Contabilidad de riesgos

La contabilidad de riesgos es un método que cuantifica las exposiciones detalladas a riesgos no financieros , las agrega y las contabiliza mediante disposiciones de contabilidad de pérdidas esperadas. ^{[ 1 ] [ 2 ]}

La contabilidad de riesgos es una extensión de la contabilidad de gestión , que busca mejorar la información corporativa midiendo y documentando los posibles efectos financieros futuros de diversos riesgos no financieros . ^{[ 1 ] [ 3 ] [ 4 ]} Estos incluyen riesgos cibernéticos , de cadena de suministro , operacionales , ambientales , geopolíticos , de conducta, de fraude, de modelo y otros tipos de riesgos. ^{[ 1 ]}

Las normas contables actuales reconocen que una empresa puede enfrentar riesgos no financieros significativos en un período, y que los impactos financieros de estos riesgos se informan en períodos posteriores. ^{[ 3 ]} Esta práctica de reconocer riesgos y ganancias potenciales en un período, para luego informar pérdidas financieras en períodos posteriores, puede socavar la confianza de las partes interesadas en las ganancias contables reportadas. ^{[ 3 ]} Además, estas normas podrían permitir que algunas empresas e individuos aborden de manera inadecuada los riesgos relacionados con los inversionistas, los clientes, el medio ambiente, la salud y seguridad públicas y el bienestar de la comunidad. ^{[ 3 ]}

La contabilidad de riesgos introduce la Unidad de Riesgo (UR) para medir los riesgos no financieros, lo que permite su cuantificación, agregación y presentación de informes. Este enfoque utiliza tres métricas principales: Riesgo Inherente, que cuantifica el nivel de riesgo no financiero previo a la mitigación en UR; el Índice de Mitigación de Riesgos (IMR), que evalúa la efectividad de las actividades de mitigación de riesgos en una escala de cero a 100; y Riesgo Residual, que representa el riesgo no financiero restante después de la mitigación. ^{[ 3 ] [ 5 ]}

La metodología perfecciona las evaluaciones de riesgo tradicionales mediante el uso de ponderaciones numéricas y factores de riesgo en lugar de las métricas convencionales de rojo, ámbar y verde (RAG), lo que permite un cálculo preciso del RMI para cada componente empresarial evaluado. ^{[ 3 ]}

El motor de cálculo de riesgos no financieros trabaja con sistemas contables y evaluaciones mejoradas para estimar las exposiciones diarias máximas y reales a riesgos no financieros en las RU, considerando los riesgos inherentes y los RMI. ^{[ 3 ]}

La contabilidad de riesgos proporciona análisis diarios de riesgos no financieros por componente de negocio, producto, cliente y ubicación, facilitando el monitoreo de la exposición al riesgo frente a límites predefinidos basados ​​en RU. ^{[ 3 ]} Estos análisis permiten realizar comparaciones entre diferentes niveles organizativos y entre entidades, siempre que la metodología se aplique de forma consistente. ^{[ 3 ]}

La contabilidad de riesgos tiene como objetivo cuantificar el valor monetario de una Unidad de Riesgo (UR), denominada URm, mediante el análisis de datos de pérdidas no financieras relacionadas con el riesgo en un contexto específico, incluyendo las UR y los Índices de Mitigación de Riesgo (IMR) relevantes en el momento de la pérdida. ^{[ 3 ]} Esto permite estimar las pérdidas esperadas no financieras relacionadas con el riesgo multiplicando las UR residuales por URm. ^{[ 3 ]}

La contabilidad de riesgos proporciona análisis diarios de riesgos no financieros en unidades de recursos (RU) en todas las unidades de negocio, productos, clientes y ubicaciones, lo que permite monitorear las exposiciones al riesgo en comparación con los límites de riesgo establecidos en las RU. ^{[ 3 ]} Esto facilita la comparación consistente de riesgos en toda la organización. ^{[ 3 ]}

El uso de modelos estadísticos y pruebas retrospectivas para examinar la relación entre las exposiciones a riesgos no financieros específicos de productos en las RU residuales y los datos históricos de pérdidas puede permitir determinar el valor monetario de las RU. ^{[ 3 ]} Esto podría mejorar la precisión de la estimación de las pérdidas esperadas relacionadas con riesgos no financieros y potencialmente proporciona una alternativa a los cálculos de capital regulatorio de riesgo operativo especificados en los Acuerdos de Basilea . ^{[ 3 ] [ 6 ]}

Las tecnologías semánticas , como las bases de conocimiento basadas en ontologías , contribuyen al desarrollo de los tejidos de datos empresariales al facilitar la integración de datos y mejorar las funcionalidades de la inteligencia artificial (IA). ^{[ 3 ]} Estas funcionalidades incluyen la detección y el abordaje de posibles amenazas cibernéticas y la realización de análisis de riesgos avanzados . ^{[ 3 ]} Esta integración forma una base de conocimiento cuando se integra con una base de datos de grafos. ^{[ 3 ]}

En el contexto de la integración de datos, una base de conocimiento actúa como un elemento fundamental para un tejido de datos. ^{[ 3 ]} La aplicación de tecnologías semánticas mejora notablemente las capacidades del aprendizaje automático (ML) y el procesamiento del lenguaje natural (PLN). ^{[ 3 ]} Como resultado, las ontologías, junto con las tecnologías de ML y PLN, forman un conjunto de herramientas para implementar un marco de contabilidad de riesgos. ^{[ 3 ]} Esta eficacia proviene de su capacidad para abordar los desafíos de la agregación de datos de riesgo y utilizar agentes de IA para mejorar las evaluaciones de riesgo y control. ^{[ 3 ]}