Impuesto sobre la niñera

En Estados Unidos , el impuesto a las niñeras beneficia a las niñeras y protege a los empleadores, a pesar del costo adicional. Para las niñeras, pagar impuestos legalmente les permite obtener beneficios del Seguro Social y Medicare, construir un historial laboral verificable para préstamos o crédito y calificar para el seguro de desempleo. Para los empleadores, es la forma legal y responsable de manejar el empleo doméstico, evitando severas sanciones financieras, multas e intereses por una auditoría y posiblemente una factura de impuestos elevada. ^{[ 1 ]} La combinación de los impuestos sobre la nómina retenidos a un empleado doméstico y los impuestos sobre el empleo pagados por su empleador se conocen comúnmente como el impuesto a las niñeras . ^{[ 2 ]} Según la ley estadounidense, cualquier familia o individuo que pague a un empleado doméstico más de cierta cantidad de dólares por año ($2,400 a partir de 2022) debe retener y pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare, también conocidos como FICA . ^{[ 3 ]} La ley exige que todos los trabajadores domésticos, como cocineros, niñeras, amas de casa y jardineros, estén sujetos al impuesto a las niñeras. ^{[ 4 ] [ 3 ]} También se deben pagar los impuestos federales del seguro de desempleo si el hogar paga a cualquier número de empleados un total de $1,000 o más en un trimestre calendario. ^{[ 5 ]} Los impuestos estatales del seguro de desempleo tienen el mismo requisito con las excepciones de California ($750), ^{[ 6 ]} Nueva York ($500), ^{[ 4 ]} y Washington, DC ($500), ^{[ 3 ]} que tienen umbrales más bajos.

La ley no permite que un empleador doméstico clasifique a un trabajador doméstico como contratista independiente cuando el empleador establece el horario del empleado, dicta cómo se deben realizar las tareas y proporciona las herramientas y el equipo para realizar el trabajo. Los impuestos laborales los paga una agencia en lugar del hogar si la agencia tiene a la niñera o empleada registrada como empleada. ^{[ 7 ]} Los padres que contratan niñeras para sus hijos también están obligados a pagar el impuesto de niñera si la compensación excede el umbral salarial anual para una sola niñera. ^{[ 8 ]} Los empleadores de trabajadores domésticos pueden ofrecer beneficios como estacionamiento, transporte público, matrícula universitaria y seguro médico como compensación no imponible. ^{[ 9 ]}

En la mayoría de los estados, se requieren cinco pasos para cumplir con las leyes de impuestos para niñeras:

1. El empleador debe abrir cuentas tributarias ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y las agencias tributarias estatales, y obtener un Número de Identificación del Empleador (EIN). Asimismo, debe obtener el Formulario I-9 completo para cada empleado. Este formulario se utiliza para verificar la identidad y la elegibilidad laboral de un trabajador doméstico.
2. El Seguro Social , Medicare (conocido comúnmente como impuestos FICA) y cualquier otro impuesto estatal requerido pueden retenerse de cada cheque de pago. Si el empleador realiza la retención, puede retener el 7.65% del salario en efectivo del empleado para los impuestos FICA. Los empleadores pagan un impuesto FICA equivalente a la misma cantidad. ^{[ 10 ]} Cualquier cosa que no se retenga, excepto los impuestos sobre la renta, debe ser pagada por el empleador. Los empleadores también pagan impuestos federales de desempleo, que son el 6% de los primeros $7,000 de salario por empleado (generalmente reducido al 0.6% cuando los impuestos estatales de desempleo se pagan a tiempo). Los empleadores domésticos no están obligados a retener impuestos federales y estatales sobre la renta de sus empleados.
3. El empleador debe presentar todas las declaraciones de seguro de desempleo y de impuestos sobre la renta estatales requeridas , y remitir los pagos correspondientes al estado según lo exija cada estado.
4. Antes del 31 de enero de cada año, el empleador debe proporcionar un Formulario W-2 al empleado y presentar una Copia A del Formulario W-2 y un Formulario W-3 ante la Administración del Seguro Social.
5. Se debe completar el Anexo H junto con la declaración de impuestos sobre la renta personal del empleador ( Formulario 1040 ) que resume los impuestos FICA y los impuestos federales sobre la renta retenidos al empleado y los impuestos FICA y de seguro de desempleo federal pagados por el empleador. ^{[ 11 ]}

Para evitar sanciones por pago insuficiente de impuestos estimados, el empleador debe asegurarse de que se paguen al IRS, a lo largo del año, fondos suficientes para cubrir la parte que corresponde al empleado y al empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare, los impuestos federales sobre la renta retenidos al empleado y los impuestos federales de desempleo, ya sea mediante retenciones adicionales en el Formulario W-4 o a través del Formulario 1040-ES.

En muchos países fuera de los EE. UU. también se exige el pago de impuestos a las niñeras. Por ejemplo, en el Reino Unido, contratar a una niñera para trabajar en un hogar obliga al empleador a pagar impuestos y la Seguridad Social en nombre de la niñera, o se arriesga a multas mensuales de 100 libras esterlinas. ^{[ 12 ]}

Según la legislación estadounidense, los trabajadores que prestan servicios en un domicilio particular generalmente se clasifican como empleados. Emitir un formulario 1099 a una niñera, ama de llaves o cuidadora de personas mayores y tratarla como contratista independiente es incorrecto.

La clasificación errónea —la práctica de tratar a un empleado como contratista independiente— es una prioridad importante para el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos. El empleo doméstico es un ámbito prioritario. En 2015, las investigaciones de la División de Salarios y Horas sobre trabajadores mal clasificados resultaron en más de 74 millones de dólares en pagos atrasados ​​de salarios para más de 102 000 trabajadores en todo el país. ^{[ 13 ]} Estos pagos, además de las multas e intereses, salían del bolsillo del empleador.

Las trabajadoras del servicio doméstico que son tratadas indebidamente como contratistas independientes pagan sus propios impuestos laborales y pierden las redes de seguridad de la prestación por desempleo cuando termina el trabajo y el seguro de compensación laboral en caso de sufrir una lesión en el trabajo. ^{[ 14 ]}

Existen dos beneficios fiscales para los gastos de cuidado infantil: el crédito por cuidado de hijos y dependientes y una cuenta de gastos flexibles (FSA) antes de impuestos a través del empleador. El crédito se puede solicitar adjuntando el Formulario 2441 a la declaración de impuestos sobre la renta personal y puede reducir la factura fiscal del empleador en $600 por un dependiente o en $1200 por dos o más dependientes. Con una FSA, se permite destinar hasta $5000 de ingresos antes de impuestos para el cuidado de niños menores de 13 años. ^{[ 15 ]} Los beneficios fiscales relacionados con el impuesto a las niñeras se detallan en la Publicación 503 del IRS, Gastos de cuidado de hijos y dependientes. ^{[ 16 ]}

Una encuesta realizada por Park Slope Parents reveló que el 63 por ciento de los encuestados informó que paga a sus niñeras completamente fuera de los registros y no paga el impuesto de niñeras, el 10 por ciento dijo que paga parcialmente dentro y parcialmente fuera de los registros, el 15 por ciento dijo que paga completamente dentro de los registros, y el 12 por ciento se negó a responder. El 68 por ciento de los encuestados que sí paga dentro de los registros utiliza un servicio o contador para pagar los impuestos de niñeras, mientras que el 22 por ciento maneja la contabilidad ellos mismos. ^{[ 17 ]} Se ha demostrado que las tendencias hacia la contratación en línea y el empleo de niñeras a corto plazo y a tiempo parcial han reducido el cumplimiento de las leyes de impuestos de niñeras en los últimos años. ^{[ 18 ]} En casos de incumplimiento, un exempleado doméstico que solicita beneficios estatales por desempleo puede desencadenar una auditoría del IRS. El empleador puede ser responsable de impuestos atrasados , intereses y multas a múltiples agencias gubernamentales. ^{[ 19 ]} El impuesto a las niñeras recibió considerable atención en 1993 durante el Nannygate , cuando Zoë Baird , la candidata de Bill Clinton a Fiscal General de los Estados Unidos , se vio obligada a retirarse después de que salieran a la luz revelaciones de que había empleado a inmigrantes ilegales como niñera y chofer y no había pagado los impuestos laborales. ^{[ 20 ]} En 2006, se desarrolló una controversia similar al Nannygate en Suecia cuando se reveló que varios miembros del gabinete del Primer Ministro Fredrik Reinfeldt habían empleado trabajadores domésticos pero no habían pagado los impuestos requeridos. ^{[ 21 ]}

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