Número de cuenta permanente

El número de cuenta permanente ( PAN ) es un identificador alfanumérico de diez caracteres, emitido en forma de tarjeta de policarbonato por el Departamento de Impuestos sobre la Renta de la República de la India . ^{[ 1 ]} Se emite a cualquier persona que lo solicite o a quien el departamento le asigne el número sin solicitud previa. También se puede obtener en formato PDF, conocido como e-PAN, desde el sitio web del Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India.

Un PAN es un identificador único emitido a todas las entidades judiciales identificables bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta de la India , ^{[ 2 ]} 1961. El PAN del impuesto sobre la renta y su tarjeta vinculada se emiten bajo la Sección 139A de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Es emitido por el Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India bajo la supervisión de la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) y también sirve como prueba de identificación importante.

También se expide a ciudadanos extranjeros (como inversionistas) que posean una visa válida, por lo que la tarjeta PAN no se acepta como prueba de ciudadanía india. ^{[ 3 ]} El PAN es necesario para presentar la declaración de impuestos sobre la renta (ITR). El PAN es obligatorio para abrir una cuenta bancaria en India.

El PAN (o número PAN) es un identificador alfanumérico único de diez caracteres.

La estructura PAN es la siguiente: Cuarto carácter [ P — Individuo o Persona] Ejemplo: AAAPZ1234C

• Los cinco primeros caracteres son letras (en mayúsculas por defecto), seguidos de cuatro números, y el último (décimo) carácter es una letra.
• Los tres primeros caracteres del código son tres letras que forman una secuencia de letras alfabéticas desde AAA hasta ZZZ.
• El cuarto carácter identifica el tipo de titular de la tarjeta. Cada tipo de titular se define de forma única mediante una letra de la siguiente lista:

A — AOP (Asociación de personas)

B — BOI (Cuerpo de individuos)

C — Empresa

F — Empresa

G — Gobierno

H — HUF (Familia Hindú Indivisa)

L — Autoridad local

J — Persona jurídica artificial

P — Persona (Individuo)

T — Fideicomiso (AOP)

• El quinto carácter del PAN es el primer carácter del nombre, apellido o nombre de pila de la persona.
• El último (décimo) carácter es un dígito alfabético que se utiliza como suma de control para verificar la validez del código actual.

En los últimos tiempos, la fecha de emisión (DOI) de la tarjeta PAN se menciona en el lado derecho (vertical) de la foto en la tarjeta PAN si fue emitida por NSDL (ahora renombrada como Protean eGov Technologies Limited) y no se mencionará si fue emitida por UTI-TSL.

El gobierno central ha introducido un nuevo servicio en línea llamado "Conoce tu PAN" ^{[ 4 ]} para conocer tu número PAN, verificar tu PAN ^{[ 5 ]} para números PAN nuevos y existentes. ^{[ 6 ]}

El incumplimiento de las disposiciones de la Sección 139A de la Ley del Impuesto sobre la Renta conlleva una multa de ₹10.000/- por cada infracción, pagadera conforme al art. 272B al funcionario evaluador. ^{[ 7 ]}

El propósito principal del PAN es brindar una identificación universal a todas las transacciones financieras y prevenir la evasión fiscal mediante el seguimiento de las transacciones monetarias, especialmente las de personas con alto patrimonio que pueden influir en la economía. En el Presupuesto Central 2023, el gobierno propuso utilizar el PAN como identificador común para todos los establecimientos comerciales que utilizan los sistemas digitales de diversas agencias gubernamentales. ^{[ 8 ]}

La cita del PAN es obligatoria al presentar la declaración de impuestos, la retención de impuestos en origen o cualquier otra comunicación con el Departamento de Impuestos sobre la Renta . El PAN también se está convirtiendo progresivamente en un documento obligatorio para abrir una nueva cuenta bancaria, una cuenta de valores, una nueva línea telefónica fija o móvil, comprar divisas, realizar depósitos bancarios superiores a 50 000 rupias, comprar y vender bienes inmuebles, vehículos, etc. ^{[ 2 ] [ 9 ]}

Obtener un PAN es opcional o voluntario, al igual que obtener un pasaporte, una licencia de conducir o un Aadhaar . Sin embargo, su uso es obligatorio para realizar transacciones financieras de alto valor.

Se puede solicitar el PAN presentando la solicitud correspondiente a la agencia autorizada del distrito o mediante la solicitud en línea a Protean eGov Technologies Limited (anteriormente NSDL e-Governance Infrastructure Ltd. ), Protean, UTIITSL, junto con dos fotografías recientes tamaño pasaporte a color, comprobante de identidad, domicilio, fecha de nacimiento y el pago de la tarifa. En caso de reimpresión (reemisión), también se requiere una fotocopia del PAN anterior. La tarjeta tarda entre 10 y 15 días en llegar.

Un usuario con una tarjeta Aadhaar también puede enviar e-KYC. ^{[ 10 ]}

Existen dos tipos de aplicaciones PAN:

1. Solicitud de asignación de PAN: Esta solicitud debe utilizarse cuando los solicitantes no tengan asignado ningún PAN. ^{[ 11 ]} Formulario 49A: - Debe ser llenado por ciudadanos indios
2. FORMULARIO 49AA: - Debe ser llenado por ciudadanos extranjeros. ^{[ 12 ]}
3. Solicitud de nueva tarjeta PAN o/y cambios o correcciones en los datos PAN: - Quienes ya tengan una tarjeta PAN y deseen obtener una nueva o realizar cambios o correcciones en sus datos PAN, deberán presentar su solicitud en el siguiente formulario prescrito por el ITD: SOLICITUD DE NUEVA TARJETA PAN O/Y CAMBIOS O CORRECCIONES EN LOS DATOS PAN: ^{[ 13 ]} - El mismo formulario puede ser utilizado tanto por ciudadanos indios como extranjeros para actualizar los datos PAN o reimprimir la tarjeta PAN. En tal caso, se emitirá una nueva tarjeta PAN con el mismo número PAN pero con la información actualizada. ^{[ 14 ]}
4. La asignación del PAN basada en Aadhaar es gratuita. Se generará y entregará al solicitante un archivo PDF del PAN, el cual tendrá la misma validez que una tarjeta PAN física.

La emisión, verificación, entrega y mantenimiento del PAN se realiza mediante un modelo de asociación público-privada (PPP), como el Passport Seva Kendra (PSK), por razones de economía , eficiencia y efectividad. Entidades reconocidas como Protean eGov Technologies Limited (anteriormente NSDL e-Governance Infrastructure Limited) ^{[ 15 ]} y UTI Infrastructure Technology Services Limited (UTIITSL) han sido designadas por el Departamento de Impuestos como proveedores de servicios gestionados para el procesamiento de solicitudes, la recopilación, el manejo y la verificación de documentos personales como prueba de identidad, edad y domicilio, la aclaración con los solicitantes, la impresión de la tarjeta y la carta, y su posterior envío por correo. Las agencias de procesamiento obtienen el nuevo número PAN en línea desde el servidor del Departamento de Impuestos tras el procesamiento exitoso de los documentos de la solicitud. Algunos críticos en la India podrían considerar que el manejo, procesamiento y entrega de documentos de identidad y financieros personales por parte de contratistas privados constituye una violación de la privacidad. ^{[ 16 ] [ 17 ]}

Los centros Protean (anteriormente NSDL e-Gov) se pueden encontrar en el sitio web de TIN. ^{[ 18 ]} Ahora es muy fácil solicitar en línea usando la firma electrónica basada en Aadhaar en el sitio web de Protean (anteriormente NSDL e-Gov). Primero se puede registrar en el sitio web de Protean. Después del registro, el solicitante recibe un número de token. Puede continuar llenando el formulario. El solicitante puede guardar los detalles y completar el formulario cuando le convenga iniciando sesión con sus datos registrados. Puede cargar una foto/firma y documentos de respaldo y finalmente firmar electrónicamente la solicitud usando Aadhaar y OTP. Después de firmar electrónicamente con éxito, puede descargar y guardar una copia del formulario firmado para su referencia. También se recibe un recibo de confirmación y el formulario por correo electrónico a la dirección de correo electrónico registrada.

Los centros de UTIITSL se pueden encontrar en su sitio web. ^{[ 19 ]}

El PAN es un documento importante para los ciudadanos extranjeros que desean invertir o emprender negocios en la India. El procedimiento para obtener un PAN es el mismo que para los ciudadanos indios. Sin embargo, la solicitud debe presentarse mediante el Formulario 49AA, destinado a ciudadanos extranjeros, en cualquiera de los Centros de Servicio PAN autorizados a través de un representante autorizado en la India.

Individuos y HUF

Documentos aceptados como prueba de identidad: ^{[ 20 ]}

1. Copia del pasaporte o del documento de identidad de votante.
2. Copia de la tarjeta de Persona de Origen Indio (PIO) emitida por el Gobierno de la India ,
3. Copia de la tarjeta de Ciudadano Extranjero de la India (OCI) emitida por el Gobierno de la India,
4. Copia de otro documento nacional o número de identificación de ciudadanía o número de identificación fiscal debidamente apostillado (para los países signatarios del Convenio de La Haya de 1961) o por la Embajada, Alta Comisión o Consulado de la India en el país donde reside el solicitante o por funcionarios autorizados de las sucursales en el extranjero de los bancos autorizados registrados en la India (en el formato prescrito).

Documentos aceptados como comprobante de domicilio:

1. Documentos de prueba de identidad mencionados anteriormente que contengan la dirección del solicitante o
2. Copia del extracto bancario en el país de residencia, o
3. Copia del extracto de cuenta bancaria externa no residente (NRE) en India, o
4. Copia del certificado de residencia en India o permiso de residencia emitido por las autoridades policiales estatales, o
5. Copia del certificado de registro emitido por la Oficina de Registro de Extranjeros que muestre la dirección en la India, o
6. Copia del visado concedido, copia de la carta de nombramiento o contrato de una empresa india y certificado (original) de domicilio en la India expedido por el empleador.

Para personas distintas a individuos y HUF (incluidos aquellos que no tienen una oficina propia en India)

Documentos aceptados como prueba de identidad y comprobante de domicilio:

1. Copia del certificado de registro expedido en el país donde reside el solicitante, debidamente apostillado (en el caso de los países signatarios del Convenio de La Haya de 1961) o por la Embajada, Alta Comisión o Consulado de la India en el país donde reside el solicitante o por funcionarios autorizados de las sucursales en el extranjero de los bancos autorizados registrados en la India (en el formato prescrito); o
2. Copia del certificado de registro expedido en India o de la autorización concedida por las autoridades indias para establecer una oficina en India.

Actualmente, los Centros de Servicio PAN se encuentran únicamente en India. Sin embargo, los ciudadanos extranjeros pueden encontrar el modo de solicitud pseudo en línea más inconveniente. Los documentos físicos firmados deben enviarse por correo postal o mensajería al apartado postal de Protean (anteriormente NSDL eGov) en Pune (India) o a la dirección de UTIITSL en Mumbai, Nueva Delhi, Chennai o Calcuta. El sistema en línea permite el pago de tarifas en INR utilizando opciones limitadas de tarjeta de crédito para ciudadanos extranjeros (solo si tienen una tarjeta de crédito emitida en India, ya que las tarjetas de crédito internacionales no siempre son aceptadas por los cobradores de tarifas de terceros). A diferencia de la mayoría de los países, India cobra una tarifa para emitir un TIN (ID PAN). Las tarifas cobradas son de ₹107 si la tarjeta PAN se recibe en India y de ₹989 si se recibe en el extranjero. Tenga en cuenta que la solicitud en línea solo elimina los errores de ingreso de datos. Aún es necesario enviar la solicitud con fotografías por correo a los centros ubicados en India. La solicitud requiere dos fotografías. Una en la parte superior derecha requiere una firma dentro del recuadro debajo de ella. El otro formulario, situado en la parte superior izquierda, requiere una firma sobre la fotografía (de forma que parte de la firma quede sobre la fotografía y parte sobre el formulario). El plazo de entrega de sus documentos al centro y la verificación inicial, que solo tarda un día, oscila entre 2 y 20 días. La emisión del número PAN por parte del departamento tributario se realiza en un plazo de 48 horas. La tarjeta PAN se envía a la dirección en el extranjero por correo certificado y puede tardar hasta dos semanas adicionales tras la emisión del número PAN, que se comunica inicialmente por correo electrónico.

Aunque en India solo hay 58 millones de contribuyentes del impuesto sobre la renta, se han emitido 445 millones de PAN auténticos al 31 de marzo de 2019. ^{[ 21 ] [ 22 ]} Si bien el número PAN alfanumérico es único, las personas físicas y jurídicas han podido obtener múltiples tarjetas PAN de forma fraudulenta. Obtener múltiples PAN es ilegal y conlleva una multa de ₹ 10 000 (US$ 100) en caso de ser descubierto. Además, existen tarjetas PAN falsas debido a la omnipresencia de las impresoras de tarjetas de plástico. ^{[ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ]} Adicionalmente, los inmigrantes ilegales también han obtenido tarjetas PAN; la mayoría ha utilizado los servicios de agentes de tarjetas PAN. ^{[ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ]}

En India, solo existen dos entidades autorizadas para aceptar solicitudes de PAN para su procesamiento en nombre del Departamento de Impuestos sobre la Renta (India): Protean e-Gov Technologies Limited (anteriormente NSDL e-Governance Infrastructure Limited) y UTIITSL.

• Pila de India
• Aadhaar
• Prestación de servicios habilitada por Aadhaar
• Autoridad Reguladora y de Desarrollo de Fondos de Pensiones (Plan Nacional de Pensiones y Número de Cuenta de Jubilación Permanente) (PRAN) ^{[ 33 ]}
• Número de Seguro Social (SSN) de EE. UU.
• Identificadores comerciales internacionales (para entidades corporativas, es decir, empresas)
• Código de Identificación Comercial (BIC/ISO 9362, identificador para entidades corporativas, es decir, empresas, comercio, banca (código SWIFT, código bancario internacional , código internacional bancario), etc.)
• Impuesto sobre beneficios marginales (India)
• Número de cuenta de deducción de impuestos
• CIBIL
• Interfaz de pagos unificada