plan de pensiones personal

Un plan de pensiones personal ( PPS , por sus siglas en inglés), a veces llamado plan de pensiones personal ( PPP , por sus siglas en inglés), es un vehículo de inversión individual con ventajas fiscales en el Reino Unido , cuyo objetivo principal es acumular un capital para proporcionar prestaciones de jubilación, aunque normalmente también proporcionará prestaciones por fallecimiento.

Estos planes entraron en vigor el 1 de julio de 1988 y sustituyeron a los planes de renta vitalicia para la jubilación . Tanto el individuo como su empleador pueden contribuir. Las prestaciones pueden percibirse en cualquier momento después de los 55 años si las normas del plan lo permiten, o antes en caso de enfermedad. Anteriormente, la legislación exigía que las prestaciones se percibieran antes de los 75 años, y muchos planes aún mantienen esta restricción. Una parte del fondo (normalmente el 25 %) puede percibirse como pago único libre de impuestos al jubilarse. Las nuevas normas sobre el acceso al fondo de jubilación, conocidas como «Libertad de Pensiones», entraron en vigor el 5 de abril de 2015.

Existen dos tipos de planes de pensiones personales: las pensiones personales aseguradas, en las que cada contrato incluye una gama determinada de fondos de inversión entre los que los titulares pueden elegir (esto no es tan restrictivo como parece, ya que algunos planes modernos ofrecen más de mil opciones de fondos), y las pensiones personales autogestionadas (SIPP, por sus siglas en inglés).

Las pensiones personales aseguradas con comisiones limitadas a un nivel bajo, y que cumplen otras condiciones determinadas, se conocen como pensiones de aportación definida .

Las contribuciones a un PPS pueden hacerse tanto por el individuo como por un empleador. Un individuo puede, cada año, aportar una cantidad de hasta el menor de los siguientes importes: el 100 % de sus ingresos del trabajo o la asignación anual vigente. La asignación anual ha fluctuado con el tiempo; se redujo a 40 000 £ a partir del año fiscal 2014-15, pero posteriormente se incrementó a 60 000 £ a partir del año fiscal 2023-24. ^{[ 1 ]} Un individuo puede aportar cantidades mayores si lo desea, pero no podrá solicitar la deducción fiscal sobre el excedente y podría estar sujeto a un impuesto. Por otro lado, las personas con bajos ingresos o sin ingresos pueden contribuir hasta 3600 £ brutos al año.

Un empleador puede aportar una cantidad de hasta el límite anual permitido, siempre que pueda demostrar al inspector de impuestos local que dicha aportación se ha realizado íntegra y exclusivamente para los fines de la empresa. Esta definición es susceptible de interpretación y la HMRC aún no ha proporcionado directrices más concretas.

Las contribuciones personales reciben la deducción fiscal básica en la fuente solicitada por el proveedor. Es decir: una contribución de 80 £ de un contribuyente con tipo impositivo básico se incrementará hasta 100 £ al realizar el pago al proveedor. Los contribuyentes con tipos impositivos más altos pueden solicitar una deducción adicional a través de su declaración de la renta, si la tienen, o poniéndose en contacto con HMRC (ni ser contribuyente con tipo impositivo alto ni haber pagado demasiados impuestos son motivos para que HMRC solicite la presentación de una declaración de la renta). En este ejemplo, podrían reclamar la devolución de 20 £, por lo que, en la práctica, solo habrían abonado 60 £.

Los contribuyentes con tipos impositivos más altos y adicionales pueden obtener una deducción de hasta el 40 % o el 45 % en sus cotizaciones a la pensión, respectivamente. Dado que solo se aplica la deducción básica en origen, estos contribuyentes deben solicitar la deducción adicional a través de su declaración de la renta o contactando con HMRC para ajustar su código fiscal.

La contribución del empleador se paga en bruto y es un gasto deducible del impuesto sobre la renta o del impuesto de sociedades.

El fondo PPS crece con ventajas fiscales, ya que no está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido . Además, cualquier ingreso generado por los activos del fondo de pensiones (por ejemplo, dividendos de acciones) no está sujeto a impuestos adicionales, aunque el fondo no puede reclamar las retenciones fiscales ya aplicadas a dichos ingresos.

El PPS puede cristalizarse, o consolidarse , es decir, utilizarse para proporcionar prestaciones, a partir de los 55 años (en lugar de los 50 años antes del 6 de abril de 2010). Un PPS debe cristalizarse antes de los 75 años, minimizando así los problemas derivados del efecto de la mortalidad al aplazar la compra de prestaciones de renta. Al cristalizarse, se puede retirar una suma global inicial de pensión (PCLS), también conocida como efectivo libre de impuestos, de hasta el 25 % del fondo. El resto puede utilizarse para proporcionar una renta imponible, ya sea directamente del fondo (denominada pensión no garantizada (USP), y anteriormente conocida como retiro de renta o retirada del fondo de pensiones), o bien intercambiando el fondo por una renta de pensión garantizada mediante la compra de una anualidad .

Una de las ventajas más atractivas de optar por un plan de pensiones universal (USP, por sus siglas en inglés) en lugar de una renta vitalicia es la posibilidad de legar o transmitir el valor del fondo de pensiones. También existe la posibilidad de un mayor crecimiento del capital y los ingresos durante esta etapa de la jubilación, aunque existen riesgos asociados. La Autoridad de Conducta Financiera (FCA, por sus siglas en inglés) recomienda consultar con un asesor financiero independiente tanto antes de contratar un plan USP como periódicamente a lo largo de la jubilación.

En 2006 se introdujo una opción para mayores de 75 años, denominada pensión alternativamente garantizada (ASP). ^{[ 2 ]} Esta opción permitía que el valor del fondo de una persona se transmitiera a la siguiente generación tras su fallecimiento, aunque solo a los fondos de pensiones de sus dependientes en lugar de en efectivo y sujeto únicamente a posibles cargos del impuesto de sucesiones (IHT).

El 6 de abril de 2015 entraron en vigor nuevas normas sobre retiros de pensiones que ofrecen mayor flexibilidad. Se aplican a las personas de 55 años o más (57 a partir de 2028) con pensiones privadas, donde ellas y/o sus empleadores hayan ahorrado un fondo para la jubilación, técnicamente conocido como plan de pensiones de "contribución definida" o de "aportación definida". Las nuevas normas permiten que el 25% del fondo de jubilación se pueda retirar como una suma global libre de impuestos, y el resto se puede retirar como efectivo sujeto a impuestos, utilizar para comprar una renta vitalicia, utilizar para comprar un producto de retiro flexible de ingresos o cualquier combinación de estos. ^{[ 3 ]} Antes de tomar una decisión, todos tienen un nuevo derecho a recibir asesoramiento gratuito e imparcial sobre la jubilación para ayudarles a tomar una decisión informada sobre lo que es mejor para ellos.

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• Guía de pensiones de la BBC
• Calculadora de edad para la jubilación estatal