Equidad (economía)

La equidad económica es el concepto o la idea de imparcialidad en la economía y justicia en la distribución de la riqueza, los recursos y los impuestos dentro de una sociedad. La equidad está estrechamente ligada a las políticas tributarias , la economía del bienestar y los debates sobre finanzas públicas, influyendo en cómo se asignan los recursos entre los diferentes segmentos de la población.

Según Peter Corning, existen tres categorías distintas de justicia sustantiva (igualdad, equidad y reciprocidad) que deben combinarse y equilibrarse para lograr una sociedad verdaderamente justa. ^{[ 1 ]} Si bien la mayoría de los países de ingresos medios aumentaron la desigualdad en los últimos años, las clases medias y, en menor medida, los grupos de menores ingresos parecen estar obteniendo una proporción cada vez mayor de los ingresos en los últimos años. Para algunos, este avance aún es vulnerable y necesita acelerarse rápidamente en el siglo XXI. ^{[ 2 ]}

La equidad en economía se refiere a una condición de justicia donde los procesos económicos y sus resultados no favorecen ni perjudican indebidamente a ningún grupo o individuo en particular. Este sentido de justicia, o equidad económica , busca equilibrar las disparidades económicas entre los diferentes segmentos de la sociedad para promover una sociedad más inclusiva y justa. La equidad es un tema central en la economía del sector público y en las políticas públicas. Se encuentra en el centro de casi todos los debates sobre políticas económicas, ^{[ 3 ]} lo que subraya el papel fundamental que desempeña la equidad en la configuración de las decisiones públicas que impactan el bienestar general de la sociedad.

La equidad analiza la distribución del capital, los bienes y el acceso a los servicios en toda la economía y suele medirse con herramientas como el índice de Gini . La equidad se distingue de la eficiencia económica en la evaluación general del bienestar social. Si bien el término «equidad» tiene usos más amplios, puede considerarse como la contraparte de la desigualdad económica para lograr una distribución «adecuada» de la riqueza. Se ha estudiado en la economía experimental como aversión a la inequidad .

Definir la equidad presenta desafíos inherentes debido a su naturaleza subjetiva, que depende en gran medida de los valores sociales y las percepciones individuales de lo que se considera justo. Los economistas a menudo tienen dificultades para establecer una definición universalmente aceptada de equidad distributiva porque implica realizar comparaciones interpersonales de utilidad, que son inherentemente complejas y controvertidas. Las finanzas públicas, tanto en teoría como en la práctica, ponen de manifiesto esta dificultad: «A los economistas les resulta difícil formular una definición aceptable de equidad distributiva porque requeriría comparaciones interpersonales de utilidad». ^{[ 4 ]} En la práctica, puede resultar imposible igualar las opciones sin obstaculizar seriamente los objetivos sociales en otras áreas, como el logro de la eficiencia o la preservación de la libertad. ^{[ 5 ]} Esta complejidad constituye una barrera significativa para lograr un consenso sobre qué constituye resultados equitativos en la política económica.

El concepto de equidad horizontal implica tratar a las personas por igual si se encuentran en situaciones económicas iguales o similares, es decir, que paguen los mismos impuestos y/o reciban los mismos servicios públicos. Implícita en la noción de equidad horizontal está la suposición de que la capacidad de las personas para disfrutar de ingresos es similar, al menos dentro de un rango determinado. ^{[ 6 ]} Este principio sustenta muchos sistemas tributarios, que defienden que quienes tienen ingresos comparables deberían soportar cargas tributarias similares. Sin embargo, la implementación práctica de la equidad horizontal está plagada de desafíos, ya que definir qué constituye una situación económica similar puede ser muy subjetivo y complejo. Gran parte de la complejidad del impuesto federal sobre la renta surge de los intentos por definir situaciones económicas iguales a efectos de la equidad horizontal. ^{[ 7 ]}

Un segundo concepto de equidad, aún más complejo, es la equidad vertical. La equidad vertical implica tratar a las personas de manera diferente según sus ingresos, riqueza u otras medidas de necesidad o capacidad de pago. ^{[ 8 ]} Generalmente, aboga por que quienes tienen mayores recursos contribuyan más a las arcas públicas. Este principio respalda la tributación progresiva, donde las tasas impositivas aumentan con los ingresos o la riqueza de cada individuo. La justificación de la equidad vertical radica en reconocer las diferentes capacidades y necesidades de la población, lo cual debería influir en sus contribuciones fiscales. Sin embargo, al igual que la equidad horizontal, la equidad vertical también presenta dificultades prácticas. Por ejemplo, una dificultad para utilizar la equidad vertical como guía para las políticas públicas reside en su medición. Intentar determinar la equidad vertical también plantea los graves problemas mencionados anteriormente, asociados con las comparaciones interpersonales de utilidad. ^{[ 9 ]}

Los axiomas de equidad son constructos teóricos que proporcionan marcos para comprender e implementar la equidad en las políticas económicas. Si bien existen muchas variantes de los principios de equidad, se pueden dividir en dos grandes categorías: procedimentales y consecuencialistas. ^{[ 10 ]}

Entre estos, destaca el principio de equidad de Hammond. Este sugiere que una transferencia progresiva —la redistribución de la renta de las personas más ricas a las más pobres sin alterar sus posiciones relativas en términos de utilidad— mejora el bienestar general. Este principio se basa en la creencia de que «un aumento en la utilidad de una persona, junto con una disminución en la utilidad de otra que no altere sus respectivas posiciones en la escala de utilidad —lo que denominamos transferencia progresiva de Hammond—, constituye una mejora del bienestar». ^{[ 11 ]}

Otro axioma es el axioma de equidad débil de Sen, que establece: «Supongamos que la persona i tiene un nivel de bienestar menor que la persona j para cada nivel de ingreso individual. Entonces, al distribuir un ingreso total dado entre n individuos, incluidos i y j , la solución óptima debe dar a i un nivel de ingreso mayor que a j» . ^{[ 12 ]} Este axioma prioriza las necesidades de los más desfavorecidos al asignar recursos, asegurando que las consideraciones de equidad influyan directamente en los resultados económicos.

La equidad en la tributación desempeña un papel fundamental. Un sistema tributario equitativo busca distribuir la carga financiera de manera justa entre los distintos grupos de ingresos, garantizando que todos contribuyan con la parte que les corresponde a los servicios públicos. Los principios de equidad horizontal y vertical se debaten frecuentemente en relación con la tributación.

En finanzas públicas , la equidad horizontal es la idea de que las personas con una capacidad tributaria similar deberían pagar cantidades iguales o similares. Está relacionada con el concepto de neutralidad fiscal o la idea de que el sistema tributario no debe discriminar entre cosas o personas similares, ni distorsionar indebidamente el comportamiento. ^{[ 13 ]}

La equidad vertical generalmente se refiere a la idea de que las personas con mayor capacidad de pago de impuestos deberían pagar más. Si los ricos pagan más en proporción a sus ingresos, esto se conoce como impuesto proporcional ; si pagan una proporción creciente, se denomina impuesto progresivo , a veces asociado con la redistribución de la riqueza . ^{[ 14 ]} El impuesto progresivo es una de las principales herramientas financieras para ayudar a disminuir la desigualdad entre los grupos de ingresos.

Además, la equidad también puede referirse a la equidad internacional. Como teoría, la equidad internacional se ocupa de la distribución de las ganancias y pérdidas nacionales en el contexto internacional y busca garantizar que cada país reciba una parte equitativa de los ingresos fiscales provenientes de transacciones transfronterizas. El principio de política fiscal de equidad internacional ha sido una consideración importante en el debate sobre la división de los derechos de imposición entre los países de origen y de residencia. ^{[ 15 ]}

La equidad en la división justa significa que la valoración subjetiva que cada persona hace de su propia parte de ciertos bienes es la misma. El procedimiento de excedente (PE) logra una variante más compleja llamada equidad proporcional. Para más de dos personas, una división no siempre puede ser equitativa y estar libre de envidias . ^{[ 16 ]}

• Justicia distributiva
• equidad educativa
• Equidad (derecho)
• Carga impositiva excesiva
• ilusión fiscal
• Lista de estados soberanos según su ratio de ingresos fiscales respecto al PIB.
• Impuesto progresivo
• Impuesto proporcional
• incidencia fiscal

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