Tasas (impuestos)

Las autoridades locales recaudan impuestos anuales, denominados tasas municipales o tasas comarcales. La base sobre la que se calculan estos cargos varía de un estado a otro, pero generalmente se basa de alguna manera en el valor de la propiedad. Incluso dentro de un mismo estado, las autoridades locales pueden elegir la base específica para el cálculo de las tasas; por ejemplo, puede basarse en el valor de alquiler de las viviendas (como en Australia Occidental ) o en el valor del terreno sin mejoras (como en Nueva Gales del Sur ). Estas valoraciones imponibles suelen ser determinadas por una autoridad legal y están sujetas a revisión periódica. ^{[ 1 ] [ 2 ] [ 3 ]}

En Canadá, a estas tasas se las conoce como impuestos sobre la propiedad. Estos impuestos son recaudados principalmente por los gobiernos municipales sobre propiedades residenciales, industriales y comerciales, y constituyen su principal fuente de financiación.

Se aplica tanto a propiedades residenciales como a locales no residenciales. Antes del año 2000, se utilizaba para financiar los servicios municipales, responsabilidad del ahora disuelto Consejo Urbano y del Consejo Regional , a través del Departamento de Servicios Urbanos y el Departamento de Servicios Regionales . Actualmente, los ingresos se destinan al Tesoro Público . La factura se emite trimestralmente.

Las tasas comerciales y las tasas domésticas existían en Irlanda como parte del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda y se mantuvieron después de la independencia. Las tasas comerciales o empresariales todavía se recaudan. ^{[ 4 ]} Fianna Fáil prometió abolir las tasas domésticas en su manifiesto de las elecciones generales de 1977 , ganó por abrumadora mayoría e implementó esto con efecto a partir de 1979. ^{[ 5 ] [ 6 ]} Las autoridades locales perdieron el 33% de su presupuesto y realizaron recortes. Desde mediados de la década de 1980 hasta 1997, la mayoría aplicó "tarifas de agua" para compensar parte del déficit. ^{[ 6 ]} En 2013 se introdujo un Impuesto Local sobre la Propiedad (LPT), que se ha comparado con la reintroducción de las tasas domésticas; una diferencia es que el LPT es recaudado centralmente por los Comisionados de Ingresos antes de ser desembolsado a las autoridades locales.

Israel tiene un impuesto similar conocido como arnona que se remonta a la época del Mandato Británico de Palestina . Lo recauda el municipio (o, en localidades más pequeñas, el Consejo Regional ) basándose (actualmente) en la superficie en metros cuadrados de la vivienda o el negocio. Las tasas específicas varían considerablemente entre los municipios, siendo Jerusalén y Rehovot las que tienen las tasas más altas del país. En las viviendas de alquiler, los inquilinos (en lugar de los propietarios) suelen pagar el arnona. ^{[ 7 ]} Las familias monoparentales y algunas situaciones de dificultades económicas pueden optar a descuentos o incluso exenciones.

Un punto de controversia recurrente en el sistema israelí es la falta de un estándar nacional uniforme para la medición de superficies; mientras que algunos municipios facturan en función de la superficie habitable neta, otros utilizan mediciones brutas que incluyen muros exteriores e instalaciones compartidas. El Ministerio del Interior regula los ajustes anuales de las tarifas para evitar aumentos excesivos por parte de las autoridades locales. Además de los descuentos por asistencia social, se otorgan importantes reducciones obligatorias a las personas mayores y, cada vez más, a los reservistas de las FDI como muestra de agradecimiento nacional.

En Nueva Zelanda , los impuestos sobre bienes inmuebles han sido la principal fuente de ingresos para las autoridades territoriales desde finales del siglo XIX. Estos impuestos son básicamente un gravamen sobre la propiedad inmobiliaria. Para el año que finalizó en junio de 2005Las tasas representaban el 56% de los ingresos operativos de las autoridades locales. ^{[ 8 ]}

Casi todos los propietarios de inmuebles en Nueva Zelanda pagan impuestos municipales; a quienes lo hacen se les denomina contribuyentes . Quienes alquilan propiedades no pagan impuestos directamente, pero los propietarios tienen en cuenta el costo de estos impuestos al fijar el alquiler. Por lo tanto, quienes alquilan propiedades también tienen interés en el monto de los impuestos, así como en los servicios que los ayuntamientos prestan con estos fondos.

Algunos tipos de propiedad están exentos del pago de impuestos sobre bienes inmuebles, como por ejemplo, los terrenos gubernamentales y los terrenos ferroviarios. Otras categorías de propiedad pueden estar sujetas a una tasación del 50 % (terrenos utilizados para ciertos fines deportivos). Los terrenos maoríes , especialmente aquellos cuya propiedad y, por lo tanto, responsabilidad por el pago de impuestos, son difíciles de determinar, también pueden recibir un trato especial. Las excepciones se enumeran en el Anexo 1, Parte 1 de la Ley de Gobierno Local (Tasas) de 2002. ^{[ 9 ]}

Las autoridades territoriales pueden evaluar el valor de las propiedades de tres maneras diferentes: en función del valor del terreno, el valor anual o el valor del capital, utilizando valoraciones preparadas de conformidad con la Ley de Valoraciones de Tasación de 1998. El proceso de valoración está supervisado por el Tasador General . Cada autoridad local, tras consultar con su comunidad, puede decidir qué base utilizar. ^{[ 10 ]}

Los ayuntamientos pueden utilizar una combinación de estas diferentes metodologías al calcular los impuestos en función del valor de las propiedades; por ejemplo, el valor del terreno para el impuesto general y el valor del capital para un impuesto específico.

Los ayuntamientos también pueden cobrar tasas fijas por unidad de tasación (es decir, por cada parcela de terreno, con algunas excepciones en las que varias parcelas adyacentes pueden considerarse una sola unidad de tasación si son de propiedad común, o cuando hay varias viviendas en una sola parcela), generalmente denominada tasa general anual uniforme. ^{[ 11 ]} También existen otras metodologías, como una tasa por inodoro o urinario, o una tasa por metro cúbico de agua suministrada.

La Ley de Gobierno Local (Tasas) de 2002 ^{[ 12 ]} es la legislación aplicable y ofrece varias opciones para fijar las tasas, de modo que las autoridades locales pueden utilizar combinaciones de tasas generales, tasas específicas y/o cargos generales anuales uniformes.

En Pakistán , los impuestos se aplican desde su independencia el 14 de agosto de 1947. Anteriormente, se habían tomado del Imperio Británico . Sin embargo, la tributación en Pakistán se introdujo formalmente mediante la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta de 1979, ^{[ 13 ]} el 28 de junio por la Junta Central de Ingresos . Las tasas impositivas en Pakistán varían según el tipo de ingreso, la fuente de ingresos y la situación de los contribuyentes. Generalmente, los contribuyentes inactivos tributan el doble, mientras que en las transacciones inmobiliarias, estos últimos tributan cuatro veces más.

En algunos casos, como el impuesto sobre retiros de efectivo , los contribuyentes activos no tributan. De manera similar, para el impuesto sobre la renta en Pakistán, existe un sistema de tramos para individuos y AOPs, mientras que el sector corporativo tributa a una tasa fija del 29% para volúmenes de negocios superiores a 250 millones anuales. Sin embargo, las pequeñas empresas tributan al 20%. ^{[ 14 ]}

Las personas físicas y las asociaciones de personas están exentas de impuestos si sus ingresos anuales son inferiores a 600.000 rupias pakistaníes. Los tipos impositivos aumentan para quienes perciben mayores ingresos. En Pakistán, el tramo impositivo comienza en el 5% para ingresos superiores a 600.000 rupias pakistaníes anuales y llega hasta el 45% para ingresos superiores a 5,6 millones de rupias pakistaníes anuales. El Gobierno de Pakistán aplica un impuesto de hasta el 50% sobre las ganancias extraordinarias, conocido como impuesto sobre beneficios inesperados .

En Sudáfrica, las tasas son una forma de impuesto predial continuo para los propietarios, cobrado de acuerdo con la ^Ley de Impuestos Prediales Municipales N.° 6 de 2004 del Gobierno Local [ ^{15 ] [ 16 ]} y se basan en el valor actual de la propiedad (en el momento de la facturación), según la tasación municipal, que se actualiza anualmente. Estos valores tienen en cuenta cualquier mejora realizada en los edificios de la propiedad, como por ejemplo, renovaciones. ^{[ 17 ]}

Los propietarios de inmuebles (de todo tipo, por ejemplo, residenciales, comerciales e industriales, excepto aquellos exentos) reciben facturas mensuales de sus respectivos municipios. Estas pueden enviarse por correo postal o, como en el caso de la Ciudad del Cabo , por correo electrónico y a través de una plataforma de servicios electrónicos en línea. ^{[ 18 ]}

En el Reino Unido, los impuestos sobre la propiedad se utilizan para financiar parcialmente los gobiernos locales.

Actualmente, en Irlanda del Norte se recaudan impuestos sobre la propiedad, divididos en impuestos regionales y distritales . En Inglaterra y Gales se recaudaban antes de 1990, y en Escocia antes de 1989. Fuera de Irlanda del Norte, en lugar de estos impuestos, se recauda el impuesto municipal (Council Tax) .

Los impuestos sobre actividades económicas se recaudan en todo el Reino Unido, con sistemas diferentes en Inglaterra , Gales , Irlanda del Norte y Escocia .

En Estados Unidos, los impuestos sobre bienes inmuebles que se basan en un porcentaje del valor real o nominal de la propiedad se denominan «impuestos sobre la propiedad». El término «tasas» no se utiliza en este contexto. Los impuestos sobre la propiedad son la principal fuente de financiación de los gobiernos locales (es decir, condados, ciudades, municipios, etc. ) y, por lo general, los paga el propietario, independientemente de si reside o no en la propiedad.