Capital de nivel 1

El capital de nivel 1 es la medida principal de la solidez financiera de un banco desde el punto de vista del regulador . ^{[ nota 1 ]} Está compuesto por capital básico , ^{[ 1 ]} que consiste principalmente en acciones comunes y reservas divulgadas (o utilidades retenidas ), ^{[ 2 ]} pero también puede incluir acciones preferentes no rescatables y no acumulativas, así como oro físico mantenido en bóvedas. El Comité de Basilea también observó que los bancos han utilizado instrumentos innovadores a lo largo de los años para generar capital de nivel 1; estos están sujetos a condiciones estrictas y están limitados a un máximo del 15% del capital total de nivel 1. Esta parte del capital de nivel 1 se eliminará gradualmente durante la implementación de Basilea III .

El capital, en este sentido, está relacionado con el concepto contable de patrimonio neto , pero es diferente . Tanto el capital de nivel 1 como el de nivel 2 se definieron por primera vez en el acuerdo de Basilea I y se mantuvieron prácticamente iguales en el acuerdo de Basilea II que lo reemplazó . El capital de nivel 2 representa el "capital suplementario", como las reservas no reveladas, las reservas de revaluación, las reservas generales para pérdidas crediticias, los instrumentos de capital híbridos (deuda/capital) y la deuda subordinada .

Sin embargo, el regulador bancario de cada país tiene cierta discreción sobre cómo se pueden contabilizar los diferentes instrumentos financieros en un cálculo de capital, ya que el marco legal varía en los distintos sistemas jurídicos.

La razón teórica para mantener capital es que debería brindar protección contra pérdidas imprevistas. Esto no es lo mismo que las pérdidas esperadas, que están cubiertas por provisiones , reservas y ganancias del ejercicio . En el acuerdo de Basilea I , el capital de nivel 1 es un mínimo del 4 % del patrimonio neto, pero los inversores generalmente exigen un ratio del 10 %. El capital de nivel 1 debería ser superior al 150 % del requisito mínimo.

El coeficiente de capital de nivel 1 es la relación entre el capital social básico de un banco y sus activos ponderados por riesgo (APR). Los activos ponderados por riesgo son el total de todos los activos que posee el banco, ponderados por el riesgo de crédito según una fórmula determinada por el regulador (generalmente el banco central del país ). La mayoría de los bancos centrales siguen las directrices del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (BCBS) para establecer las fórmulas de ponderación de riesgos de los activos. Activos como el efectivo y la moneda suelen tener una ponderación de riesgo de cero, mientras que ciertos préstamos tienen una ponderación de riesgo del 100 % de su valor nominal. El BCBS forma parte del Banco de Pagos Internacionales (BPI). Según las directrices del BCBS, los APR totales no se limitan al riesgo de crédito. Incluyen componentes para el riesgo de mercado (normalmente basado en el valor en riesgo (VAR)) y el riesgo operacional . Las normas del BCBS para el cálculo de los componentes de los APR totales han sufrido varios cambios tras la crisis financiera de 2008. ^{[ 3 ]}

Por ejemplo, supongamos que un banco con un capital de $2 presta $10 a un cliente. Si el préstamo, que ahora representa un activo de $10 en el balance del banco, tiene una ponderación de riesgo del 90%, el banco ahora posee activos ponderados por riesgo de $9 ($10 × 90%). Utilizando el capital inicial de $2, el ratio de capital de nivel 1 del banco se calcula en $2/$9, es decir, el 22%.

Existen dos convenciones para calcular y citar el ratio de capital de nivel 1:

• Coeficiente de capital común de nivel 1 y
• ratio de capital total de nivel 1

Las acciones preferentes no rescatables y no acumulativas, así como las participaciones no controladoras, se incluyen en el coeficiente de capital total de nivel 1, pero no en el coeficiente de acciones comunes de nivel 1. ^{[ 4 ]} En consecuencia, el coeficiente de acciones comunes siempre será menor o igual que el coeficiente de capital total. En el ejemplo anterior, ambos coeficientes son iguales.

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