Tribunal de Cuentas (Italia)

Existen divisiones jurisdiccionales y divisiones de revisión, así como una fiscalía regional, para cada uno de los dieciséis territorios jurisdiccionales de auditoría: Piamonte , Lombardía , Véneto, Liguria , Emilia-Romaña , Toscana , Lacio , Marcas , Umbría , Abruzos , Molise , Campania , Apulia , Basilicata , Calabria y Valle de Aosta .

Existen otras regiones con un acuerdo diferente. Todas ellas son regiones con un estatus especial:

• Trentino-Alto Adige tiene una subdivisión para cada una de las dos provincias autónomas:
  • Tirol del Sur , con división jurisdiccional, fiscalía regional, división de revisión regional y división conjunta, con sede en Roma.
  • Trento , con división jurisdiccional, fiscalía regional, división de revisión local y división conjunta, con sede en Roma.
• Friuli-Venecia Julia , con división jurisdiccional, fiscalía regional, división de revisión regional y una sucursal en Udine.
• Cerdeña , con división jurisdiccional, fiscalía regional, división de revisión regional y división conjunta, con sede en Cagliari.
• Sicilia, con división jurisdiccional, fiscalía regional, división regional de revisión, división de apelación jurisdiccional y división conjunta, con sede en Palermo.

Por sus funciones jurisdiccionales, el Tribunal de Cuentas se divide en:

• Divisiones jurisdiccionales regionales, que juzgan en primera instancia; tienen un tribunal en la capital de cada región (así como en la provincia autónoma del Tirol del Sur).
• Las divisiones jurisdiccionales centrales de apelación, que juzgan en segunda instancia, son tres, todas con sede en el edificio del Tribunal de Cuentas en Roma (existe una división jurisdiccional de apelación separada para Sicilia, con sede en Palermo).
• Las salas conjuntas, que resuelven los conflictos jurisdiccionales entre las distintas salas regionales y centrales, son convocadas para determinar "cuestiones de principio" (cuando existe duda o "conflicto" interpretativo entre las diferentes salas) por el Presidente del Tribunal de Cuentas o el Fiscal General del Tribunal de Cuentas.

Junto a cada división jurisdiccional regional existe una fiscalía regional, que actúa como fiscal del Estado en casos de administración pública. Los fiscales del Estado son independientes de los magistrados de los tribunales ordinarios y no pueden ser destituidos por ellos; sus competencias están definidas en el artículo 74 del texto único del Tribunal de Cuentas y en el artículo 5.6 de la Ley 19/1994.

El Fiscal General y los Fiscales Generales Adjuntos ejercen como fiscales del Estado en las salas centrales de apelación y en las salas conjuntas. El Fiscal General también coordina las fiscalías regionales.

Las divisiones del Tribunal de Cuentas para las revisiones son:

• La División de Revisión Estatal, que ejerce sus facultades de conformidad con la Ley n.º 20/1994 (modificada por la Ley n.º 639/1996) y los criterios establecidos por las Divisiones Conjuntas, se rige por dos principios fundamentales: la revisión de la legalidad y la eficiencia/eficacia económica. Esta división se divide en cuatro colegios: uno para dictamen legislativo, uno para dictamen sobre la recaudación de ingresos y dos para dictamen sobre los gastos.
• La División de Control de Entidades Estatales, que opera bajo la Ley nº 259/1958, desde las privatizaciones de la década de 1990 también regula las actividades de las entidades públicas y privadas que reciben financiación estatal, detectando irregularidades en los contratos estatales, las ayudas estatales y los concursos.
• La División de Controles sobre Autonomía, que controla las subdivisiones territoriales y, en particular, los proyectos de obras públicas financiados por la Cassa Depositi e Prestiti , los proyectos cofinanciados por la Unión Europea , los aparcamientos financiados en virtud de la ley nº 122/1989 y la administración directa o indirecta de algunos servicios públicos locales por entidades locales (pesca, etc.).

La Cámara de Cuentas para Asuntos Europeos e Internacionales, recientemente creada por la Ley n.º 20/1994, tiene competencias sobre los programas nacionales que utilizan fondos de la UE. Desde 2008, desempeña la función de "auditor externo" para algunas organizaciones internacionales ( CERN , UIT , OACI ) y es miembro del Panel de Auditores Externos y del Grupo Técnico de las Naciones Unidas .

Las Divisiones Conjuntas tienen la facultad de definir los criterios generales para cada semestre y las directrices de coordinación para la investigación del próximo presupuesto estatal.

En el ejercicio de sus competencias jurisdiccionales, el Tribunal de Cuentas no se enfrenta a las limitaciones de la judicatura ordinaria en materia administrativa. Por el contrario, como tribunal especial, determina tanto los hechos como el derecho de manera plena y exclusiva. El Tribunal de Cuentas tiene competencia para juzgar asuntos de cuentas públicas y, en particular, las responsabilidades administrativas de los funcionarios públicos que deben rendir cuentas por sus actos en caso de perjuicio económico para el Estado como consecuencia de una conducta maliciosa o culpable. Esta competencia se ha ampliado recientemente para incluir a las organizaciones cuyo capital está controlado por el Estado o por otras entidades públicas.

Aunque la normativa se encuentra en leyes especiales (RD 1038/1933), pertenecientes al Reglamento de Procedimiento Civil, el procedimiento presenta muchas características de un proceso penal. Las acciones son iniciadas por el Fiscal General y las decisiones son tomadas por la división competente tras una audiencia pública. Antes de iniciar la acción, el fiscal debe presentar una solicitud de información (es decir, presentar documentos o deducciones en un plazo no inferior a 30 días) a las partes interesadas. Esta solicitud de información tiene carácter de investigación y otorga el derecho a la defensa. Transcurrido el plazo para la presentación de información, el fiscal dispone de 120 días para actuar (este plazo puede prorrogarse con autorización de la división competente del tribunal). Durante este periodo, el fiscal realiza las diligencias de investigación para determinar la existencia de irregularidades. Si el fiscal decide actuar, debe presentar una citación ante el Tribunal de Cuentas para que el presidente del tribunal fije la fecha de la audiencia. El acta de citación debe indicar los hechos pertinentes y los fundamentos del caso.

El Tribunal dicta sentencia sobre si la conducta del agente auditado se ha ajustado a las normas legales y convencionales. El agente auditado es el sujeto que administra los bienes públicos para una cuenta de la función pública (por ejemplo, tesorero, administrador, cosignatario, agente de recaudación) ^{[ 3 ].} Debe presentar el informe de su conducta a su propia oficina; su oficina, a su vez, debe presentar el informe al Tribunal. Cuando la denuncia llega al secretario del tribunal, el agente queda automáticamente sujeto a juicio (denominado "juicio necesario" ). Esto difiere de la llamada cuenta administrativa , para la cual basta con presentar a la administración la cuenta por la cual el sujeto realizó la actuación (por ejemplo, un funcionario que ejerce poderes delegados). El juicio se produce tras una investigación llevada a cabo por el magistrado competente. Si todo está en orden, el magistrado emite una resolución proponiendo la absolución del agente y, si el fiscal está de acuerdo con la resolución del magistrado, el presidente de la sala del tribunal publica una orden de absolución, que da por concluido el caso. Si el magistrado falla a favor de la fiscalía, la sentencia debe ser ratificada por toda la sala y se deja constancia de los motivos.

Una sentencia sobre pensiones ( giudizio pensionistico ) es una solicitud presentada por una persona que alega que su pensión (que debe ser pública) no ha sido asignada correctamente por el organismo competente en cuanto a importe/valor, o que desea impugnar la denegación de una pensión solicitada. Dichas sentencias pueden referirse a pensiones de guerra, pensiones civiles o pensiones militares (tanto ordinarias como excepcionales). El derecho a una pensión es un derecho subjetivo y no está prescrito, ni tampoco lo está la posibilidad de interponer un recurso, pero la acumulación individual de la pensión sí está sujeta a prescripción.

A diferencia del juicio de responsabilidad, en este proceso no interviene el fiscal. Los casos se remiten a la división regional una vez notificada la entidad responsable de la pensión. Posteriormente, se fija la fecha de la audiencia. Las partes pueden presentar documentos y testimonios hasta diez días antes de la audiencia.

El recurso deberá interponerse en el plazo de sesenta días a partir de la notificación de la sentencia o en el plazo de un año a partir de su publicación. Por lo tanto, el plazo para interponer el recurso depende del tipo de sentencia. En el caso de sentencias sobre pensiones, la notificación deberá realizarse por la entidad de la que se reclama la pensión. En las sentencias de responsabilidad, la notificación deberá dirigirse al fiscal general. En el plazo de treinta días a partir de la notificación, el recurso deberá presentarse ante la secretaría de la oficina central del Tribunal de Cuentas, junto con una copia de la resolución impugnada.

Contra las decisiones de las divisiones jurisdiccionales, es posible interponer recurso ante las divisiones centrales. Las resoluciones sobre pensiones solo pueden apelarse por cuestiones de derecho, no por cuestiones de hecho relativas a la situación que dio lugar a la pensión.

Las sentencias de las salas centrales del Tribunal de Cuentas solo pueden apelarse ante el Tribunal Supremo de Casación si se refieren a cuestiones de competencia. Según el artículo 111 de la Constitución, el otro recurso posible es la solicitud de revocación de la sentencia, que puede interponerse tanto ante las salas centrales como ante las regionales.