Control de crédito

El control de crédito es el sistema que utilizan las empresas para garantizar que el crédito se otorgue únicamente a prestatarios con capacidad de pago. Los gestores de crédito controlan los préstamos calculando y gestionando el riesgo. Un gestor de crédito supervisa todas las deudas que una empresa tiene con sus acreedores actuales y gestiona las solicitudes de nuevo crédito. Utilizan informes de crédito empresarial u otros medios para evaluar si deben continuar o extender el crédito a un cliente. ^{[ 1 ]}

Como la solvencia de una contraparte puede cambiar, el control de crédito ajusta la cantidad de crédito que la empresa está dispuesta a otorgar a lo largo del tiempo. ^{[ 2 ]}

El control de crédito forma parte de los controles financieros que emplean las empresas, especialmente en el sector manufacturero, para garantizar que, una vez realizadas las ventas, estas se conviertan en efectivo o recursos líquidos.

El control de crédito es un sistema fundamental que evita que la empresa sufra problemas de liquidez debido a la concesión de crédito a clientes de forma inadecuada y descoordinada. El control de crédito abarca diversas áreas, como la aprobación de crédito, la aprobación de límites de crédito, la autorización de envíos y el proceso de cobro.

En una gran empresa, el proceso de crédito estará a cargo de un gerente sénior e incluirá procesos como Conozca a su Cliente (KYC), apertura de cuenta, aprobación de crédito y límites de crédito (tanto en términos de montos como de plazos, por ejemplo, 30 días, 30 días netos), extensión de crédito y acciones de cobro.

El departamento de control de crédito normalmente reportará al Director Financiero o al Comité de Gestión de Riesgos.

Durante el proceso de venta, un cliente potencial o incluso un cliente actual puede solicitar la ampliación de sus líneas de crédito. ^{[ 3 ]} En este punto, dependiendo del tamaño de la empresa, se puede seguir un proceso como este:

1. Solicitud formal de crédito por parte de la entidad cliente.
2. El responsable de control de crédito y gestión de riesgos evalúa el crédito solicitado.
3. El período de cobro de créditos (generalmente en días) se considera tanto de forma independiente como un componente del ciclo de capital de trabajo, asegurándose en particular de que no exceda el período de pago a proveedores (que también suele expresarse en días).
4. Se puede recurrir a agencias de calificación externas para evaluar el riesgo que implica otorgar crédito al cliente. Generalmente, la solvencia de una empresa se evalúa de forma independiente por empresas como Dun & Bradstreet , Bloomberg , AC Nielsen u otras empresas de renombre.
5. Se realiza una evaluación interna considerando el riesgo de deudas incobrables o de dudoso cobro frente a las ganancias o los rendimientos.
6. Una vez que el responsable de crédito, el gestor de riesgos y el director financiero estén satisfechos, se concede el crédito.
7. Se abre una cuenta con la configuración de crédito establecida según los términos acordados: límite máximo de crédito del que dispondrá el cliente y plazos de uso. En otras palabras, el límite de tiempo y el importe del límite de crédito.

A pesar de todos los esfuerzos realizados, un crédito concedido podría volverse incobrable. En tal caso, podría ser necesario contratar una agencia de cobro de deudas profesional , con los consiguientes gastos legales, judiciales y otros costos. Esta situación suele ser temida, y la mayoría de los contadores se muestran reacios a considerar que un crédito concedido se ha vuelto incobrable, lo que obligaría a darlo de baja si la cuenta por cobrar se ha perdido, o a constituir una provisión si finalmente solo se puede cobrar una cantidad menor.

El endeudamiento injustificado puede suponer una grave carga y provocar problemas de liquidez e incluso la quiebra de la empresa. Durante crisis crediticias anteriores , muchas empresas sufrieron graves riesgos crediticios y restringieron drásticamente la concesión de crédito a sus socios y empresas. La concesión de crédito sigue desempeñando un papel fundamental en la gestión empresarial.

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