Impuesto profesional

El impuesto profesional es un impuesto recaudado por los gobiernos estatales en la India. Es un impuesto directo. Toda persona que perciba un salario o que ejerza una profesión como contador público, secretario de empresa, contador de costos, ingeniero de software, abogado, médico, etc., está obligada a pagar este impuesto. Los diferentes estados tienen diferentes tasas y métodos de recaudación. En la India, el impuesto profesional se aplica mensualmente. Sin embargo, no todos los estados lo aplican. Los estados que aplican el impuesto profesional son Karnataka , Bihar , Bengala Occidental , Andhra Pradesh , Telangana , Maharashtra , Tamil Nadu , Gujarat , Assam , Kerala , Meghalaya , Odisha , Tripura , Madhya Pradesh , Jharkhand , Sikkim y Mizoram. Los dueños de negocios, trabajadores, comerciantes y personas que desempeñan diversas ocupaciones están sujetos a este impuesto.

El impuesto profesional es recaudado por el Departamento de Impuestos Comerciales de los Gobiernos Estatales, en algunos estados por corporaciones municipales específicas y en la mayoría de los estados de la India. Constituye una fuente de ingresos para el gobierno. El monto máximo a pagar por año es de 2500 rupias indias y, en función del salario del contribuyente, existen tramos preestablecidos. También lo pagan los empleados de empresas privadas. El empleador lo deduce mensualmente del salario del empleado y lo remite al erario público estatal; en algunos estados, se envía a la corporación municipal. El pago del impuesto profesional es obligatorio. El contribuyente tiene derecho a una deducción del impuesto sobre la renta por este pago. ^{[ 1 ]}

Aplicabilidad del Impuesto sobre Profesiones según la Constitución de la India: El artículo 276 de la Constitución de la India establece que "se recaudará un impuesto sobre las profesiones, oficios, actividades y empleos, de conformidad con las disposiciones de esta Ley. Toda persona que ejerza una profesión, oficio, actividad o empleo y que pertenezca a alguna de las clases mencionadas en la segunda columna del Anexo estará obligada a pagar al Gobierno Estatal el impuesto correspondiente a la clase de dichas personas en la tercera columna de dicho Anexo. No obstante, la entrada 23 del Anexo se aplicará únicamente a las clases de personas que el Gobierno Estatal especifique mediante notificación periódica".

• No obstante, hasta que el Parlamento disponga lo contrario mediante ley, y cualquier ley así dictada por el Parlamento podrá hacerse de forma general o en relación con determinados Estados, municipios, juntas o autoridades.
• La facultad de la Legislatura de un Estado para dictar leyes, como se mencionó anteriormente, con respecto a los impuestos sobre profesiones, oficios, actividades y empleos, no se interpretará como una limitación en modo alguno de la facultad del Parlamento para dictar leyes con respecto a los impuestos sobre los ingresos que se deriven de profesiones, oficios, actividades y empleos.

El impuesto profesional se recauda de diversos profesionales, según se detalla en el anexo de la Ley. Se recauda tanto de empleados asalariados como de profesionales. Se deduce del salario del empleado mensualmente. En el caso de una empresa, directores de una empresa , sociedades, socios individuales, profesionales autónomos o propietarios de cualquier negocio que opere en el estado, la obligación tributaria depende de su volumen de negocios bruto del año anterior. En algunos casos, el pago del impuesto es fijo y debe realizarse independientemente del volumen de negocios. Por ejemplo, en el estado de Bengala Occidental, el propietario de una fábrica solo debe pagar el impuesto profesional si el volumen de negocios del año anterior supera las 500.000 rupias, y en el caso de las empresas, existe un pago obligatorio de 2.500 rupias anuales como impuesto profesional, independientemente del volumen de negocios. ^{[ 2 ]}

Los distintos estados tienen diferentes tipos impositivos para las profesiones, en función de la profesión del individuo y/o de sus ingresos.

Responsabilidad de la Deducción El propietario de un negocio es responsable de deducir el impuesto profesional de los salarios de sus empleados y abonar el importe recaudado al departamento gubernamental correspondiente. Debe presentar una declaración ante la administración tributaria en el formulario prescrito y dentro del plazo establecido.

Los empleadores deben solicitar el Certificado de Registro ante el Departamento de Impuestos de su respectivo Estado dentro de los 30 días posteriores a la contratación del personal. Si el lugar de trabajo abarca varios estados o localidades, la solicitud del Certificado de Registro debe realizarse por separado ante cada autoridad competente, según corresponda.

El impuesto profesional es recaudado por el Departamento de Impuestos Comerciales. El departamento de impuestos comerciales de cada estado se encarga de su recaudación, la cual finalmente llega al fondo de la corporación municipal.

• Los empleadores que se encuentren bajo la jurisdicción del "Gobierno Estatal" como autoridad designada deberán realizar el pago en la tesorería mediante comprobante bancario. Los demás empleadores deberán realizar el pago en el lugar designado por las autoridades designadas correspondientes.
• Si un empleador tiene más de 20 empleados, debe realizar el pago dentro de los 15 días posteriores al final del mes. Sin embargo, si tiene menos de 20 empleados, debe pagar trimestralmente (es decir, antes del día 15 del mes siguiente al final del trimestre).

Persona responsable del pago del impuesto profesional

En el caso de los empleados, el empleador es responsable de deducir y pagar el impuesto profesional al gobierno estatal, sujeto al umbral monetario establecido por la legislación estatal correspondiente. Además, el empleador (sociedades anónimas, sociedades colectivas, empresas unipersonales, etc.), al ejercer una actividad comercial o profesional, también está obligado a pagar el impuesto profesional sobre dicha actividad, sujeto al umbral monetario establecido por la legislación estatal correspondiente. En tal caso, el empleador debe registrarse y obtener tanto el certificado de registro de impuestos profesionales para poder pagar el impuesto sobre su actividad comercial o profesional como el certificado de inscripción de impuestos profesionales para poder deducirlo de sus empleados y pagarlo. Asimismo, puede ser necesario un registro independiente para cada oficina, según la legislación estatal correspondiente.

Las personas que ejercen su actividad como autónomos sin empleados también deben registrarse, sujeto al umbral monetario que establezca la legislación del Estado correspondiente, si lo hubiere.

Sin embargo, el impuesto profesional está sujeto a las exenciones que cada estado otorga a ciertas categorías. Por ejemplo: los padres o tutores de personas con discapacidad intelectual y las personas ciegas están exentos, entre otros, del pago del impuesto profesional de Karnataka.

Los retrasos en la obtención del Certificado de Registro conllevan una multa de 5 rupias por día. En caso de impago o pago tardío del impuesto profesional, la multa será del 10% del importe del impuesto. En caso de presentación tardía de declaraciones, se impondrá una multa de 1000 rupias por declaración si se presenta después de la fecha límite en un mes. Transcurrido un mes, se impondrá una multa de 2000 rupias. ^{[ 3 ]}

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