de información fundamental sobre el estado del sistema bancario estadounidense. ^{[ 2 ]}

Las entidades de ahorro presentaron un informe relacionado conocido como Informe Financiero de Ahorro (TFR, por sus siglas en inglés). Tras la fusión de la OTS y la OCC, las entidades de ahorro podían optar por presentar un informe de situación o un TFR. A partir de la presentación del primer trimestre de 2012, todas las entidades de ahorro están obligadas a presentar un informe de situación y ya no tienen la opción de presentar un TFR.

Los informes de gestión de las cooperativas de crédito se presentan trimestralmente a la Administración Nacional de Cooperativas de Crédito .

La información de los informes de auditoría (tanto específicos de cada empresa como agregados) está disponible públicamente en el sitio web de la FDIC. Cada informe es revisado por un analista de la FDIC para detectar errores, omisiones o diversas irregularidades .

El informe de llamadas se divide en varios cronogramas, como se indica a continuación:

• RI—Estado de resultados
• RI-A—Cambios en el capital social de los bancos
• RI-B—Caducidad y recuperación de préstamos y arrendamientos y cambios en la provisión para pérdidas por préstamos y arrendamientos
• RI-C—Datos desagregados sobre la provisión para pérdidas de préstamos y arrendamientos ^{[ 3 ]}
• RI-D—Ingresos procedentes de oficinas en el extranjero (solo FFIEC 031)
• RI-E—Explicaciones
• RC—Balance general
• RC-A—Efectivo y saldos adeudados por instituciones depositarias
• RC-B—Valores
• RC-C, Parte I—Préstamos y arrendamientos
• RC-C, Parte II—Préstamos a pequeñas empresas y pequeñas explotaciones agrícolas
• RC-D—Activos y pasivos comerciales
• RC-E—Pasivos por depósitos
• RC-F—Otros activos
• RC-G—Otras responsabilidades
• RC-H—Partidas seleccionadas del balance general para oficinas nacionales (solo FFIEC 031)
• RC-I—Activos y pasivos de las IBF (solo FFIEC 031)
• RC-K—Promedios trimestrales
• RC-L—Derivados y partidas fuera de balance
• RC-M—Memorándums
• RC-N—Préstamos, arrendamientos y otros activos vencidos y en mora
• RC-O: Otros datos para el seguro de depósitos y las evaluaciones FICO.
• RC-P: actividades bancarias hipotecarias para viviendas unifamiliares de 1 a 4 unidades
• RC-Q: Activos y pasivos medidos a valor razonable de forma recurrente.
• RC-R—Capital regulatorio
• RC-S: Actividades de administración, titulización y venta de activos.
• RC-T—Servicios fiduciarios y conexos
• RC-V—Entidades de interés variable
• SU—Información complementaria (solo para FFIEC 051)
• Declaración narrativa opcional: relativa a las cantidades declaradas en los informes de situación e ingresos.

• Información del informe de la FDIC
• Formularios e instrucciones para el informe de llamadas del FFIEC
• Repositorio central de datos de la FFIEC
• Informes de llamadas, 1916-1959 . Más de 350.000 informes de llamadas de bancos miembros nacionales y estatales.