Impuestos sobre el tabaco

En Australia, los impuestos totales representaron el 63 % del precio final de un paquete de cigarrillos (cifras de 2011). Estos impuestos incluyen el impuesto especial federal o arancel aduanero y el Impuesto sobre Bienes y Servicios . ^{[ 18 ]} Como resultado del aumento del 60 % en la tributación de los productos del tabaco, la cantidad de impuestos recaudados a través del tabaco cayó drásticamente de 16.300 millones de AUD en 2020 a una cifra estimada de 5.500 millones en 2026. ^{[ 19 ]}

En Brasil , la tributación de los productos de tabaco se estructura como una política de salud pública, que combina objetivos de recaudación de ingresos con estrategias para reducir el consumo, especialmente entre los jóvenes y las poblaciones de bajos ingresos. El principal impuesto es el Imposto sobre Productos Industrializados (IPI), que puede aplicarse bajo un régimen general o especial, combinando tasas ad valorem (porcentajes del precio) y montos específicos por unidad vendida. Bajo el régimen general, el IPI se calcula utilizando una tasa del 300% sobre una base del 15% del precio de venta al público, lo que resulta en una carga tributaria efectiva de aproximadamente el 45% sobre el precio final del producto. ^{[ 20 ]}

Bajo el régimen especial adoptado por la mayor parte del sector, la tributación combina un componente ad valorem con un monto fijo específico por paquete, lo que eleva la carga tributaria total sobre los cigarrillos a niveles que oscilan entre aproximadamente el 69 % y el 83 %, según el precio del producto. Además, la política brasileña incluye el establecimiento de precios mínimos para los cigarrillos, un mecanismo introducido por la Ley N° 12.546/2011 y posteriormente actualizado, con el objetivo de prevenir la venta de productos a precios muy bajos y, por lo tanto, reducir el acceso al consumo. La evidencia económica y de salud pública indica que el aumento de impuestos y precios es una de las medidas más efectivas para reducir el consumo de tabaco, lo que puede conducir a disminuciones significativas de la demanda, especialmente en países de ingresos medios como Brasil. Este efecto se produce tanto al desalentar el inicio del tabaquismo como al fomentar el abandono del hábito entre los fumadores, además de contribuir al aumento de los ingresos gubernamentales para cubrir los costos sociales y de salud asociados con el tabaquismo. ^{[ 20 ]}

Estudios nacionales también demuestran que el impacto económico del tabaquismo en Brasil es alto, con costos que superan significativamente las ganancias de la industria, lo que refuerza el papel de la tributación como instrumento de compensación social y política pública. ^{[ 21 ]} Más recientemente, la reforma tributaria brasileña comenzó a contemplar la imposición de un impuesto selectivo, conocido como " impuesto al pecado ", sobre los productos del tabaco, reconociendo formalmente su naturaleza nociva para la salud y ampliando el potencial para desalentar el consumo. ^{[ 20 ]} Finalmente, los expertos señalan que las políticas tributarias consistentes que se actualizan periódicamente son esenciales para mantener la efectividad de estas medidas, asegurando tanto una reducción del consumo como un equilibrio entre los ingresos tributarios y los costos sociales relacionados con el tabaco. ^{[ 22 ]}

En el Reino Unido, a partir de marzo de 2026 ,Un paquete de 20 cigarrillos tiene un impuesto adicional del 16,5 % del precio de venta al público más 7,07 libras esterlinas. ^{[ 23 ]} El Reino Unido tiene un importante mercado negro de tabaco, y la industria tabacalera ha estimado que el 27 % del consumo de cigarrillos y el 68 % del tabaco de liar se consume sin el pago de impuestos en el Reino Unido (NUKDP). ^{[ 24 ]}

Los impuestos al tabaco son uno de los factores clave que impulsan la reducción del tabaquismo en los Estados Unidos. ^{[ 25 ]}

En 2002, los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades afirmaron que cada paquete de cigarrillos vendido en Estados Unidos le cuesta al país más de 7 dólares en atención médica y pérdida de productividad, ^{[ 26 ]} alrededor de 3400 dólares al año por fumador. Otro estudio realizado por un equipo de economistas de la salud concluye que el precio combinado pagado por sus familias y la sociedad es de aproximadamente 41 dólares por paquete de cigarrillos. ^{[ 27 ]}

En Estados Unidos, los estados son un factor determinante de la tasa impositiva total sobre los cigarrillos. Generalmente, los estados que dependen del tabaco como un producto agrícola importante tienden a gravar los cigarrillos con una tasa baja. ^{[ 28 ]} Junto con el impuesto federal sobre los cigarrillos de $1.01 por paquete, los impuestos específicos sobre los cigarrillos varían desde $1.18 por paquete en Missouri hasta $8.00 por paquete en Silver Bay, Nueva York . Como parte de la Ley de Prevención del Tabaquismo Familiar y Control del Tabaco, el gobierno federal recauda tarifas de usuario para financiar las medidas regulatorias de la Administración de Alimentos y Medicamentos (FDA) sobre el tabaco.

Los impuestos sobre los cigarrillos varían considerablemente de un estado a otro en Estados Unidos. Por ejemplo, Misuri tiene un impuesto de tan solo 17 centavos por paquete, el más bajo del país, mientras que Nueva York tiene el impuesto más alto: 4,35 dólares por paquete. En Alabama, Illinois, Misuri, la ciudad de Nueva York, Tennessee y Virginia, los condados y las ciudades pueden imponer un impuesto adicional limitado sobre el precio de los cigarrillos. ^{[ 29 ]} En la mayoría de las jurisdicciones también se aplican impuestos sobre las ventas a los productos de tabaco.