Cuentas Nostro y vostro

En uso normal:

• Una cuenta nostro está en moneda extranjera (un registro de fondos que un banco en otro país mantiene en la moneda de ese país); es decir, un banco en el país A mantiene un registro del dinero que un banco en el país B mantiene en la moneda del país B.
• Una cuenta vostro está denominada en la moneda local del banco donde se guarda el dinero; es decir, es el registro que el banco del país B tiene del dinero que el banco del país A guarda en su poder.

En estas cuentas, el banco nacional actúa como custodio o administrador de las cuentas de una contraparte extranjera. Estas cuentas se utilizan para facilitar la liquidación de operaciones de cambio de divisas y transacciones internacionales.

Un banco cliente decide abrir una cuenta con otro banco facilitador . Este último ayudará al banco cliente a realizar pagos en la moneda de su país, generalmente utilizando su propio acceso a los sistemas de compensación primaria (normalmente con el banco central del país donde se considera moneda local). En algunos casos, el banco facilitador puede no ser miembro de la cámara de compensación primaria, pero tendrá la capacidad de realizar pagos en moneda local, posiblemente a través de otro banco del mismo país.

Un banco contabiliza una cuenta nostro con saldo deudor como un activo en efectivo en su balance . Por el contrario, una cuenta vostro con saldo acreedor (es decir, un depósito) es un pasivo, y una cuenta vostro con saldo deudor (un préstamo) es un activo. Por lo tanto, en muchos bancos, un asiento de crédito en una cuenta ("CR") se considera un movimiento negativo, y un débito ("DR") es positivo, lo contrario de las convenciones contables comerciales habituales.

Con la llegada de la contabilidad informatizada, las cuentas nostro y vostro solo necesitan tener signos opuestos dentro del sistema contable de cualquier banco; es decir, si una cuenta nostro a favor tiene un signo positivo, entonces una cuenta vostro a favor debe tener un signo negativo. Esto permite una conciliación mediante la suma de todas las cuentas a cero ( balance de comprobación ), que es la premisa básica de la contabilidad por partida doble . ^{[ 1 ]}

Las cuentas Nostro se utilizan principalmente para la liquidación de divisas , cuando un banco u otra institución financiera necesita mantener saldos en una moneda distinta a la de su unidad contable de origen .

Por ejemplo: el First National Bank de A realiza algunas transacciones (préstamos, cambio de divisas, etc.) en USD, pero los bancos de A solo aceptan pagos en AUD. Por lo tanto, el FNB de A abre una cuenta en USD en el banco extranjero Credit Mutuel de B e instruye a todas las contrapartes para que liquiden las transacciones en USD en la cuenta n.° 123456 a nombre del FNBA , en la sucursal X de CMB . El FNBA mantiene sus propios registros de esa cuenta para su conciliación; esta es su cuenta nostro . El registro de CMB de la misma cuenta es la cuenta vostro .

Ahora, FNBA vende 1.000.000 AUD a C (una contraparte que tiene una cuenta en AUD con FNBA y una cuenta en USD con CMB) por una contraprestación neta de 2.000.000 USD. FNBA realizará los siguientes asientos contables en su propio sistema contable:

En CMB registran la siguiente transacción:

Si C no tiene una cuenta directa con el banco corresponsal de FNBA, los fondos podrán transferirse dentro del sistema bancario del país B mediante cheque o algún tipo de transferencia electrónica de fondos (EFT). En este caso, CMB realizará anotaciones en varias cuentas, como una cuenta de recepción de cajero o una cuenta de compensación con el tercer banco que administra la cuenta de C.