Régimen de pensiones personal

Un plan de pensiones personal ( PPS ), a veces llamado plan de pensiones personal ( PPP ), es un vehículo de inversión individual con privilegios fiscales del Reino Unido , cuyo objetivo principal es generar una suma de capital para proporcionar beneficios de jubilación, aunque normalmente también proporcionará beneficios por fallecimiento.

Estos planes se pusieron a disposición por primera vez el 1 de julio de 1988 y sustituyeron a los planes de renta vitalicia de jubilación . Tanto el individuo como su empleador pueden contribuir. Los beneficios se pueden obtener en cualquier momento después de los 55 años si las reglas del plan lo permiten, o antes en caso de mala salud. En el pasado, la legislación exigía que los beneficios se obtuvieran antes de los 75 años, y muchos planes aún contienen esta restricción. Una parte del fondo (normalmente el 25%) se puede tomar como una suma global libre de impuestos al jubilarse. Las nuevas reglas sobre el uso del fondo de jubilación, conocidas como "Libertad de pensión", entraron en vigor el 5 de abril de 2015.

Hay dos tipos de planes de pensiones personales: pensiones personales aseguradas, donde cada contrato tendrá un rango establecido de fondos de inversión para que los titulares del plan elijan (esto no es tan restrictivo como parece, ya que algunos planes modernos tienen más de mil opciones de fondos) y pensiones personales autoinvertidas (SIPPs).

Las pensiones personales aseguradas con cargos limitados a un nivel bajo y que satisfacen ciertas otras condiciones se conocen como pensiones de partes interesadas .

Las contribuciones a un PPS pueden ser realizadas por la persona o por un empleador. Una persona puede, cada año, aportar una cantidad de hasta el 100% de sus ingresos ganados o la asignación anual vigente, la que sea menor. La asignación anual para el año fiscal 2008/09 fue de £235.000, pero se redujo a £50.000 para los años fiscales a partir de 2011/12 y se redujo aún más a £40.000 a partir del año fiscal 2014-15. ^[1] Una persona puede aportar cantidades mayores si lo desea, pero no se le permitirá reclamar una desgravación fiscal sobre el excedente. Por otro lado, las personas con ingresos bajos o nulos pueden aportar £3.600 por año.

Un empleador puede contribuir con una cantidad equivalente a la asignación anual cada año, siempre que pueda demostrar al inspector local de impuestos que dicha contribución se ha realizado total y exclusivamente para los fines de la empresa. Esta definición está abierta a una amplia interpretación y HMRC aún no ha proporcionado pautas más concretas.

Las contribuciones personales reciben una desgravación fiscal a tipo básico en la fuente que solicita el proveedor. Es decir: la contribución de un contribuyente con tipo básico de 80 libras esterlinas se incrementará hasta 100 libras esterlinas en el momento del pago al proveedor. Los contribuyentes con un tipo más alto pueden reclamar una desgravación adicional a través de su declaración de impuestos si la tienen, o poniéndose en contacto con HMRC (ni ser un contribuyente con un tipo más alto ni haber pagado demasiados impuestos son motivos para que HMRC solicite que se complete una declaración de impuestos). En este ejemplo, podrían reclamar la devolución de 20 libras esterlinas, por lo que en realidad habrían pagado solo 60 libras esterlinas.

En el Reino Unido, los contribuyentes con tipos impositivos más altos podrán obtener este año una reducción de hasta el 40% en las contribuciones a la pensión. Si alguien gana más de 43.875 libras, pagará este año un impuesto del 40% sobre una parte de sus ingresos. ^[2]

La contribución del empleador se paga bruta y es un gasto deducible del impuesto a la renta o al impuesto de sociedades.

El propio fondo PPS crece de forma fiscalmente ventajosa, ya que no está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido . Además, los ingresos generados por los activos dentro del fondo de pensiones (por ejemplo, los ingresos por dividendos de las acciones) no están sujetos a ningún impuesto adicional, aunque el fondo de pensiones no puede reclamar ninguna retención fiscal ya deducida de esos ingresos.

El PPS puede cristalizarse, o adquirirse , y usarse para proporcionar beneficios, a partir de los 55 años (en comparación con los 50 años anteriores al 6 de abril de 2010). Un PPS debe cristalizarse a la edad de 75 años, lo que minimiza los problemas derivados de la carga de mortalidad que supone aplazar la compra de beneficios de ingresos. En el momento de la cristalización, se puede tomar una suma global de inicio de pensión (PCLS), también conocida como efectivo libre de impuestos, de hasta el 25% del fondo. El resto se puede utilizar para proporcionar un ingreso imponible, ya sea directamente del fondo (llamado pensión no garantizada (USP), y anteriormente se llamaba retiro de ingresos o retiro del fondo de pensión), o intercambiando el fondo por un ingreso de pensión garantizado mediante la compra de una anualidad .

Uno de los beneficios más atractivos de contratar un plan de pensiones universal en lugar de una anualidad es la posibilidad de legar o transmitir el valor de su fondo de pensiones de alguna forma. También existe la posibilidad de un mayor crecimiento del capital y de los ingresos en esta parte de la jubilación, aunque existen riesgos correspondientes, y la Autoridad de Conducta Financiera (FCA) sugiere que se consulte a un asesor financiero independiente antes de suscribir un plan de pensiones universal y con regularidad durante todo el proceso.

En 2006 se introdujo una opción para las personas mayores de 75 años, llamada pensión garantizada alternativamente (ASP, por sus siglas en inglés). ^[3] Esto todavía permitía que el valor del fondo de una persona pasara a la siguiente generación en caso de muerte, aunque sólo a los fondos de pensión de las personas a cargo en lugar de en efectivo y sólo sujeta a posibles cargos de impuesto a la herencia (IHT, por sus siglas en inglés).

El 6 de abril de 2015 entraron en vigor nuevas normas de pensiones que ofrecen una mayor flexibilidad. Se aplican a las personas de 55 años de edad en adelante (57 a partir de 2028) con pensiones privadas, en las que ellos y/o sus empleadores han ahorrado una cantidad de dinero para la jubilación, técnicamente conocida como plan de pensiones de "contribución definida" o "compra de dinero". Las nuevas normas implican que el 25% del fondo de jubilación se puede tomar como una suma global libre de impuestos, y el resto se puede retirar como efectivo sujeto a impuestos, utilizado para comprar una renta vitalicia, para comprar un producto de retiro de ingresos flexible o cualquier combinación de estos. ^[4] Antes de tomar una decisión, todos tienen un nuevo derecho a recibir orientación gratuita e imparcial en la jubilación para ayudarlos a tomar una decisión informada sobre lo que es mejor para ellos.

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• Guía de pensiones de la BBC
• Calculadora de la edad de jubilación estatal