Hispanopedia WikiEl impuesto sobre parcelas es una forma de impuesto sobre bienes inmuebles . A diferencia de la mayoría de los impuestos sobre bienes inmuebles o un impuesto sobre el valor del suelo , no se basa directamente en el valor de la propiedad . [ 1 ] Financia la educación pública K-12 [ 2 ] : 187 y los distritos de instalaciones comunitarias, que generalmente se conocen como distritos " Mello-Roos ". [ 1 ] El impuesto sobre parcelas de California , en su forma típica como impuesto fijo , es regresivo . [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ]
La mayoría de los impuestos sobre parcelas son una cantidad fija por parcela, pero algunos se basan en el tamaño de la parcela o sus mejoras . [ 7 ]
Origen
Los impuestos sobre parcelas se originaron en respuesta a la Proposición 13 de California (1978) , una enmienda constitucional estatal aprobada por los votantes de California en junio de 1978. La Proposición 13 limitaba la tasa del impuesto sobre la propiedad, basada en el valor catastral de los bienes inmuebles, al 1 % anual. Sin embargo, un impuesto sobre parcelas elude los límites de la tasa impositiva sobre la propiedad establecidos por la Proposición 13, ya que no varía según el valor catastral de la propiedad. En consecuencia, un impuesto sobre parcelas no infringe los límites de la tasa impositiva sobre la propiedad ad valorem de la Proposición 13. [ 8 ]
Operación
Aprobación de los votantes
Los impuestos sobre la propiedad aprobados por mayoría simple fueron declarados inconstitucionales según la disposición de uniformidad de la tributación de la propiedad de la Constitución de California . [ 9 ] En la medida en que los impuestos sobre la propiedad estén legalmente autorizados y permitidos por ley, la Proposición 218 (1996) ("Ley del Derecho a Votar sobre Impuestos") exige que cada impuesto sobre la propiedad se aplique como un impuesto especial (un impuesto legalmente destinado a fines específicos) sujeto a la aprobación de dos tercios de los votantes. [ 10 ] El requisito de aprobación de dos tercios de los votantes también se ha aplicado a una medida de iniciativa local de impuestos sobre la propiedad propuesta por el electorado que ejerce el poder de iniciativa local. [ 11 ]
Requisito de uniformidad y otras limitaciones legales
La autoridad legal para recaudar un impuesto predial proviene de las leyes estatales de California, las cuales generalmente incluyen restricciones y limitaciones adicionales a la capacidad de un gobierno local para recaudar dicho impuesto. El requisito de que muchos impuestos prediales se apliquen uniformemente a todos los contribuyentes o a todos los bienes inmuebles dentro de un gobierno local es resultado directo de las restricciones legales impuestas por la Legislatura de California y no de ningún requisito de la Constitución de California, incluida la Proposición 13. Ha habido una importante oposición política a la flexibilización del requisito legal de uniformidad para los impuestos prediales, especialmente por parte del sector empresarial, que incurriría en una carga impositiva predial significativamente mayor (aunque generalmente más equitativa) si la Legislatura de California flexibilizara dicho requisito.
Justicia
Debido al requisito legal de uniformidad para la mayoría de los impuestos locales sobre la propiedad, surgen importantes problemas de equidad tributaria. Los impuestos fijos sobre la propiedad son muy regresivos porque obligan a los propietarios de propiedades más pequeñas o de menor valor a pagar la misma cantidad total que los propietarios de propiedades más grandes o de mayor valor, [ 12 ] lo que muchos propietarios consideran injusto. [ 6 ] Para ser menos regresivos, los impuestos sobre la propiedad no deberían ser fijos, sino basarse en el tamaño de la parcela. [ 13 ]
Cuando el Distrito Escolar Unificado de Alameda intentó mitigar esta inequidad imponiendo un impuesto predial que obligaría a las grandes propiedades comerciales a pagar un monto mayor que los propietarios de viviendas residenciales, un tribunal de apelaciones de California declaró inválido el impuesto. [ 14 ] [ 15 ] En respuesta, el Senado del Estado de California aprobó un proyecto de ley de la presidenta del Comité de Gobernanza y Finanzas, Lois Wolk, para autorizar a los distritos escolares a recaudar un impuesto predial más alto sobre las propiedades comerciales, [ 16 ] [ 17 ] pero el proyecto de ley posteriormente no fue aprobado en un comité de la Asamblea. [ 18 ]
Proporción de parcelas residenciales unifamiliares
Dado que en la mayoría de las comunidades de California la gran mayoría de las parcelas imponibles son residenciales unifamiliares, el requisito de uniformidad legal hace que la mayor parte de la carga impositiva de un impuesto sobre parcelas recaiga sobre los propietarios de propiedades residenciales unifamiliares. Por ejemplo, en el condado de Los Ángeles , alrededor del 79 % de las parcelas imponibles son residenciales unifamiliares (incluidos los condominios). [ 19 ] Como otro ejemplo, en el condado de Santa Clara , alrededor del 88 % de las parcelas imponibles son residenciales unifamiliares (incluidos los condominios). [ 20 ] Es por esta razón que las comunidades empresariales locales suelen apoyar los impuestos sobre parcelas porque la carga impositiva sobre las parcelas comerciales, especialmente las grandes, es muy baja. Grupos de interés empresarial en California, como el Bay Area Council, el Silicon Valley Leadership Group y la Cámara de Comercio del Área de Los Ángeles, apoyan frecuentemente los impuestos sobre parcelas que gravan desproporcionadamente las propiedades residenciales unifamiliares.
Carga para los propietarios frente a otras posibles fuentes de ingresos.
También surgen importantes problemas de equidad relacionados con los impuestos sobre la propiedad, en lo que respecta a la pertinencia de exigir a los propietarios que soporten la carga impositiva adicional para financiar ciertos servicios y programas públicos, especialmente aquellos que brindan beneficios generales a la comunidad en general (más allá de los propietarios) o a personas no residentes que pagan pocos o ningún impuesto al gobierno local. Sin embargo, un estudio muestra que el porcentaje de inquilinos en un distrito escolar no influye en la probabilidad de que se apruebe una medida de impuesto sobre la propiedad en los distritos escolares. [ 6 ]
Carga frente a beneficios
Los impuestos sobre la propiedad tampoco exigen legalmente ninguna relación entre el monto pagado (o la capacidad de pago) y los beneficios recibidos. Por lo tanto, corresponde a los votantes locales, durante las elecciones sobre impuestos a la propiedad, sopesar y evaluar cuidadosamente las ventajas de cada propuesta.
En algunos casos, otros tipos de impuestos pueden resultar más equitativos. En otros, otros mecanismos de financiación pueden ser más apropiados para financiar la totalidad o parte de los servicios o mejoras públicas en cuestión. Por ejemplo, las contribuciones especiales sobre bienes inmuebles se utilizan adecuadamente para financiar servicios y mejoras públicas que benefician especialmente a ciertas propiedades, más allá de los beneficios que recibe la comunidad en general. Esto es particularmente apropiado cuando un número reducido de parcelas, como grandes terrenos comerciales, reciben beneficios especiales que no comparte el resto de la comunidad.
Carga tributaria acumulada
Los votantes locales también deben considerar la carga tributaria acumulativa asociada a una propuesta específica de impuesto predial. Algunas propuestas de impuesto predial pueden ser relativamente modestas en monto, pero al sumarse a otros gravámenes prediales que ya aparecen en la factura del impuesto predial, aumentarían la carga tributaria acumulativa, la cual podría resultar inaceptable para muchos contribuyentes (especialmente los propietarios de viviendas). Además, la aprobación de un impuesto predial sienta un precedente político que puede dar lugar a medidas tributarias adicionales, y a menudo más costosas, por parte del mismo u otros gobiernos locales de la zona en el futuro.
Efectos en la financiación de las escuelas primarias y secundarias
Las investigaciones han demostrado que los distritos escolares de California que logran aprobar medidas de impuestos sobre la propiedad tienden a ser más prósperos y a tener porcentajes más bajos de estudiantes pertenecientes a minorías que aquellos donde las medidas de impuestos sobre la propiedad fracasaron o nunca se propusieron. [ 21 ] Por ejemplo, en Oakland, California , donde el 68.5% de los estudiantes califican para programas de almuerzo gratuito , los propietarios pagan un impuesto anual sobre la propiedad de $195, mientras que en su enclave de Piedmont , donde el 0.3% de los estudiantes califican para programas de almuerzo gratuito , los propietarios pagan como mínimo un impuesto anual sobre la propiedad de $1,200. [ 22 ] Más del 80% de los distritos escolares con impuestos sobre la propiedad aprobados por los votantes se encuentran en el Área de la Bahía de San Francisco , relativamente próspera . [ 23 ] Además, en el caso de los impuestos escolares sobre la propiedad, un estudio muestra que los distritos escolares donde los valores de las viviendas son más o menos similares tienen una mayor probabilidad de aumentar los ingresos por impuestos sobre la propiedad, en comparación con los distritos escolares donde los valores de las viviendas son muy diferentes. [ 6 ]
Lo anterior también plantea importantes cuestiones de equidad en la financiación escolar según las decisiones Serrano de la Corte Suprema de California . [ 24 ] Los casos Serrano no abordaron específicamente la legalidad de los impuestos sobre la propiedad para la educación pública K-12 porque tales impuestos no existían en ese momento.
Proceso de reducción o derogación
La Proposición 218 (1996) ("Ley del Derecho a Votar sobre Impuestos") reserva constitucionalmente a los votantes locales el derecho a usar el poder de iniciativa para reducir o derogar cualquier impuesto, tasa, tarifa o cargo local, incluyendo la disposición de un requisito de firmas de petición significativamente reducido para calificar una medida en la boleta electoral. [ 25 ] Una iniciativa local bajo la Proposición 218 puede apuntar a la reducción o derogación de impuestos prediales del gobierno local, especialmente en situaciones donde existen importantes problemas de equidad tributaria en una comunidad en particular.
Una iniciativa local bajo la Proposición 218 también podría impulsarse como una iniciativa vinculada que supedite la imposición continua de un impuesto predial al cumplimiento de condiciones específicas. Por ejemplo, una iniciativa local podría incluir una condición de contribución equivalente anual, mediante la cual el impuesto predial se reduciría o derogaría si no se cumple dicha condición. Esta condición busca obtener apoyo financiero adicional y demostrar un firme compromiso financiero con los fines para los que se impone el impuesto predial, especialmente por parte de quienes lo promovieron. Las contribuciones equivalentes suelen provenir del sector privado en forma de pagos voluntarios, como los de la comunidad empresarial local. Este enfoque es particularmente apropiado en lugares como el Condado de Los Ángeles y Silicon Valley , donde la comunidad empresarial local tiende a apoyar firmemente los aumentos de impuestos que afectan desproporcionadamente a los contribuyentes comunes, como los impuestos prediales, pero generalmente se opone a los aumentos de impuestos que afectan a la comunidad empresarial para los mismos fines públicos.
Véase también
Referencias
- 1 2 "Definición de impuesto sobre parcelas" (PDF) . Contralor del Estado de California . Consultado el 31 de marzo de 2018 .
- ↑ Sonstelie, Jon; Richardson, Peter (2001). Finanzas escolares y el Plan Maestro de Educación de California . San Francisco : Instituto de Políticas Públicas de California . págs. 187–190 . ISBN 9781582130347.
- ↑ McGhee, Eric; Weston, Margaret (septiembre de 2013). "Impuestos sobre parcelas para la educación en California" (PDF) . Instituto de Políticas Públicas de California : 2.
- ↑ Chavez, Lisa; Freedberg, Louis (mayo de 2013). "Aumento de ingresos a nivel local (impuestos sobre parcelas en los distritos escolares de California)" (PDF) . EdSource : 5.
- ↑ "El otro impuesto a la propiedad (una descripción general de los impuestos sobre parcelas en California)" (PDF) . Cal-Tax Policy Brief : 1. Marzo de 2013.
- 1 2 3 4 Lee, Soomi (2017-04-20). "Economía política del impuesto predial en los distritos escolares de California". Rochester, NY. SSRN 2772771 .
{{cite journal}}: Para citar una revista se requiere|journal=( ayuda ) - ↑ "Derrotar los impuestos locales sobre la propiedad" . Asociación de Contribuyentes Howard Jarvis . Consultado el 31 de marzo de 2018 .
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- ↑ Cal. Const., art. XIII, § 1; City of Oakland v. Digre (1988) 205 Cal.App.3d 99.
- ↑ Cali. Const., art. XIII D, § 3, subd. (a), párr. (2).
- ↑ Altadena Library District v. Bloodgood , 192 Cal. App. 3d 585 (junio de 1987).
- ↑ "Recaudación de ingresos a nivel local: Impuestos sobre la propiedad en los distritos escolares de California 1983-2012" (PDF) . Informe de EdSource. Mayo de 2013. Consultado el 28 de octubre de 2014 .
- ↑ Sonstelie, Jon; Baughman, Alyssa (abril de 2015). "Impuestos sobre parcelas como fuente de ingresos locales en California" (PDF) .
- ↑ Borikas v. Alameda Unified School Dist., 214 Cal. App. 4th 135, 154 Cal. Rptr. 3d 186 (Ct. App. 2013).
- ↑ Egelko, Bob (12 de junio de 2013). "El Tribunal Supremo rechaza el impuesto sobre terrenos de Alameda" . San Francisco Chronicle . Consultado el 28 de octubre de 2014 .
- ↑ SB-1021 http://www.leginfo.ca.gov/pub/13-14/bill/sen/sb_1001-1050/sb_1021_cfa_20140403_133301_sen_comm.html
- ↑ Sesión plenaria del Senado del Estado de California: Proyecto de ley SB-1021 Distritos escolares: impuestos sobre la propiedad. Wolk (5 de mayo de 2014) http://calchannel.granicus.com/MediaPlayer.php?view_id=&clip_id=2094&meta_id=20175
- ↑ "Proyecto de ley de votación por rotación fracasa en el comité de la Asamblea" . Cámara de Comercio de California . Archivado del original el 28 de octubre de 2014. Consultado el 28 de octubre de 2014 .
- ↑ Tasador del Condado de Los Ángeles, Informe Anual del Tasador de 2015, pág. 7.
- ↑ Tasador del Condado de Santa Clara, Informe Anual del Tasador 2015-16, pág. 12.
- ↑ Rueben, Kim S.; Cerdán-Infantes, Pedro (2003), Efectos fiscales de los requisitos de aprobación de los votantes en los gobiernos locales , San Francisco : Public Policy Institute of California , pp. 42–45 , ISBN 9781582130651
- ↑ "Ingresos locales para escuelas: límites y opciones en California" (PDF) . Informe de EdSource. Septiembre de 2009. Consultado el 28 de octubre de 2014 .
- ↑ "En cuestión: Impuestos sobre la propiedad para la educación en California" (PDF) . Instituto de Políticas Públicas de California. Septiembre de 2013. Consultado el 28 de octubre de 2014 .
- ^ Serrano contra Sacerdote (1971) 5 Cal.3d 584; Serrano contra Priest (1976) 18 Cal.3d 728.
- ↑ Cali. Const., art. XIII C, § 3.
- Impuestos locales en los Estados Unidos
- Impuestos sobre la propiedad
- Impuestos en California
